數字化轉型下美的集團財務共享服務系統中心的優化研究

仲溪凌

（南京審計大學，江蘇 南京 211815）

21 世紀以來，全球化進程不斷加快，世界經濟也隨之進入了飛速發展的新階段。得益于大數據、人工智能、云計算、區塊鏈以及5G 技術等的廣泛應用，以數字技術為核心驅動力、以信息技術為重要載體和以健康、快速、持續及穩定發展為特征的新型經濟形態——數字經濟時代已經到來[1]。目前，我國各行各業特別是家電行業都逐漸迎來了數字化轉型和財務管理轉型的重要機遇期。

在企業規模持續擴大、市場競爭愈加殘酷的背景下，許多新的問題層出不窮，比如各部門之間信息無法得到及時有效的互通與共享，這些都會對企業管理層制定決策的效率和實施決策的效果產生惡劣影響，導致企業不能及時應對迅速多變的外部市場環境，進而危害到企業的高質量發展。因此推動企業財務管理模式進一步優化，利用數字技術促進企業轉型升級已成為目前我國大型綜合性企業集團重點關注的問題。

信息技術的互通與數據資源的共享促使企業傳統財務管理的局限性日益消弭，而財務共享服務系統的建設能幫助企業集中進行會計業務的核算，降低企業的經營風險和財務風險，保證企業工作事半功倍，而且財務共享服務系統的建設能促進企業財務和業務工作的互相融合，能更快更好地推動企業業務工作的開展，確保業務流程能在同一時間進行調整和優化。

目前我國越來越多的企業已經認識到財務共享的內涵和優勢，并將財務共享服務系統的建設付諸實踐，但大多數企業還局限在財務和業務的簡單結合上。為了進一步推動財務共享理論和實踐良好發展，本文以美的集團為例，對其財務共享服務系統建設的效果進行了評價，并對存在的不足之處提出了優化和改進的建議，為其他家電企業乃至各行各業探索財務共享服務的實踐提供借鑒。

1 文獻綜述

20 世紀80 年代，財務共享的概念在美國首次出現，福特汽車公司最早開始實施財務共享服務，并迅速引起學術界的廣泛探討。哈佛大學的布萊恩·伯杰倫教授將財務共享服務定義為把各種部門的資源統一起來并重新組合到一個單獨的、新設的業務平臺里面去。除此之外，他還詳細說明了財務共享服務中心具有節省成本、提高效率、完善和改進服務質量、為企業能創造更多新價值的優勢。財務共享服務旨在優化企業內部財務管理結構、減少日常活動中產生的成本，對企業的財務和業務流程提出標準化的建議進而提升執行效率。

相對于國外，財務共享服務的理論研究在國內興起得略微晚一些，無論是概念闡述還是實踐運用還都處于初級階段。國內最先開始建設財務管理中心、實踐財務共享模式的是中興通訊，之后是海爾智家、寶鋼集團等企業使用，逐步建立起完善的財務共享服務系統。

張瑞君、陳虎等[2]在充分研究了中興通訊財務共享服務系統使用效果的基礎上，結合系統學習、經驗積累以及自我發展，財會人員不僅足以勝任財務管理工作，并能細化財務工作，而且能為企業和財務人員帶來良好的發展前景。何瑛[3]認為在企業內部建立單獨處理業務的財務共享服務系統，能夠將大量處于單獨核算狀態的且分散無序的業務活動集中起來，降本增效，進而有利于企業服務質量的提升，與此同時為企業所有不同的部門提供有針對性的服務。

周小花[4]認為，財務共享服務系統的建立和實現與信息技術的突飛猛進是密不可分的，會促使企業的財務管理流程變得越來越規范和協調，具有一致性。除此之外，財務共享服務系統的建立有助于推動財務人員由傳統型、機械型向智能型、綜合型、全面型、高素質加速轉變，進一步促進企業的可持續發展[5]。張慶龍[6]提出財務共享服務數字化轉型的目標是利用數字技術對企業內外部蘊含的海量數據進行采集、加工和管理，從而創造價值并實現價值增值，進而推動企業財務管理模式的數字化轉型和優化升級。殷夢鴿等[7]認為在數字經濟背景下，我國企業集團財務共享服務創新更顯必要，具體闡述了實現財務共享服務的創新路徑主要包括財務共享服務系統的精準選址、流程再造、組織結構構建和信息技術保障以及人員配置優化。

