企業(yè)資金管理的問題及優(yōu)化措施分析

張穎欣

（佛山市南海佛廣公共汽車有限公司，廣東 佛山 528000）

資金管理是否健康可直接影響企業(yè)發(fā)展經(jīng)營情況，通過行之有效的資金管理工作，能夠保障資金安全性及利用率，故在企業(yè)經(jīng)營管理期間需予以足夠重視。但在實踐管理期間，部分企業(yè)資金管理措施尚未被良好落實，致使資金管理體系出現(xiàn)漏洞，為提高企業(yè)在新時代市場環(huán)境下的競爭力，應(yīng)根據(jù)企業(yè)實際情況，對資金管理體系進行改進優(yōu)化，力圖最大限度保障資金管理實效。

一、企業(yè)資金管理的作用

市場經(jīng)濟體制改革深化與企業(yè)轉(zhuǎn)型發(fā)展，使得資金管理在提升內(nèi)部管理水平、降低成本投入方面發(fā)揮的作用越來越明顯，其重要性主要體現(xiàn)在以下四個方面，分別如下。

一是企業(yè)統(tǒng)籌管控能力的增強。均衡且穩(wěn)定的資金循環(huán)管理體系能夠為企業(yè)各項經(jīng)營活動、經(jīng)濟業(yè)務(wù)的有序開展提供支持。高水平資金管理相關(guān)舉措的有效落實能夠強化企業(yè)內(nèi)部控制能力，同時得到的管理數(shù)據(jù)可以作為企業(yè)財務(wù)決策依據(jù)使用，保證企業(yè)具有健康資金流，進而有效強化其統(tǒng)籌管控能力。

二是優(yōu)化配置企業(yè)資金，提升其合理性與利用率。資金管理重要目標(biāo)之一就是提升資金利用率，從當(dāng)前企業(yè)轉(zhuǎn)型發(fā)展現(xiàn)狀來看，多元化成為企業(yè)形態(tài)的主要發(fā)展方向。通過集中式資金管控形式，能夠使企業(yè)掌控融資、投資等過程，降低負(fù)債規(guī)模的同時，實現(xiàn)資金優(yōu)化配置。

三是避免不必要的資金浪費。貼合企業(yè)內(nèi)外發(fā)展環(huán)境的資金預(yù)算計劃極為有效地避免了企業(yè)資金隨意使用情況的發(fā)生，并將資金成本控制在預(yù)期目標(biāo)范圍中，合理留存企業(yè)資金，避免各項資金的不必要浪費[1]。

四是合理提升企業(yè)經(jīng)濟效益。對于財務(wù)資金管理工作而言，具體工作也許無法為企業(yè)帶來直接收益，但規(guī)范的資金管理舉措能夠提升企業(yè)經(jīng)濟效益，促進其經(jīng)濟效益最大化目標(biāo)的實現(xiàn)。具體而言，資金管理能夠約束財務(wù)人員行為，避免因人員失誤給企業(yè)帶來經(jīng)濟損失，充分發(fā)揮資金管理的抑制作用。同時，資金管理還需要企業(yè)全體員工的參與落實，這有效提升員工資金管理意識，進一步促進企業(yè)各方面資金效益的提升。

二、企業(yè)資金管理現(xiàn)存問題

（一）資金管理意識淡薄

在企業(yè)長期發(fā)展中，管理人員早已認(rèn)識到了資金管理工作的重要性，并予以了足夠重視，但企業(yè)基層員工為各項業(yè)務(wù)工作的主要執(zhí)行者，而該部分人員在資金管理方面存在一定認(rèn)知不足，即認(rèn)為資金管理與自身無關(guān)，意識淡薄，導(dǎo)致部分資金管理工作無法切實執(zhí)行。由此可見，意識淡薄現(xiàn)已成為制約企業(yè)資金管理工作的重要因素，使資金管理無法切實彰顯自身優(yōu)勢，繼而容易造成資金浪費。

