大數據時代下企業財務管理面臨的挑戰及優化轉型研究

文/周校文（江蘇金曉電子信息股份有限公司）

在市場競爭加劇的背景下，現代企業經營過程中必須要重視和強化財務管理工作，引入大數據技術，提高財務信息處理的高效性與便捷性，實現對數據的深度挖掘，助力于企業價值創造。然而，如何有效地將財務管理與大數據相融合，為企業的戰略管理、業務拓展助力，成為亟待解決的問題。

立足于大數據時代給財務管理工作所帶來的嚴峻挑戰，深入展開財務管理優化轉型的路徑探索，結合大數據時代的特點與影響，理論聯系實踐，有助于優化企業管理模式，提升管理的科學性與有效性，促進企業核心價值培育。

一、相關的概念界定

（一）大數據的含義

近年來，在互聯網普及的背景下，基于呈幾何式增長的數據信息，為實現信息的高效采集、處理，及時篩選出具有價值的信息，大數據技術（BigDateTechnology）應運而生，更是不斷滲透于各行各業[1]。通過建立數據庫、傳感器等，實現了對海量數據的搜集、處理，運用技術進行篩選、分類，通過輸入敏感字段，能夠獲得相應的數據信息，借助分析手段挖掘有價值信息加以利用。可以說，大數據時代的來臨，大幅度提升了數據采集、分析、存儲的效率，極大地提升了數據信息的價值，亦成為全球經濟發展的必然趨勢[2]。大數據的特點主要可總結為以下幾點：

一是數據信息獲取更為便捷、高效。在大數據、云計算不斷發展的背景下，信息獲取成本更低，通過搜索引擎能夠提取和獲得所需要的信息，發揮技術應用優勢，提高數據的價值密度，對數據進行分析、判斷，并作為決策依據，從而有序提升數據信息的應用價值，更好地助力于實踐應用。尤其是強大的搜索引擎功能，不僅能夠提取敏感字段的相應信息，還能夠進行擴展，大大提升了數據信息獲取的便捷性與高效性。

二是數據信息整合能力增強。在互聯網迅速普及的背景下，全球數據信息量呈現出高速膨脹之態勢，企業數據信息的呈現形式也不斷豐富，如文本、圖片、視頻、音頻等，隨著網上社交軟件的普及，數據信息更是呈現出巨大性、流動性，這亦給數據的收集、分析、處理增加了難度。隨著大數據技術的發展，特別是云計算、物聯網等技術的興起，提高了數據的整合能力，便于數據間的流動，豐富信息的來源，提升決斷力[3]。

（二）財務管理的概念

企業在運營過程中，對資金流動、經濟管理活動展開規劃，基于合法、合規性原則處理財務關系，開展財務規劃、籌集和管理資金，在保障日常運營的基礎上提高資金使用效率、降低資金成本的活動，被稱為財務管理（FinancialManagement），幾乎貫穿于企業運營的全過程，作為一項重要管理工作，亦成為現代企業內部管理所關注的焦點問題[5]。隨著信息技術的發展，財務管理更是與數字化相融合，逐步探索精細化管理之路，成為提高企業管理效率不可或缺的有力工具，助力企業穩健經營、價值創造。

二、大數據時代下對企業財務管理的積極影響

（一）財務信息獲取更為便捷

信息技術的迅速發展，使企業能夠多維度地獲取數據信息。例如，企業在日常經營中，通過互聯網平臺能夠實時獲取國家政策、行業動態、原材料價格波動等信息，提升了數據獲取的便捷性與實時性，為財務管理工作提供有力的數據保障。

（二）財務信息處理精確度提升

在大數據時代背景下，企業對數據信息的處理不再停留于手工操作，而是借助計算機軟件，實現了自動化、智能化處理，特別是實現MAS 系統與ERP 系統對接，將機器運行的數據直接傳遞到ERP 中，使得信息處理更為精確。又如，從會計理論的應用演變視角，傳統的成本核算，發展到作業成本法、全生命周期成本管理等，通過大數據技術進行處理、挖掘，能夠準確地獲取相關信息和有價值信息，助力企業的業務拓展。

（三）財務人員職能轉變

在大數據時代背景下，對財務人員提出了更高的要求，不再單純地停留于報表編制、數據處理，因為這部分工作可以通過RPA（機器人流程自動化）來完成，釋放了煩瑣的核算工作，因此財務人員的主要精力轉移到管理職能，對信息數據進行整合，強化資源運用，為管理決策而服務，由此，亦加快了財務人員的轉型進程，一部分財務人員從基礎財務工作中解放出來，轉型為戰略管理與業務拓展提供支持服務。

