業財融合 自動化與精益運營
——企業面向“智能財務”轉型路徑研究

文/王沛（中汽研（天津）汽車工程研究院有限公司）

在新形勢的影響下，為了適應社會的發展需求，企業開始向“智能財務”轉型，在轉型時會對企業現有的財務系統帶來一定的沖擊與挑戰，為了滿足財務信息需求，要深入落實“財務流程再造新模式”，從業財融合、自動化與精益運營的思路上進行財務流程再造創新，形成科學的、標準化的財務工作流程體系，加快實現“智能財務”的轉型目標。

一、財務流程再造的概念與意義

（一）財務流程再造的概念

財務流程再造就是在原有財務業務流程的基礎上，對財務管理過程與財務決策體制進行重塑，改善流程中存在的缺陷與不足，使財務信息流轉的及時性有所提升，能夠有效節約企業成本，提升企業的運營效率，有利于企業建立與完善現代企業制度。財務業務流程是對財務信息進行采集、分析、處理、儲存與輸出，能夠有效連接業務流程與管理流程，與其他組織業務流程的需求性再造類似，其主要對象為企業的財務業務流程，充分考慮使用財務信息人員的信息需求，在此基礎上，提高財務流程再造模式實施的動力，積極引入信息化技術，例如數據庫技術、決策模型等，以決策模型作為主要的驅動力，實現更為標準的源數據信息。

（二）財務流程再造的意義

自改革開放至今，大多數企業都在財務管理工作上做出了巨大的提升，財務管理體系的進步尤為顯著，但在企業具體實施財務管理體系時，部分企業對企業轉型的重視度不足，且忽略了財務管理在企業中的重要作用，財務管理體系與流程的應用缺乏合理性，不利于企業的可持續發展。我國大多數企業的財務管理工作中都存在著一定的不足之處，具體表現在以下幾方面：（1）業財結合不牢靠，企業實施的傳統財務管理模式重點關注核算財務業務流程與結果，在此過程中缺乏事中控制思維，導致大多數財務人員只注重事后反映，且缺乏對企業內部財務業務流程的系統性了解，難以連接企業的業務與財務流程，使財務工作難以對業務工作進行及時反饋。（2）財務管理職能較少，傳統企業的財務管理工作內容簡單，在市場改革與發展的背景下，傳統財務實現“智能財務”轉型必須要發揮其投資決策、成本控制等職能，但當前職能較單一，難以在供應鏈、價值鏈與質量管理中發揮重要作用。（3）財務人員缺少復合能力，企業財務人員必須要具備與國際經濟接軌、財務管理方法合理、能夠跟上技術變革的特征，才能夠對財務業務流程進行決策與管理，但部分企業財務人員的復合能力還有待提升，長此以往，將會影響企業的財務管理水平[1]。

在此背景下，企業實施“財務流程再造模式”是企業財務轉型的根本途徑，也是時代發展的必然要求。通過實施“財務再造流程模式”，不僅能夠合理配置企業的財務管理人員，還能夠對財務預算工作進行有效規范，真實反映企業預算的根本問題。企業能夠在財務轉型的基礎上提升自身的財務信息化水平與準確分析的能力，對企業的財務工作進行全方位創新，是推動我國國民經濟穩定與健康發展的重要途徑，有利于實現企業的可持續發展。

二、財務流程再造新模式的具體內容

（一）組織結構變革

作為企業實施“財務流程再造新模式”的重點內容，企業必須要重視組織機構變革。企業在實施傳統財務管理模式時，尤其是大中型企業，在財務部門下設置多個分支機構，并配備相應的財務人員，分別制定財務管理制度，使其遵守制度標準，在此情況下，集團企業很有可能面臨數據收集口徑不統一、效率低下等問題。企業在實施“財務流程再造新模式”時，要先進行財務組織結構變革，當前，在大多數企業實行財務共享中心的背景下，其根本目標也是要實現財務組織結構變革。因此，企業要對財務機構進行合理分布，在實行財務管理工作時要采取標準的作業流程，企業可適當引入責任中心理論與財務共享中心，在設置財務組織結構時，要對財務部門的各責任成本中心配置相應的財務管理人員，有效減輕了財務人員的工作壓力與負擔，有利于企業整合各分支機構的財務信息數據與對各分支機構的考核，加強企業整體的財務意識，提高財務工作的便捷性。

