大數(shù)據(jù)環(huán)境下企業(yè)財務(wù)管理轉(zhuǎn)型問題及解決方法分析

文/熊賽龍（河南中興物流有限公司）

大數(shù)據(jù)環(huán)境本身具有速度快、時效高、類型繁多和數(shù)據(jù)量大的特征。也就是說，大數(shù)據(jù)環(huán)境下，現(xiàn)代化企業(yè)的市場競爭壓力更大，在落實財務(wù)管理轉(zhuǎn)型的時候，必須要優(yōu)化財務(wù)管理水平，更新全面預(yù)算管理機(jī)制，并完善成本控制措施，實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的最大化。只有這樣，才能進(jìn)一步提高企業(yè)財務(wù)資源的利用效率，促進(jìn)財務(wù)管理的轉(zhuǎn)型和升級，為企業(yè)更新技術(shù)、引進(jìn)人才、擴(kuò)張規(guī)模、增加收益提供原始的資本和資源基礎(chǔ)。

一、大數(shù)據(jù)環(huán)境的特征

（一）數(shù)據(jù)傳輸速度快、時效更高

大數(shù)據(jù)環(huán)境下面對海量的數(shù)據(jù)信息，大數(shù)據(jù)系統(tǒng)的處理速度更快，而且時效性更高，能夠幫助用戶在短時間內(nèi)提取到有價值且能被利用的信息。該特點也是大數(shù)據(jù)區(qū)別于傳統(tǒng)數(shù)據(jù)信息模式的最主要特征。

（二）數(shù)據(jù)價值密度低

在信息化時代背景下，移動互聯(lián)網(wǎng)等高端的信息科技，充斥在人們的生產(chǎn)生活中。人們利用智能終端能隨時隨地獲取信息資源，大數(shù)據(jù)系統(tǒng)中機(jī)器人利用算法數(shù)據(jù)，還能針對用戶以往的搜索內(nèi)容，提供針對性強(qiáng)的信息資源，提高了大數(shù)據(jù)的應(yīng)用價值。

（三）數(shù)據(jù)量大、類型繁多

大數(shù)據(jù)環(huán)境下，信息系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)以海量著稱，需要系統(tǒng)每隔一段時間拓充存儲容量，才能保障數(shù)據(jù)的及時更新、流通和傳遞。大數(shù)據(jù)系統(tǒng)以及相應(yīng)的計算體系，主要功能是收集網(wǎng)絡(luò)中圖片、視頻、音頻、文字等信息，并且能夠精準(zhǔn)地確定站點位置和地理信息。這些數(shù)據(jù)內(nèi)容的搜集，有利于精準(zhǔn)滿足用戶的信息搜索需求，提高工作效率。

二、大數(shù)據(jù)環(huán)境對企業(yè)財務(wù)管理的影響分析

（一）全面提高了企業(yè)財務(wù)管理的信息化效率

在傳統(tǒng)的財務(wù)管理工作中，會計人員大多負(fù)責(zé)企業(yè)日常的工作開銷以及資金轉(zhuǎn)入等，很難就各部門流入流出的財務(wù)數(shù)據(jù)，進(jìn)行系統(tǒng)的整合和分析，不能編制成專業(yè)性較高的財務(wù)報告。這就會導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)各部門之間的財務(wù)信息流通存在矛盾，不僅財務(wù)管理工作費時費力，而且成效也不高。但是將大數(shù)據(jù)系統(tǒng)引入到企業(yè)的財務(wù)管理工作中，需要財務(wù)會計可以利用信息技術(shù)，對企業(yè)內(nèi)發(fā)生的一系列經(jīng)濟(jì)行為，進(jìn)行數(shù)據(jù)的分析和信息的對接，不僅方便數(shù)據(jù)的精密化管理，同時還提高了無紙化辦公的效率。以某教育公司為例，在大數(shù)據(jù)環(huán)境下，該公司建立了財務(wù)管理數(shù)據(jù)平臺，不僅促進(jìn)了財務(wù)、業(yè)務(wù)信息的協(xié)同共享，同時也建立了關(guān)聯(lián)客戶信息系統(tǒng)，每一筆業(yè)務(wù)、每一項咨詢都能夠及時的對接和有序的完善。該公司于2018年引入大數(shù)據(jù)系統(tǒng)用于財務(wù)管理，業(yè)務(wù)成交量較2017年同比增長了37%，全面提高了企業(yè)財務(wù)管理的信息化效率[1]。