2 美的集團財務共享服務系統的案例介紹

2.1 公司簡介

美的集團于1968 年成立于廣東順德，從家用電器制造業務開始起步，歷經多年蓬勃發展，逐漸壯大成為集智慧家居、機器人系統、數字供應鏈、自動化產業以及各種家用和生活電器生產制造于一體的國際化大型家電科技集團。據2020 年度財務報告顯示，美的集團總資產現已超過3 600 億元。2020 年《財富》世界500 強排行榜中，美的集團位列第35 位，已連續多年在我國家電行業占據領先地位。長久以來，美的集團都致力于為消費者創造美好生活，始終堅持技術上的自主創新，積極轉變戰略發展方向，追求企業管理水平、服務質量和運行效率的提升來獲取更大的市場競爭力，尤其是在建設了財務共享服務系統之后，持續推進企業財務和業務的融會貫通，幫助美的集團在競爭激烈的家電行業中站穩腳跟。

2.2 財務共享服務系統的實施情況

最初，美的集團選擇在其總部佛山市順德區設置財務共享服務系統，從而有利于催生更為高效、全面、系統的財務管理模式，不僅能夠很大程度上提升企業核心競爭力，同時還能夠為美的集團創造更多附加價值，進而為推動美的集團在數字化轉型過程中的高質量發展貢獻一份力量。為此，集團便開始設立推廣財務共享服務的領導小組，由專門人員負責，做好統籌協調工作，運用行政手段發出行政指令進而在企業內部執行和推進財務共享服務系統的建立，從部分擴大到整個集團，按照“整體規劃、分步實施”的工作原則和順序，逐步對業務過程的各個環節進行更新以及對組織管理架構進行重新整合。

2014 年，美的集團以原本實施的企業資源計劃（Enterprise Resource Planning，ERP） 信息管理系統為依托，取長補短，在集團旗下建立了美云智數的美捷報財務共享服務系統，以此對整個企業內部的所有員工進行系統分工并對其承擔的職責進行重新認定。

2015 年，美的集團進行試運行實踐，主要對資產費用核算、報銷和應收應付以及總賬進行優化升級，在嘗試探索階段對可能存在的問題進行分析并迅速解決，與此同時注重經驗的積累，從而有利于財務共享服務系統質量的提升。

2016 年年末，美的集團旗下美云智數的美捷報財務共享服務系統在整個集團內部成功建立和推行，并獲得了預期的效果，在此基礎上對其進行不斷的完善和升級，很大程度上增強了美捷報財務共享服務系統的運營效率。

3 美的集團財務共享服務系統的實施效果評價

3.1 提高企業財務處理效率

推行和建立財務共享服務系統最為重要也是最為核心的目的在于將單獨分散的、重復性高的業務流程按照一定的規范和標準匯集到一起來統一處理，保證企業財務工作效率的提升。以費用的審批和報銷為例，美云智數的美捷報財務共享服務系統架起了企業總部與各家分公司之間連接的橋梁。分公司財務人員只需通過美捷報財務共享服務系統提交費用報銷的申請，集團總部的工作人員在收到申請提示后及時進行審批操作，便可以迅速完成費用報銷，方便快捷，分公司的財務人員只需等待報銷的款項到賬就可以。

3.2 降低企業運營成本

在企業經營過程中，只有實現財務資源的共享和業務過程的融合，才能有效地降低企業的運營成本。財務共享服務就是把繁瑣枯燥的業務歸納整合到一起，財務人員就不需要投入更多的精力，這樣他們的任務就集中在了處理財務信息和推廣核心業務的方面，這樣企業在市場中的競爭優勢就有所提升。與此同時，財務資源的共享還進一步深入到各個部門業務流程的細微環節，以此對整個企業內部的所有員工進行系統分工并對其承擔的職責進行重新認定，將員工的能力和經驗與不同的崗位職責進行調整和重新安排，提高了員工的工作效率，最大程度地減少了企業經營管理成本。

3.3 提高業務及財務服務的質量

財務共享模式的大力推廣在使得降本增效成為可能性的同時，企業的財務服務質量也得到了明顯提升。在傳統的財務管理模式下，美的集團內部的財務資源分散，各個部門之間得不到有效的信息互通，耗費了非常多的時間和精力，造成了人力資源的浪費且增加了工作重復性，財務服務質量也難以得到保障。而財務共享服務系統則會促使企業的財務操作和流程變得標準化、規范化，這樣集團的各家分公司的經營和財務管理狀況都得到了更好的控制。除此之外，集團內部各項業務流程的實施有了統一標準，且有專門人員負責，從而可以更迅速更有效地進行資源互通和信息傳遞。

