基層財政資金監管問題研究

文/任祥英 （安慶市大觀區財政局）

一、引言

我國自2001年開始執行并逐漸擴大國庫集中支付制度的實施試點面積，徹底改變了傳統的撥款方式。經過20年的改革與深入發展，國庫集中支付改革平穩運行、方向正確。為了能夠更好地加強對基層財政資金的監管，財政部先后制定并出臺了一系列政策與措施，為推動基層財政做好監督檢查工作，奠定了堅實的政策基礎和保障。然而，在財政資金監管中存在的短板問題，嚴重影響了財政資金的使用效率，怎樣解決財政資金監管中的短板問題已經成為基層財政管理部門和社會各界高度關注的話題。從整體上看，財政預算內外資金、與財政性資金相關聯的單位自籌資金等共同構成了基層財政資金管理制度中的主要資金內容。

二、新形勢下基層財政監管面臨的新挑戰

（一）財政資金使用量的逐漸加大對財政資金的監管提出了新要求

近年來，我國基層財政資金的使用量逐年增加，為了能夠從容應對金融危機、實現我國經濟的穩步增長與發展，財政資金的監管要求也更高、更新。隨著市場經濟的不斷發展，作為促進經濟全面發展的主要職能部門，基層財政資金的使用效率也在不斷提升，然而所面臨的財政危機也在不斷增加。在新的經濟環境下，我國必須采取積極的財政政策，加大公共資金的投入力度，在保障與完善廣大人民群眾生活的同時增加各項補貼。

（二）反腐倡廉對監管財政資金提出了更高的要求

實現對基層財政資金的監管在很大程度上能夠加大對反腐的監督力度，并且在黨風廉政建設、行為等方面起著極為重要的作用。市場經濟的發展離不開大力度的反腐工作，因此，必須不斷加強對基層財政資金的監管力度，這樣才能實現財政資金使用效率、管理效率的提升，并以此為契機堅決解決財政資金使用和效益方面存在的問題。

（三）民生財政的建立對財政資金的監管提出了全新的要求

目前我國在公共財政、民生財政資金的使用主要集中在“三農”方面。相關統計資料顯示，近年來我國對“三農”方面的資金投入力度逐年增加，資金投入的巨大數目為實現民生發展利益最大化奠定了基礎。

三、基層財政資金監管中存在的問題

（一）對財政資金監督還存在認識上的偏差

對我國基層財政資金的監管過程中發現，一部分基層單位缺乏對財政資金的監管意識，將注意力集中在資金的投入上，對于資金的運行效率、使用結果并不關注，在基層財政資金監管方面的認識明顯不到位。例如：有的基層單位沒有深入了解、科學而詳細地分析上級撥付的財政資金使用要求，對一些財政政策的把控更是缺乏精準度，由于缺乏財經紀律和財經意識，使得這些基層單位財政資金在使用過程中出現了亂象，根本無法對資金的安全性做到有效保障。再如：某鄉鎮在實施扶貧項目中，由于對項目的驗收缺乏科學而嚴謹的把控，導致扶貧資金撥付給項目實施單位后出現了被挪用的現象。之所以產生這些問題，主要是由于基層財政資金使用單位、實施單位安全意識不到位，在落實財政資金的管理過程中，缺乏科學而有效的管理機制對其進行約束而引發的，資金監管并未真正落實到位。

（二）財政監管機構人員的配備還存在問題

首先，基層財政監管機構的工作人員配備明顯不足。大部分相關專業的大學畢業生會選擇留在一線、二線城市發展，基層鄉鎮的財政監管人才明顯不足。雖然國家積極鼓勵大學生下鄉、回家鄉發展，但是實際中很多大學生并不愿意回到基層工作。另外，目前基層財政資金監督崗位在專職人員配置上相對較少，隨著國家經濟發展戰略的不斷深入推行，身處基層的財政工作量以及工作難度不斷加大，日常業務是工作人員的主要職責，同時還要配合政府方面做好其他要求的工作。特別是一些鄉鎮財政人員的問題較為突出，缺乏監管專業技術人才。例如：在對農村公路硬化項目相關數據的測量監督過程中，在質量方面要對道路承重強度、水泥砂漿的配比等進行檢測，這就要求財政資金監督人員必須具備一定的工程專業知識，否則就會使監管流于表面；其次，基層財政資金監管人員的綜合素養不高。一部分基層單位在財政資金監管方面的業務培訓力度明顯不足，培訓的內容存在一定的隨意性，缺乏專業性和系統性。還有的基層單位財政資金監督人員在綜合素養和專業素質方面亟待提升，對于財政資金使用中存在的問題不能及時發現。如：驗收完工的一條新修的鄉村道路時，要求監管人員必須主動參與其中，重點驗收施工方申報的數量是否與實際施工量之間相吻合，監管人員在道路施工方面的專業知識較為匱乏，很可能在驗收時出現虛報工程量的現象，最終導致挪用和套取財政資金等問題的出現。

（三）對財政資金進行績效監督的開展還存在難度

目前，我國部分地區對財政資金的績效監督工作的開展還存在一定的困難。例如：目前的績效考評機制還亟待完善，并且現有的考核標準相對來說實現量化的難度較大。由于缺乏科學的財政資金管理與考核辦法，導致各地基層所采用的考核制度并不完全相同，從而影響了財政資金績效監督工作。

（四）缺乏完善的基層財政資金監督制度

目前，在一些基層財政資金的監管過程中，缺乏科學而完善的監督制度。例如：評價機制、考核機制、管理機制的不完善、不健全引發了人員配置和業務提升方面的問題。再如：在監管財政資金的過程中，某些基層單位并未實現資源、信息的共享，加大了核實核查工作的難度。這也充分表明基層財政資金監督過程中并未充分運用現代信息技術。