（二）進(jìn)一步優(yōu)化了企業(yè)財務(wù)管理的水平

大數(shù)據(jù)環(huán)境中，信息技術(shù)更新?lián)Q代的速度更快，企業(yè)財務(wù)管理人員能夠依托先進(jìn)的信息技術(shù)平臺以及網(wǎng)絡(luò)媒體，更有效且高質(zhì)量地處理會計信息，以及相應(yīng)的財務(wù)業(yè)務(wù)。處理完畢后，財務(wù)會計人員還可以利用信息化平臺，落實報銷審計和決算等后續(xù)的財務(wù)會計管理工作，不僅流程更便捷，同時也突破了地域空間和時間的界限，防止由于傳統(tǒng)的事后結(jié)算，使企業(yè)財務(wù)核算管理業(yè)務(wù)出現(xiàn)明顯的滯后性，有效地提高了企業(yè)的財務(wù)管理效能。

（三）增強(qiáng)了企業(yè)財務(wù)成本控制機(jī)能、實現(xiàn)了經(jīng)濟(jì)效益的最大化

大數(shù)據(jù)環(huán)境下，企業(yè)財務(wù)管理部門每天要面臨的財務(wù)數(shù)據(jù)信息更加多元且廣泛，其中不乏一些錯誤信息和具有誤導(dǎo)性的數(shù)據(jù)，需要財務(wù)管理人員能夠強(qiáng)化風(fēng)險防控意識，一方面做好組織協(xié)調(diào)和內(nèi)部管控的工作，另一方面要合理配置企業(yè)的經(jīng)營資金，為管理者的科學(xué)決策和大規(guī)模投資，提供原始的借鑒和參考，保證企業(yè)能夠?qū)崿F(xiàn)效益的最大化。例如，企業(yè)財務(wù)會計管理人員可以利用信息化平臺，了解市面同類型企業(yè)的經(jīng)營現(xiàn)狀、業(yè)務(wù)規(guī)模以及產(chǎn)品生產(chǎn)成效等。通過競爭信息的反饋，幫助財務(wù)人員獲取相關(guān)企業(yè)的會計信息，并積極主動地參與到企業(yè)的生產(chǎn)管理和風(fēng)險防控工作中。

例如，淮北某礦業(yè)企業(yè)建立了智慧財務(wù)管理平臺，全面細(xì)化費用管理，并運用大數(shù)據(jù)精準(zhǔn)施策，抓好資金預(yù)算、債權(quán)清收、成本管理、風(fēng)險管控等工作。該企業(yè)即使在2020年新冠疫情籠罩下，也依然完成了去庫存的目標(biāo)，并在大數(shù)據(jù)指導(dǎo)下利用經(jīng)營活動現(xiàn)金釋放資金壓力。其中，現(xiàn)金流出規(guī)模，同比下降4.6%；投資活動現(xiàn)金凈流出規(guī)模，同比增加34.5%，盤活了企業(yè)的資金流量[2]。