（二）資金預(yù)算流于形式

資金預(yù)算是實現(xiàn)全面預(yù)算管理的重要舉措，同樣為提升資金管理實效的重要抓手，但在實際預(yù)算管理期間，在資金預(yù)算閉環(huán)管理、剛性管理方面存在一定缺陷，導(dǎo)致資金預(yù)算內(nèi)容無法被良好落實，預(yù)算執(zhí)行期間易出現(xiàn)資金用途隨意更改的情況，且于預(yù)算執(zhí)行結(jié)束后缺乏相應(yīng)的管理分析，繼而引發(fā)資金低效利用、無效利用、閑置浪費的問題。

（三）資金支付效率偏低

隨著企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展，企業(yè)業(yè)務(wù)往來必然會愈發(fā)頻繁，并于業(yè)務(wù)往來期間產(chǎn)生較大結(jié)算量，但現(xiàn)階段網(wǎng)銀支付仍為企業(yè)業(yè)務(wù)支付的主要方式，在實際工作中，出納人員需將業(yè)務(wù)支付相關(guān)信息數(shù)據(jù)上傳至網(wǎng)銀系統(tǒng)，該過程煩瑣重復(fù)，需耗費大量時間精力，此外，不同銀行的UKEY證書存在差異，這就導(dǎo)致資金支付期間無法關(guān)聯(lián)企業(yè)業(yè)務(wù)，繼而限制了身份認(rèn)證安全措施的作用，在一定程度上削弱了資金支付安全性[2]。

（四）資金集中管理不當(dāng)

集中化資金管理更易實現(xiàn)資金風(fēng)險管控，整合資金信息，定位資金漏洞，以此及時彌補，防止資金風(fēng)險的出現(xiàn)。但結(jié)合部分企業(yè)管理模式來看，仍采用傳統(tǒng)管理模式管控資金，尚未實現(xiàn)統(tǒng)一化集中管理，雖可正常推進資金管理工作，但導(dǎo)致資金管理出現(xiàn)了低效化缺陷，無法良好適應(yīng)于時代發(fā)展。

（五）資金風(fēng)險管理不足

在新時代背景下，企業(yè)發(fā)展愈發(fā)注重質(zhì)量，逐漸從高速發(fā)展轉(zhuǎn)移為高質(zhì)發(fā)展，市場競爭日漸激烈，而資金作為貫穿企業(yè)業(yè)務(wù)活動全過程的因素，若資金受到內(nèi)外部不穩(wěn)定因素而出現(xiàn)風(fēng)險問題，將會給企業(yè)資金鏈造成沖擊，出現(xiàn)賬款回收困難等風(fēng)險問題，以此即可阻礙企業(yè)正常發(fā)展。

三、提高企業(yè)資金管理質(zhì)量的有效措施

（一）深化資金管理意識

深化資金管理意識是確保資金管理工作能夠切實落實的基礎(chǔ)，只有企業(yè)員工均對資金管理產(chǎn)生正確認(rèn)知后，方可確保資金管理措施執(zhí)行率。對于企業(yè)管理人員而言，其需掌握一定的理財知識、財經(jīng)知識，能夠正確認(rèn)識企業(yè)資金流向，繼而管好資金、活用資金。此外，管理人員還需根據(jù)市場形勢變化而更新自身管理理念，樹立成本效益觀念，能夠透過投入產(chǎn)出比等參數(shù)認(rèn)識到資金管理對經(jīng)營成本控制的作用。此外，應(yīng)在企業(yè)內(nèi)部營造濃厚的資金管理氛圍，做好資金管理宣傳培訓(xùn)工作，借助適宜的資金管理氛圍對員工產(chǎn)生潛移默化式地熏陶。在資金管理宣傳培訓(xùn)過程中，不僅需要將資金管理重要性、措施手段等作為培訓(xùn)內(nèi)容，還需適當(dāng)融入案例講解、自由辯論等活動，發(fā)散員工思維，繼而使其更為深入地理解資金管理工作。

（二）強化資金預(yù)算管控

強化資金預(yù)算管控能夠提升資金安全性及利用率，結(jié)合企業(yè)發(fā)展情況來看，隨著信息化創(chuàng)新改革的推進，ERP等信息管理系統(tǒng)現(xiàn)已在現(xiàn)代化企業(yè)中得到廣泛應(yīng)用，此時可依托于ERP系統(tǒng)中的資金管理功能，強化資金預(yù)算管控，采用剛性管理、閉環(huán)管理的方式，嚴(yán)肅對待資金預(yù)算工作，避免預(yù)算超支[3]。