4 美的集團財務共享服務系統建設的不足之處

4.1 數據存儲存在安全隱患

財務共享服務系統的建立和運行離不開大數據等信息技術的高速發展，在給企業帶來優勢和機遇的同時也存在著眾多未知的安全隱患。第一，由于信息技術存在不穩定、有局限的劣勢，美的集團的財務人員在美捷報財務共享服務系統中處理業務時可能會發生網絡紊亂、系統崩潰等突發狀況，很容易導致信息互通不及時甚至數據丟失，給美的集團財務共享服務的有效運行帶來了極大的挑戰。第二，互聯網存在易被黑客攻擊的弊端和風險，這給一些不良競爭對手帶來可乘之機，如果存儲在財務共享平臺中的數據被惡意歪曲和更改，那么將給整個企業帶來無法預估的后果，若沒有補救的辦法，可能造成利益的損失。

4.2 業財融合困難重重

美的集團以原本實施的ERP 信息管理系統為依托，取長補短，于是在集團旗下建立了美云智數的美捷報財務共享服務系統，完善并健全了最初的ERP 信息管理系統，但是對于業財融合問題的解決仍是困難重重。業務人員對于成本費用的管理不夠重視，與此同時財務人員也對企業實際發生的業務并不熟悉，這就導致了企業業務部門與財務部門之間信息溝通不暢通等不良后果，難以發揮積極正面的作用。

5 美的集團財務共享服務系統的優化意見

5.1 對信息技術進行升級和完善

促進專門的信息技術人員處理問題的能力和水平的提升，在企業平時的活動中及時對財務共享服務系統出現的網絡異常問題進行匯總并盡快提出解決問題的方案，歸納總結出一套規范的操作流程和應付緊急問題的計劃。第二，要將設立的全面的數據庫管理系統盡快提上議事日程，對數據存儲的安全與否進行實時動態觀察和監控，以防安全隱患的出現，對使用數據的人員、權限、時長進行嚴格把關，保障數據存儲可靠性和安全性。

5.2 積極促進業財融合以確保實施的有效性

員工在不同崗位之間流動可以有助于財務和業務人員樹立整體意識，也能夠促使他們發現自己的優勢和不足，吸取別人的長處，彌補自己的短處，從而了解財務共享服務的內涵和本質，進一步促進業財融合。除此之外，業務部門和財務部門的員工都要學會及時有效的溝通，便于信息的正確傳遞，當含糊不清的問題產生時，則必須盡快詢問并得到明確的回復，以免造成企業利益的損失。

5.3 建設財務共享云平臺和業務數據中心

財務共享服務系統應該積極促進企業財務共享云平臺的構建，對云計算技術的進行廣泛應用，進而幫助企業實現內、外部的有效協同，降低數字化建設成本以及提高企業業務開展和財務管理效率的有效提升。

與此同時，通過共享財務服務的形式和利用人工智能、區塊鏈技術及大數據等數字化技術的基礎上建立業務數據中心，能為企業經營管理充分發揮效用的業務數據進行全方位的收集和整合，為業務工作更好地開展和財務管理模式的優化提供有力的數據支持。此外，還需要利用業務數據為企業戰略決策的制定進行服務，繼而實現從內部數據到外部數據、從財務數據到業務數據、從結構化數據到非結構化數據的擴展[8]。

6 結論

在我國各行各業特別是家電行業都迎來了數字化轉型和財務管理轉型的重要機遇期的背景下，企業要想在市場上占據一定的地位，獲得持久穩定的競爭優勢就必須跳出傳統財務管理思維的舒適圈，積極尋求調整落后的財務管理模式的方法，采用建設財務共享服務系統的措施對企業內部的機構安排進行變革和改進，這是關乎企業能否健康有序持續發展的重中之重。

本文以家電行業的領軍企業美的集團為例，對美的集團建立財務共享服務系統的運行情況進行了分析和評價，取得了降低企業運營成本、提高企業財務處理效率以及提升業務和財務服務質量的積極效果，從而能夠在數字化轉型背景下，在信息技術層面保證企業財務職能轉變和優化能夠得以實現，幫助美的集團加深對財務共享模式的認知，進一步夯實競爭優勢，從而提升企業集團的價值。但同時還存在著數據存儲不夠穩定安全和困難重重的業財融合的問題，為此本文提出了有針對性的完善措施，希望美的集團能夠在未來獲得更好的發展，從而更高效、更優質地保障美的集團的財務共享服務系統的數字化轉型。

總而言之，在當前數字經濟時代的背景之下，結合企業集團實際情況，恰當地引用財務共享的理念和方法，對于建立一個高質量高效率的財務共享服務體系是大有裨益的，同時也有利于推動我國其他家電企業乃至各行各業更好、更高質量地發展。