三、大數據時代下企業財務管理面臨的挑戰

（一）缺乏良好的溝通機制

部分企業在應用大數據技術中缺乏有效的溝通機制，導致信息傳遞不及時，甚至出現失真情況，部門間協作意識不強，導致財務管理效率不高。信息平臺建設不完善，各部門的溝通渠道不暢通，信息管理水平不高。

（二）存在信息安全隱患

部分企業在推進信息平臺建設中，未系統性地做好安全防護工作，例如，安裝殺毒軟件、防火墻等，可能存在黑客侵入而丟失數據的風險。企業的信息安全管理意識不強，缺乏對操作人員的安全培訓，存在員工使用U 盤、移動硬盤進行數據傳輸的情況，易導致企業數據信息的泄露，一旦發生會給企業造成嚴重的損失。企業數據庫的聆訊，缺乏賬號、密碼與ID 地址的捆綁，且數據查詢權限不明確，尤其是涉及商業秘密的信息未嚴格授權，可能引發人為操作風險與道德風險。

（三）存在風險管理隱患

大數據技術與財務管理的融合，對于提升管理效率、創造經濟效益有著積極的意義。但部分企業在推進中，由于各功能模塊的銜接不暢，未設立風險預警體系，可能存在著潛在的風險隱患。例如，在市場競爭加劇的背景下，未對企業的重要指標進行動態跟蹤，如資產負債率、現金流等，運作中可能會出現流動資金緊缺的情況，特別是對于資金密集型企業，嚴重時還會引發財務危機。

（四）缺乏復合型團隊

大數據時代下對企業的人力資源提出了更高的專業要求，部分企業在開展信息化建設中，人才隊伍培養相對滯后，尤其是未建立復合型的團隊，亦嚴重影響了財務管理數據化的推進。例如，部分企業缺乏專業的計算機專業人才，無法動態地對信息系統進行維護，雖然將開發工作外包給第三方，但缺乏有效的維護、升級，系統的使用效率不高，亦造成了資源的浪費。又如，部分企業的財務人員未適應信息化操作，僅能使用計算機進行數據的整理、統計、計算，無法進行有效的數據分析與挖掘，導致財務管理工作依舊停留于傳統的賬目核對，難以發揮出管理職能。

四、大數據時代下企業財務管理的優化轉型路徑

大數據時代的來臨給企業管理工作的創新提供了有力支持，將二者有效結合，對于提升管理效率、助力企業價值創造具有積極意義。結合大數據時代的特點與影響，探索優化轉型路徑：

（一）創新財務管理手段

近年來，國民經濟運行呈現趨緩態勢，受新冠疫情影響，大部分企業經營受到嚴重影響。企業在制定財務管理目標過程中，必須要立足于企業的戰略目標，結合經濟發展大環境，將戰略、規劃、預算、成本、績效等一系列管理工作進行綜合考量，使財務管理目標與之相匹配，共同推進企業有序經營。企業在制定戰略目標時，往往是結合未來三年、五年的發展目標，因此，需要由戰略規劃和經營目標來細化和分解，進而由全面預算來執行。在推進全面預算管理中，績效考核是手段，促進預算目標的達成。明確各級管理層、崗位人員承擔的職責，強化責任意識與制度的剛性約束，從而使財務管理目標落到實處，在引入信息化建設過程中，要優化內部控制，流程發起時嚴格控制權限進行審批，防范越權處理行為，通過線上溝通平臺，加強各部門的協作與交流，更好地助力于財務管理工作。為有效解決總部對分（子）公司的控制，提高財務服務的專業化和效率，節約運營成本，推行財務共享模式，使各類資源要素能夠在企業中有序流動，通過優化配置、調動，助力于企業核心業務發展，促進財務工作與業務工作有序融合，促進財務目標與業務發展規劃相融合，共同助力于企業創造價值。

（二）優化財務管理組織架構

企業提升財務管理工作效率的過程中，必須要優化組織架構與之相適應，從而獲得更為廣泛的內部支持，提升管理效率。企業內部各職能部門要摒棄“各自為陣”的經營模式，通過推進信息化技術建設，使各功能模塊有序銜接，通過信息平臺實現資源要素共享，規范業務流程，引入跨部門合作機制。對于大型企業而言，財務部門要基于SaaS 云軟件系統建立虛擬的財務共享服務中心，打通集團內部業務端和財務端、實現信息集成。同時，加強與供應商和客戶有效鏈接，實現信息交互，共享電子業務數據。例如，將成本管理、預算管理、銷售訂單管理、客戶關系管理、資金收支管理等模塊進行銜接，充分實現信息數據的整合，借助大數據技術的挖掘功能，為企業提取具有價值的信息，