1．細(xì)化資金編制

以動態(tài)化為原則編制資金預(yù)算，對資金流動收支進行全面統(tǒng)籌，從資金成本、融資需求等方面做好現(xiàn)金流預(yù)算等工作，待預(yù)算編制通過后嚴(yán)格執(zhí)行。完成年度資金預(yù)算編制工作后，應(yīng)以此為基礎(chǔ)，以季度為單位細(xì)化資金預(yù)算，做好事前統(tǒng)籌管理，為資金的嚴(yán)謹(jǐn)利用提供保障。除此之外，持續(xù)推動可業(yè)財融合，使業(yè)務(wù)部門與財務(wù)部門形成合力，對各月份資金需求進行管控規(guī)劃，并繪制企業(yè)月度資金平衡表，對提款時間、融資方式進行合理安排。

2．強化預(yù)算執(zhí)行

完成預(yù)算編制工作后，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算方案，合理安排資金款項，若無預(yù)算則不可支付資金。在資金預(yù)算執(zhí)行過程中，若出現(xiàn)必要性資金預(yù)算變更需求，則要求相關(guān)部門按流程提交申請，待申請通過后方可下發(fā)資金，使資金預(yù)算變更工作更為規(guī)范可靠。強有力的預(yù)算執(zhí)行可實現(xiàn)企業(yè)資金資源的合理配置，提升資金利用率，減少資金沉淀，防止資金濫用亂用等問題。

3．預(yù)算考核與總結(jié)

為確保資金預(yù)算工作能夠良好地完成，應(yīng)將預(yù)算執(zhí)行率作為考核指標(biāo)，以月度、季度、年度為單位進行資金考核，該預(yù)算執(zhí)行率考核結(jié)果與獎懲掛鉤，不僅關(guān)乎部門整體績效，還會落實到個人，提高資金管理剛性。在資金預(yù)算管理期間，可按照圖1內(nèi)容展開全過程預(yù)算工作，以此完成資金閉環(huán)管理。完成資金預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督考核后，應(yīng)及時進行總結(jié)歸納，對預(yù)算超支款項展開針對性分析，盡可能于后續(xù)資金管理工作中進行規(guī)避預(yù)防。

圖1 企業(yè)資金預(yù)算管理流程

（三）健全資金支付體系

在信息化社會，多以銀企直連系統(tǒng)為紐帶連接企業(yè)ERP系統(tǒng)與銀行，以原有資金支付結(jié)構(gòu)為基礎(chǔ)，強化資金安全，同時依靠信息技術(shù)實現(xiàn)了銀行與企業(yè)系統(tǒng)之間的虛擬聯(lián)結(jié)，繼而使企業(yè)銀行間的資金支付活動能夠更為高效地完成[4]。銀企直連系統(tǒng)不僅完成了雙方主體的聯(lián)結(jié)，還可在資金支付過程中完成企業(yè)業(yè)務(wù)與支付活動的連接融合，同時企業(yè)可根據(jù)自身實際情況構(gòu)建支付池，合理確定資金支付順序，使資金支付活動更為規(guī)范?；阢y企直連系統(tǒng)實現(xiàn)了資金基本信息共享，并可促進業(yè)務(wù)流轉(zhuǎn)，減輕出納人員工作量，且可有效規(guī)避人工失誤，此外，銀企直連系統(tǒng)可自動完成對賬，并完成余額調(diào)節(jié)表的編制工作。為進一步提升資金支付安全性，在資金支付過程中能夠?qū)崿F(xiàn)實時監(jiān)控，并借助密鑰傳輸、身份認(rèn)證等技術(shù)手段提高資金安全性，減少風(fēng)險問題。