（二）實現業財融合

在實施“財務流程再造新模式”的過程中，通過實現業財融合能夠提升財務管理工作的有效性，在實現業財融合時企業能夠通過融合理念建設財務流程，以實現統一的業財目標。影響實現企業業財融合的主要原因在于：第一，大部分企業的管理者在經營管理過程中缺乏財務思維，有些管理人員還存在一味重視業務、忽略財務管理的現象，導致企業領導層忽略了生產過程中財務管理工作的重要性。第二，企業業務與財務信息系統存在一定的差異性，導致數據提取口徑不同，難以充分發揮財務管理在企業日常生產經營活動中的指導作用。在信息技術發展的背景下，大多數企業實現技術改造，對企業的設備、技術、業務流程進行進一步優化，提高企業的運營效率。因此，首先在企業開展業務的過程中必須要加強財務人員的參與度，使財務人員的財務服務意識增強，充分發揮財務人員的專業技能，加強與業務人員的溝通與交流，在設計財務流程的過程中研究系統各個節點的輸入與輸出，加強基于系統數據背景下的業財融合，實現企業財務管理工作的進一步發展[2]。其次，企業可通過定期組織業務與財務知識培訓的方式，提高企業全體員工的思維與意識，使領導層能夠充分意識到業財融合的重要性，并帶領員工推動業財融合的順利開展，以領導層為中心制定融合方案，并深入貫徹并落實，實現企業的長遠發展。

（三）財務核算流程再造

在業財融合的背景下將會影響企業的財務核算流程，企業傳統的財務核算主要指針對業務最終成果進行分析與記賬，但與企業經營管理的需求不相符，因此要在數據提取業財融合的背景下，使財務核算流程實施在業務開展的前端，以財務輸出方式對業務與管理進行科學性決策，提高財務核算的實時性。在開展財務核算流程再造之前，要對企業原有的財務核算流程進行分析與判斷，找到傳統財務核算流程的不足與缺點，分析現有的問題，并做出進一步改進。基于企業的運營，從生產運行鏈條切入，對存儲、收款、報表等環節進行分解，對各環節的流程進行細致化處理，實現業務與財務系統之間的技術聯通，將業務信息轉換為財務信息，在對財務核算流程進行分析與判斷后，再實現及時的響應與控制。在財務核算流程再造的過程中，企業能夠形成業財一體化財務流程，使財務與業務部門實現信息共享。

（四）預算管理流程再造

為了快速實現業財融合目標，企業要對預算管理流程進行再造，結合企業自身實際情況與戰略目標，建立系統性的全面預算管理體系，提高企業分析與控制各環節預算工作的實時性，制定相關的預算管理標準。另外在預算考核方面，企業必須要明確責任目標，制定相應的評估體系，比較預算數與實際數之間的差異性，通過數據信息反饋的方式促進企業經濟業務的發展，并建立獎懲機制，深化預算考核效果。

（五）資產管理流程再造

企業傳統的資產管理主要是通過人工采集方式進行錄入，最終進入財務端，存在效率較低的問題，還伴隨著資產信息更新不及時、管理職責不明確等問題的發生，容易使資產產生閑置、報廢與降值。在新形勢下，企業進行資產管理流程再造，并要求企業的管理目標從企業的一致性目標出發，分析傳統資產管理流程的問題，再造出符合財務與業務所需的管理流程。在再造資產管理流程后，基于業務流程端的資產管理系統能夠提高提取數據的實時性，為方案分析提供有效的決策依據，使企業的資產變更更加及時與完善，能夠準確反映企業的現有資產概況，實現部門之間的信息共享與管理閉環[3]。

（六）智能財務下的財務風險管控

在新形勢下，企業面臨著“智能財務”轉型，在實施“財務流程再造新模式”的背景下，企業所面臨的財務風險與傳統管理模式存在著差異性，主要表現在風險節點發生變化，企業財務人員的信息技術知識不足，難以充分發揮數據的分析功能，“智能財務”背景下所帶來的信息隱患會影響財務管理工作效果，因此在財務風險管控方面還需重視財務風險評估，并形成風險防范系統。

三、智能財務背景下財務流程面臨的挑戰

在科技水平不斷發展的影響下，新形勢下企業的發展面臨著一系列的挑戰，實現傳統財務模式到“智能財務”的轉型是企業發展的必然趨勢，企業必須要在轉型的過程中保持積極的態度，在此過程中，財務流程也面臨著新的挑戰。（1）傳統財務流程主要注重財務工作本身，在業務響應方面較為落后，不利于企業的業務挑戰與業務拓展，因此在“智能財務”背景下，企業的財務流程必須要進行快速響應與及時調整，才能夠符合轉型的新需求。（2）大部分企業的業務與財務系統較多，流程難以實現統一管理，使數據信息在很多地方都存在差異性，不利于后續的財務分析工作，因此企業的財務流程要保證數據與信息的準確性和有效性。（3）在業務與財務流程分裂的情況下，會影響流程操作的規范性，難以落實事前與事中控制，所以企業財務流程要實現標準與統一的操作與控制才能夠實現企業財務管理工作的發展。因此，當前企業財務流程再造工作的開展迫在眉睫，通過財務流程再造能夠構建更加完善的財務流程體系，為企業財務管理工作的跨越式發展提供動力，以提升企業的財務管理效率與質量。