（四）使企業(yè)的全面預(yù)算管理工作貫穿于業(yè)務(wù)發(fā)展的全流程中

企業(yè)傳統(tǒng)的預(yù)算信息管理模式中，財務(wù)數(shù)據(jù)和預(yù)算信息之間缺乏聯(lián)動和協(xié)調(diào)，不僅預(yù)算管理的質(zhì)量低，而且也不利于部門之間的有序溝通。但是在大數(shù)據(jù)環(huán)境下，需要企業(yè)的財務(wù)管理部門能夠落實全面預(yù)算管理的工作，將其納入企業(yè)的內(nèi)部控制機(jī)制當(dāng)中。例如積極調(diào)整決策動態(tài)信息，科學(xué)編制預(yù)算文件，供管理層做科學(xué)決策。整個過程中，要求財務(wù)會計人員能進(jìn)一步加強(qiáng)信息化智能預(yù)算報表和數(shù)字化預(yù)算操作管理規(guī)則的輸出效率，使預(yù)算編制貫穿于企業(yè)的業(yè)務(wù)管理全流程，借助大數(shù)據(jù)技術(shù)對企業(yè)內(nèi)的現(xiàn)金流、資金流、業(yè)務(wù)流進(jìn)行實時動態(tài)循環(huán)的監(jiān)管，及時計算預(yù)算金額和實際金額之間的差距，并生成在線預(yù)算分析報告，使預(yù)算結(jié)果更科學(xué)有效。

三、大數(shù)據(jù)環(huán)境下企業(yè)財務(wù)管理轉(zhuǎn)型問題分析

（一）大數(shù)據(jù)管控理念匱乏

大數(shù)據(jù)環(huán)境下，構(gòu)建數(shù)字化、信息化的財務(wù)管理體系和平臺，已然成為現(xiàn)代化企業(yè)發(fā)展和進(jìn)步的必然趨勢，同時也是促進(jìn)企業(yè)財務(wù)管理轉(zhuǎn)型的重要戰(zhàn)略方向。但是當(dāng)前，部分企業(yè)的財務(wù)管理部門由于缺乏大數(shù)據(jù)管控意識，在實際工作中依然沿用傳統(tǒng)的財務(wù)管理方式和流程，不僅信息集成化程度低，同時數(shù)據(jù)的采集、管理和流通質(zhì)量也不高，很難出具高質(zhì)量的財務(wù)預(yù)算報告和信息化的財務(wù)編制報表，無法為管理層的科學(xué)決策提供依據(jù)。還有部分企業(yè)財務(wù)管理部門過分強(qiáng)調(diào)短期的經(jīng)濟(jì)收益，財務(wù)管理工作大多集中于財務(wù)績效管理和生產(chǎn)銷售管理等，不僅限制了財務(wù)數(shù)據(jù)管理的應(yīng)用范圍，同時也不利于財務(wù)部門與其他各部門之間的信息溝通與往來。

還有部分企業(yè)在大數(shù)據(jù)環(huán)境的引導(dǎo)下，雖然已經(jīng)成功建設(shè)并開發(fā)了適合企業(yè)發(fā)展和財務(wù)管理的大數(shù)據(jù)應(yīng)用系統(tǒng)，但是財務(wù)人員僅利用該系統(tǒng)進(jìn)行財務(wù)數(shù)據(jù)的存儲和信息采集工作，沒有開發(fā)系統(tǒng)的數(shù)據(jù)算法功能和智慧財務(wù)管理功能等，大數(shù)據(jù)平臺的建設(shè)形同虛設(shè)，既浪費了建設(shè)成本和時間，同時也影響了大數(shù)據(jù)財務(wù)信息的實際應(yīng)用價值。

（二）風(fēng)險管控意識偏弱

信息時代的到來，金融行業(yè)在大數(shù)據(jù)技術(shù)的加持下，信息傳播的范圍更廣，信息量也更多，而且大多數(shù)企業(yè)的財務(wù)管理工作需要從原有的紙上辦公，轉(zhuǎn)移到計算機(jī)辦公，雖然工作效率得到了顯著的升級，但是與此而來的，是金融數(shù)據(jù)失真，以及企業(yè)精密信息被竊取現(xiàn)象的層出不窮。在這樣的背景下，需要企業(yè)財務(wù)會計人員，能夠?qū)鹑陲L(fēng)險和信息泄露問題予以高度的重視。但是在實踐中，部分企業(yè)的財務(wù)管理人員，并沒有認(rèn)識到金融數(shù)據(jù)流通中可能存在的意外泄漏風(fēng)險，防火墻加密技術(shù)應(yīng)用不到位，出具的結(jié)算報表與企業(yè)實際的經(jīng)營現(xiàn)狀不符，嚴(yán)重影響了管理者的投資決策成效。