（三）建立財務管理信息化體系

現代企業要著力推進信息化建設，深刻意識到此項工作的重要性，并加大信息技術投資力度，要從長遠規劃的視角出發，避免重復建設、反復建設的矛盾，提高建設資金使用效率。結合行業特征、企業特點，健全制度體系建設，加強員工安全意識的培養，規范操作流程，防范人為操作風險，保證財務信息化工作的統一、規范性開展。提高財務信息的敏感性，定期對市場、行業、競爭對手、企業內部的信息進行梳理、分析與對比，開展前瞻性的預測，為企業發展獻言獻策。

（四）提升財務信息管理的有效性

在大數據時代下，財務數據作為企業重要的資源要素，對于企業的有序發展起著舉足輕重的作用。建立健全財務信息數據庫，提高對數據管理的有效性，有助于為企業發展夯實數據資源基礎。一是構建財務數據庫，立足于市場環境、行業發展、競爭環境等，多維度地搜集資料，為財務管理工作提供必要的數據資源。企業在運營中面臨著海量財務數據的生成，與此同時還要收集市場、行業、競爭對手等數據，通過對數據的收集規劃，構建龐大的數據庫體系，為財務管理工作奠定良好基礎。二是重視數據存儲工作。在龐大數據庫基礎上，構建功能完備的存儲模式，提高數據的安全性。三是加大信息的挖掘，分析具有潛在價值的數據，提升數據使用效率。借助大數據技術優勢，對企業的經營、競爭等活動進行分析，為管理決策提供依據。

（五）加強復合型團隊建設

在大數據時代來臨的背景下，對企業的人力資源素質提出了更高的要求，因此需要加強復合型團隊建設，以適應大數據時代下財務管理工作的需求。一是加強計算機專業人才的引進與培養工作。信息平臺的開發與維護，依賴于專業的技術人才，同時還要求IT 技術人才能夠熟悉公司的業務、內部控制等。二是培養復合型的財務人員。加強財務人員的培訓工作，尤其是引導財務人員樹立終身學習的理念，每年定期參加繼續教育，從而不斷更新國家會計政策、稅法等內容，多維度涉獵統計、計算機、審計等工作，提高財務人員的專業技能與綜合素質。同時，財務人員的培養也一樣，需要其了解公司業務、財務專業知識，注重業財融合，更好地適應大數據時代財務管理工作的需求。三是健全財務人員晉升機制，如職稱評定，引導財務人員獲得專業技術資格證書，企業做好年度培訓經費預算，并執行落實到位，加強對財務人員在職教育的培養工作，從而不斷提升員工綜合素養，為財務管理信息化工作推進奠定夯實的人力要素基礎。

五、結語

現代企業已逐步將大數據技術引入到日常管理中，尤其是應用于財務管理工作中，且實現了財務信息數據收集、處理的高效性與便捷性，增強了數據的整合能力，提高數據挖掘效率，助力于企業的戰略管理與業務拓展。然而，在實際的應用中，大數據技術亦給財務管理工作造成嚴峻沖擊，導致部分數據整合效率不高，功能模塊對接不暢，給后續管理工作造成一定的阻礙。立足于大數據技術的特點，結合現代企業財務管理工作的職能拓展、價值創造，提出了創新財務管理手段、優化財務管理組織架構、建立財務管理信息化體系、提升財務信息管理的有效性、加強復合型團隊建設等優化轉型路徑，旨在實現優化管理模式，提升管理效率，推進企業全面發展。

相關鏈接

財務管理是在一定的整體目標下，關于資產的購置（投資），資本的融通（籌資）和經營中現金流量（營運資金），以及利潤分配的管理。財務管理是企業管理的一個組成部分，它是根據財經法規制度，按照財務管理的原則，組織企業財務活動，處理財務關系的一項經濟管理工作。簡單地說，財務管理是組織企業財務活動，處理財務關系的一項經濟管理工作。

財務管理與政策：

主要內容包括：財務的目標與職能、估價的概念、市場風險與報酬率、多變量與因素估價模型、期權估價、資本投資原理、資本預算中的風險與實際選擇權等。