四、新形勢下企業財務流程再造的創新思路

（一）堅持業財融合理念，搭建端到端流程框架

“智能財務”的轉型新需求要求財務人員在業務實施時必須要深入業務前端，加強財務與業務的協同作用，使企業的財務流程為業務的開展提供支撐，深入貫徹業財融合理念。因此在財務流程再造的過程中，要加強對財務工作本身與前端業務的重視度，從整體的角度構建“業業—業財—財務”端到端的財務流程結構，區分財務流程，細化流程規范，明確財務與業務部門的職責。基于業財融合構建流程框架，能夠加強財務人員對前端業務的了解，與業務人員積極配合，并針對業務變化及時調整流程，實現財務工作的順利進行[4]。

（二）積極引入自動化技術，實現智能化管理

大多數企業雖然構建了財務信息系統，但系統中還存在著系統復雜、內容重復等問題，且大部分財務流程還依賴于人工完成，在業務量增長的影響下，財務人員的工作負擔不斷增強，且人工操作的準確率難以得到保證，工作效率較低，影響財務流程的效果。因此財務部門要積極引入自動化技術，提高工作效率，實現財務流程的智能化管理。當前推廣性較強的財務流程智能化應用為機器人流程自動化，在端到端流程框架的基礎上，對現有人工操作的財務流程環節進行評估，因此通過部署財務機器人的方式，實現便捷的財務流程，以自動化模式模擬人才對數據進行收集、填報與上傳等操作流程，運行能力較強，在運算邏輯的基礎上，能夠實現準確率較高的運算，并改造業務與財務的信息系統功能，使其充分發揮作用。

（三）實現數據、信息標準化，加強流程運營的精益性

在“智能財務”目標的要求下，財務人員要在業財融合的基礎上，對數據進行綜合分析，有效監控企業的運行狀況，因此在實施“財務流程再造新模式”時要重點關注業務與財務數據的標準化。首先要實現數據記錄與產生的標準化，在管理要求下明確端到端財務流程的業務、數據定義與口徑等，制定記錄模板，提高記錄的規范化，固化信息系統。其次要實現標準化的數據儲存與利用，加強財務與業務部門之間的溝通與交流，連接業財系統接口，使數據能夠按照企業所需進度調用。最后要實現標準化的數據質量控制，與企業發展要求相結合，采取管理會計手段形成分析體系，在此基礎上制定質量要求，并定期檢查數據，提高數據的規范性與準確性。

（四）新形勢企業財務流程再造模式實施過程中需注意的關鍵點

新形勢下，在企業實施“財務流程再造新模式”的過程中，堅持業財融合、應用自動化與實現標準化的運營流程對財務流程進行再造與優化，但在具體實施的過程中，在新技術融入與要求變革的影響下，財務部門必須要注意以下幾點：（1）企業實施“財務流程再造新模式”的主要目的是要提升企業的財務管理水平，作為具體的執行者，企業的員工意識將會影響財務管理工作效果，企業財務部門與業務部門的相關管理人員必須要緊跟時代潮流與企業的發展方向，提高對財務流程再造的重視度，積極應對變化過程中內容的調整，并加強二者的溝通與聯系，以開展培訓等方式傳遞財務流程再造知識，使企業管理人員深入了解“智能財務”對企業的積極作用。（2）在新技術融入企業時，大部分傳統流程控制要求難以適應新流程，因此財務部門要與業務、IT、內控等部門對關鍵流程設置新的控制內容，并制定應急處理措施，關注機器人程序中的安全防護與權限設置，制定相應的財務流程風險控制機制，確保財務流程的穩定與安全運行。（3）同時，在智能財務背景下實施企業財務流程再造的過程中還存在一些風險，隨著新技術的應用與融入，財務部門在進行財務流程再造時必須要對機制進行持續的優化與調整。財務流程再造是一個長期的過程中，在企業戰略調整、業務產品更新的背景下，智能化財務流程管理是一項持續性工作。財務部門要利用對財務數據進行前瞻分析及財務職能的管理方式，與業務部門形成協同發展模式，對再造后的財務流程進行定期的優化與調整，對流程環節、內容、數據等進行更新，保證財務流程能夠與企業發展需求相符合，若原有流程在企業發生變化后不再適用時，可適時開展新一輪的財務流程再造。

五、結論

綜上所述，在信息化技術發展的新形勢下，“智能財務”已經成為當前企業財務管理工作發展的重要方向，企業要想實現可持續發展，就必須要實現傳統財務模式到“智能財務”的轉型，緊跟新形勢的發展要求，通過財務流程再造的應用進一步優化財務流程，加強財務與業務部門的聯系，提升企業自身的綜合實力與競爭能力，在業財融合的背景下開展高效的財務管理工作，促進企業財務管理水平的顯著提升，為企業開展高效的財務管理工作奠定堅實的基礎。