除此之外，大數(shù)據(jù)環(huán)境下，企業(yè)的財務(wù)管理人員獲取財務(wù)信息數(shù)據(jù)的渠道和來源更加多元，雖然消息更靈通，但同時存在數(shù)據(jù)處理工作變得更復(fù)雜，不僅要甄別其中的錯誤信息和錯亂數(shù)據(jù)，同時還需要在雜亂無章的信息資源當(dāng)中，提取到有價值、對企業(yè)發(fā)展有益的數(shù)據(jù)。某項環(huán)節(jié)發(fā)生問題，不僅會影響到財務(wù)預(yù)算編制的質(zhì)量，同時也嚴(yán)重影響了業(yè)財融合的成效，很難為業(yè)務(wù)的對接和合同的簽訂，提供可靠的原始參考數(shù)據(jù)。

（三）財務(wù)管理人才缺乏

如今社會企業(yè)的競爭說到底是人才的競爭。尤其在大數(shù)據(jù)環(huán)境下，想要進(jìn)一步提高企業(yè)財務(wù)管理的轉(zhuǎn)型升級效率，需要企業(yè)引入并培養(yǎng)高素質(zhì)、高水平的財務(wù)管理人才，保證他們不僅具備專業(yè)的會計經(jīng)驗、財務(wù)管理水平，同時也要具有企業(yè)管理才能、法律法學(xué)知識、計算機(jī)處理能力，具備良好的市場前瞻意識和風(fēng)險防控意識。

但是當(dāng)前，部分企業(yè)內(nèi)的財務(wù)管理人員，是由會計人員兼任的，他們大多雖然具備良好的會計從業(yè)經(jīng)驗，但是卻鮮少參與到企業(yè)的管理和業(yè)務(wù)對接工作中，日常工作就是對企業(yè)內(nèi)流通的資金加以管理和協(xié)調(diào)。再加上部分企業(yè)財務(wù)管理人員的素質(zhì)參差不齊，在落實數(shù)據(jù)上傳和信息對接的時候，由于工作失誤，導(dǎo)致信息失真，不僅影響了管理者的科學(xué)判斷，甚至還會誘發(fā)重大合同失誤，使企業(yè)蒙受經(jīng)濟(jì)損失。而且一些財務(wù)管理人員本身年齡結(jié)構(gòu)不合理，缺乏主動熟悉信息技術(shù)的積極性，在操作智慧財務(wù)管理平臺的時候不熟練，不利于開發(fā)平臺中的多元化功能，嚴(yán)重影響了企業(yè)的財務(wù)管理轉(zhuǎn)型工作[3]。

四、企業(yè)財務(wù)管理轉(zhuǎn)型問題的解決方法

（一）構(gòu)建財務(wù)管理信息化制度

首先需要管理層以及財務(wù)管理部門能夠加強(qiáng)對財務(wù)信息管理工作的重視。例如，通過在企業(yè)內(nèi)推行業(yè)財融合制度，要求財務(wù)部門和業(yè)務(wù)部門通過定期的溝通，了解對方日常工作的重點內(nèi)容，一方面業(yè)務(wù)人員需要及時上交財務(wù)部門所需要的各種數(shù)據(jù)材料，配合財務(wù)部門的工作；另一方面財務(wù)部門需要在規(guī)定的時間內(nèi)為業(yè)務(wù)人員的業(yè)務(wù)成交和合同對接提供意見參考。營造出密切協(xié)作和有序溝通的氛圍，使每一個部門都能認(rèn)識到完善財務(wù)信息化管理的重要性。