（五）財政資金的主體多元化增加了監管的難度

在財政資金的管理上，地方行政主管在財政資金的分配上具備申報和實施的權力。例如：對農民發放的各種補貼出現由多個部門發放、許多項目重復發放的現象，這種財政資金的主體多元化增加了監管的難度，也使得財政資金管理出現了漏洞，很可能出現一些腐敗現象。據相關資料統計，目前我國財政資金發放到農村用戶的各種補貼、救助以及補助等各類資金多達30多項。

四、基層財政資金監管問題的原因分析

（一）基層財政資金的監管制度缺乏健全性和完善性

近年來，隨著財政管理和業務新改革政策的不斷出臺，基層原有的財政監督方式和方法已經無法滿足當前財政管理提出的新要求。例如：某基層財政資金管理與財政資金的監督制度之間存在明顯的脫節，監督方式和手段也較為落后；該基層財政資金和項目資金的監管工作中，上級提出的要求并不明確，具體的方案并不清晰。再例如：某基層財政資金的監管系統中除了總的財政資金監管系統外，還包括一事一議獎補系統、陽光扶貧系統、債務監管系統等，并且總的財政資金監管系統、財政資金撥付系統、國庫集中支付系統等之間相互獨立，急需一個能夠將預算管理、決算管理、財政資金撥付、資金監管等進行系統性整合的、科學的、現代化的管理系統。

（二）基層財政資金監管隊伍的建設還存在不足

財政隊伍是基層財政資金監管工作中的生命力和核心力量，基層財政資金的監管理念與水平依賴于一支與之相適應的財政隊伍實施。然而目前基層財政隊伍建設還存在一些突出的問題。例如：有的基層財政監管人員的配備明顯不足，由于人員配備不足，導致財政工作人員在應對日常工作時都應接不暇，根本無法充分發揮資金監管的職能性作用；再例如：有的基層財政隊伍中的新生力量十分匱乏，在一些基層財政工作中，財政工作的強度大、上升空間不足，一些高學歷和年輕人才并不愿意下到基層，導致基層財政隊伍缺乏新鮮的、年輕的血液，特別是那些具有財經和計算機等知識的專業性人才；還有的基層財政工作人員缺乏工作的積極性、主動性和創新性，工作作風建設不足、觀念陳舊、意識保守，并沒有緊跟時代的變化和全國財政改革的動向。

五、完善基層財政資金監管問題的有效策略

（一）轉變觀念，充分認識到基層財政資金監管的重要性

財政資金績效監督工作，充分意識到財政資金監管的重要性，加強財政資金的監管勢在必行。

例如：各基層單位應增強監管意識、嚴肅財經紀律，將財政資金滋生腐敗的苗頭性問題扼殺在萌芽狀態，緊緊扎緊織牢制度的籠子，全面提升基層財政資金監管的擔當意識、責任意識與法律意識。

（二）加大對財政資金監督人員的管理力度

擁有一支扎實的、高效的、專業的、廉潔奉公的基層財政資金監管人才隊伍是確保基層財政資金監管工作實施到位的重要保障。因此，必須加強基層財政人員隊伍素質的提升、加大對財政資金監管人員的管理力度。例如：根據財政資金監管崗位的職責與業務需要構建長效培訓機制，對財政資金監管人員進行有計劃、有針對性、有組織的業務交流與培訓活動，在不斷更新財政資金監管人員政策理論與業務知識的同時，有效提升他們的監管能力和綜合素養。

（三）建立財政資金支出績效監督制度

通過績效進行監控的方法具有一個較為突出的優勢，即：具有透明性與公開性。

通過這種公開透明的績效監督方式，將在很大程度上對我國財政資金進行科學而有效的監管。這主要是由于在績效監管的過程中，無論是資金的使用還是預算的編制，整個財務監管的流程都處于公開化和透明化的狀態中，這樣有利于社會群眾及一些政府財政部門的專業人員積極參與到財政監管中。

（四）盡快完善基層財政資金監督制度

就實際來看，目前我國基層財政缺乏可操作性強、系統性強、指導性強、更全面的資金監管制度。因此，應盡快完善并建立一套財政資金全過程、動態化監管制度體系，從而達到對基層財政資金的全方位監管。另外，基層單位還可以從加強財政控制、嚴格落實管理責任、完善監督檢查制度等方面來提高基層財政資金管理制度的可操作性。

（五）建立項目資金監督檢查機制

要求基層單位必須盡快構建并完善財政資金監督檢查機制，通過定期或不定期的方式對資金監管工作進行檢查、考核和督促，為促進財政資金監管工作效率的提升奠定基礎。

六、結語

綜上所述，在我國財政系統中基層財政是最小的單元，但財政職能的作用與巨大優勢在基層財政得到充分而積極地發揮。在我國基層財政資金的監管中，目前還存在一些問題，這些問題如果不能得到及時解決，必然會引發更多的矛盾，這并不利于基層財政資金的高效使用，會直接對我國經濟發展產生影響。由此可見，科學而有效地開展基層財政資金監管工作是確保財政資金安全的守護神和安全衛士，各基層單位應從多方面著手，銳意改革、積極進取，實現對財政資金的全過程、全覆蓋、全方位的監管。

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資金監管，（源自Escrow），又稱為第三方監管。主要用于房地產交易。是指買賣雙方的交易資金不直接通過經紀公司，而是由房地產行政主管部門會同銀行、具有擔保資質的機構在銀行開立的資金監管“專用賬戶”進行劃轉，該賬戶屬于銀行。