其次，要進(jìn)一步建設(shè)信息化的財務(wù)管理平臺，培養(yǎng)財務(wù)人員的大數(shù)據(jù)思維。企業(yè)管理層需要基于大數(shù)據(jù)環(huán)境下，通過增加資金支持力度，建設(shè)適合企業(yè)發(fā)展的、高端的信息化財務(wù)管理平臺，使信息的錄入、存儲、搜集以及數(shù)據(jù)的傳輸對接工作，能更具有時效性和針對性。整個平臺可以劃分為財務(wù)總賬管理系統(tǒng)和業(yè)務(wù)合同管理系統(tǒng)兩個大的方面。兩類系統(tǒng)需要協(xié)同做好會計憑證管理、基礎(chǔ)檔案管理、流程管理、預(yù)算管理等相應(yīng)的工作。延伸到企業(yè)外部平臺，則需要財務(wù)管理人員就采購、招聘、供應(yīng)商等幾個模塊，與外部企業(yè)做好信息對接工作，確保為企業(yè)的發(fā)展引入高端技術(shù)人才和高性能的招商引資模塊。

例如，北京某教育科技有限公司，在大數(shù)據(jù)環(huán)境的引導(dǎo)下，為了提高財務(wù)管理轉(zhuǎn)型的效率，建立了信息化財務(wù)管理數(shù)據(jù)平臺，包括財務(wù)業(yè)務(wù)信息協(xié)同共享平臺以及關(guān)聯(lián)客戶信息系統(tǒng)等。其中關(guān)聯(lián)客戶信息系統(tǒng)，能就市場中的潛在客戶進(jìn)行大面積的挖掘，分析客戶能力，滿足客戶需求，了解客戶意向，從而精準(zhǔn)推送企業(yè)研發(fā)的教育服務(wù)產(chǎn)品，獲得客戶的信賴和認(rèn)可。

（二）強(qiáng)化財務(wù)管理的風(fēng)險意識

首先，要求企業(yè)能在大數(shù)據(jù)環(huán)境的引導(dǎo)下，建立多類型風(fēng)險的防范體系。需要企業(yè)財務(wù)管理人員，能夠結(jié)合會計信息網(wǎng)絡(luò)軟件，處理數(shù)據(jù)中存在的風(fēng)險，建立完整、科學(xué)的財務(wù)風(fēng)險監(jiān)控防范管理體系。該體系中需要設(shè)置信息安全軟件和防火墻系統(tǒng)，防止社會不安定因素對系統(tǒng)中的加密文件和數(shù)據(jù)信息進(jìn)行惡意修改。與此同時，也應(yīng)該啟動相應(yīng)的應(yīng)急預(yù)案管理程序，例如，一旦機(jī)密信息被篡改或竊取，這些信息便瞬間變?yōu)閬y碼，防止被他人惡意利用。

其次，要對企業(yè)財務(wù)會計目標(biāo)進(jìn)行科學(xué)預(yù)測和實時監(jiān)控。實踐中，需要企業(yè)的財務(wù)管理人員能夠積極落實自我轉(zhuǎn)型的工作，依托大數(shù)據(jù)技術(shù)和先進(jìn)的信息化會計管理手段，準(zhǔn)確且及時地截取企業(yè)基礎(chǔ)性會計信息，在最短的時間內(nèi)出具會計報告，供業(yè)務(wù)人員以及管理者使用。與此同時，財務(wù)管理人員必須要結(jié)合企業(yè)發(fā)展實際、政策趨勢以及環(huán)境變化走向，有效預(yù)測企業(yè)未來面臨的財務(wù)狀況。例如投資決策方向、風(fēng)險來源等，定期向管理層提交先進(jìn)的財務(wù)數(shù)據(jù)報告，幫助企業(yè)積極規(guī)避風(fēng)險。

（三）提高專業(yè)人員的技術(shù)水平

大數(shù)據(jù)環(huán)境下，提高企業(yè)財務(wù)管理轉(zhuǎn)型的效率，最關(guān)鍵的步驟在于引進(jìn)和培養(yǎng)高素質(zhì)的財務(wù)管理人才。首先，企業(yè)需要對在職財務(wù)或會計人員進(jìn)行積極的培訓(xùn)和再教育工作，利用走出去的戰(zhàn)略，引導(dǎo)這些人才向大企業(yè)學(xué)習(xí)先進(jìn)的財務(wù)管理經(jīng)驗、計算機(jī)處理能力以及風(fēng)險應(yīng)對能力等，全面提高在職財務(wù)人員的工作素質(zhì)和積極性，使其除了具備基礎(chǔ)的財務(wù)管理經(jīng)驗和會計基礎(chǔ)能力之外，也具有強(qiáng)悍的企業(yè)管理水平、信息溝通能力，并具備一定的法學(xué)知識、市場前瞻意識和風(fēng)險防控意識等。

其次，要求企業(yè)管理層重視財務(wù)管理人才的引進(jìn)工作。尤其在設(shè)置招聘機(jī)制的時候，除了要求應(yīng)聘者具備一定的財務(wù)管理經(jīng)驗、會計專業(yè)知識之外，也要對應(yīng)聘者的職稱、道德素質(zhì)進(jìn)行明確的標(biāo)注。通過組織財務(wù)會計技能大賽等形式，擇優(yōu)錄取。必要情況下，企業(yè)還可以與各地區(qū)的高等院?；蚵殬I(yè)院校合作，在校內(nèi)設(shè)置專門的財務(wù)管理專業(yè)或財會專業(yè)等，培養(yǎng)專業(yè)對口且年輕化的人才。校企之間的合作，一方面能為學(xué)校專業(yè)的建設(shè)，提供實訓(xùn)項目和實習(xí)機(jī)會；另一方面可以為企業(yè)的發(fā)展供應(yīng)充足的年輕血液，將新的財務(wù)管理理念和新興的數(shù)據(jù)處理技術(shù)，帶入到企業(yè)發(fā)展當(dāng)中，促進(jìn)企業(yè)的加速轉(zhuǎn)型。

五、結(jié)語

大數(shù)據(jù)環(huán)境下，企業(yè)財務(wù)管理的轉(zhuǎn)型和升級，不僅全面提高了企業(yè)財務(wù)管理的信息化效率，同時也增強(qiáng)了企業(yè)財務(wù)成本控制，并實現(xiàn)利益的最大化。在實踐中，要求企業(yè)管理層能夠基于財務(wù)管理轉(zhuǎn)型的現(xiàn)狀，構(gòu)建完善的財務(wù)管理信息化制度。同時也應(yīng)該強(qiáng)化財務(wù)管理人員的風(fēng)險防控意識，全面提高專業(yè)人員的技術(shù)水平，將企業(yè)財務(wù)管理轉(zhuǎn)型工作納入戰(zhàn)略規(guī)劃的部署當(dāng)中，完善企業(yè)內(nèi)部控制效率，為促進(jìn)現(xiàn)代化企業(yè)的加速成長提供更多元的動力基礎(chǔ)。

相關(guān)鏈接

企業(yè)財務(wù)管理是在一定的整體目標(biāo)下，關(guān)于資產(chǎn)的購置（投資）,資本的融通（籌資）和經(jīng)營中現(xiàn)金流量（營運資金）,以及利潤分配的管理。

企業(yè)財務(wù)管理是通過價值形態(tài)對企業(yè)資金運動進(jìn)行決策、計劃和控制的綜合性管理。財務(wù)管理(Financial Management)是在一定的整體目標(biāo)下,關(guān)于資產(chǎn)的購置(投資),資本的融通(籌資)和經(jīng)營中現(xiàn)金流量(營運資金),以及利潤分配的管理。

西方財務(wù)學(xué)主要由三大領(lǐng)域構(gòu)成，即公司財務(wù)（Corporation Finance）、投資學(xué)（Investments）和宏觀財務(wù)（Macro finance）。其中，公司財務(wù)在我國常被譯為“公司理財學(xué)”或“企業(yè)財務(wù)管理”。

財務(wù)不同于其他部門，本身并不能創(chuàng)造什么價值，但由于企業(yè)財務(wù)管理是直接向管理層提供第一手的信息，因此，企業(yè)財務(wù)管理實際上是一個隱性的管理部門。