（四）提高集中管控力度

集中化資金管控方式可最大限度地發(fā)揮資金整體效益，更為全面地規(guī)范常見的資金風(fēng)險問題，資金集中化管理期間，應(yīng)將企業(yè)資金信息數(shù)據(jù)進行統(tǒng)籌，尤其為企業(yè)專項資金。在實際管理過程中，可采用貸款的方式進行資金緊急配置，將資金盡快轉(zhuǎn)移給急需資金的部門，通過資金余缺調(diào)劑，提升資金利用率，并可減少銀行貸款資金額，繼而實現(xiàn)運營成本的控制。集中管理更易實現(xiàn)資金優(yōu)化配置，但面臨巨大資金額，同樣容易自身違法違規(guī)行為，故在資金集中管理過程中，還需配置資金監(jiān)控系統(tǒng)，對資金收支流動監(jiān)管，實現(xiàn)對企業(yè)資金利用狀況、銀行賬戶存款等關(guān)鍵信息數(shù)據(jù)的實時監(jiān)督，最大限度地保障資金撥付的合理性，避免上級部門通過銀行大量籌集資金而沉淀分散給下屬單位的情況。大額資金是企業(yè)資金流監(jiān)督監(jiān)管的重點，在資金集中管控過程中，要求結(jié)算網(wǎng)點嚴(yán)格審核大額支付款項，對各項支付材料詳盡審批，大額支付不符合標(biāo)準(zhǔn)或材料不全，則結(jié)算網(wǎng)點不受理該項業(yè)務(wù)，此外，還需相關(guān)人員嚴(yán)格登記記錄大額支付款項信息，若后續(xù)發(fā)現(xiàn)異常情況則可盡快調(diào)整處理，以此良好規(guī)避資金風(fēng)險，避免企業(yè)資金流失。

（五）落實風(fēng)險防范工作

資金風(fēng)險防范規(guī)避是企業(yè)資金管理的關(guān)鍵工作之一，要求相關(guān)人員總結(jié)以往經(jīng)驗，歸納常見資金風(fēng)險信息，有針對性地做好資金風(fēng)險管控工作。強化并落實風(fēng)險防范工作時，可從資金籌集與投資兩個方面進行。

1．完善資金籌集

企業(yè)在長期發(fā)展經(jīng)營期間，應(yīng)注意維護自身信用形象，積極響應(yīng)國家政策號召，以此為基礎(chǔ)，逐步拓展企業(yè)資金融資渠道，避免單一化融資模式導(dǎo)致企業(yè)資金結(jié)構(gòu)偏優(yōu)。企業(yè)籌資決策的制定應(yīng)綜合考慮資金來源，結(jié)合企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境調(diào)整資金結(jié)構(gòu)，立足于實際確定介入資金規(guī)模，通過對企業(yè)資金結(jié)構(gòu)的統(tǒng)籌調(diào)整，規(guī)避舉債過度問題的出現(xiàn)。資金鏈斷裂將會極大影響企業(yè)的順利發(fā)展，針對該問題，企業(yè)應(yīng)做好資金管控預(yù)測工作，定期核算企業(yè)借款數(shù)額，盡可能分散籌資風(fēng)險，以此提升資金籌集有效性，并減少籌資成本。除此之外，企業(yè)可憑借自身良好信用形象，對企業(yè)融資渠道進行合理選擇搭配，在保障自身信譽基礎(chǔ)上適當(dāng)延遲支付應(yīng)付款項，并做好預(yù)收賬款的回收力度，以此盡可能緩解資金壓力，使企業(yè)資金鏈條能夠更為穩(wěn)固。從資本角度來看，融資渠道的差異將會產(chǎn)生不同的資金籌集成本，故企業(yè)在資金籌集管理期間，應(yīng)全面評估分析不同融資方式的成本，不可一味為拓展融資渠道而造成高成本，以此保障企業(yè)資金結(jié)構(gòu)健康穩(wěn)定。

2．投資項目調(diào)研

資金風(fēng)險不僅體現(xiàn)在籌資融資方面，企業(yè)投資活動同樣存在風(fēng)險問題。從投資方向角度來看，主要可分為對內(nèi)投資與對外投資，以投資對象為劃分依據(jù)時，可將其分為流動資產(chǎn)投資與非流動資產(chǎn)投資，而不同的投資組合，將會帶來差異化收益與風(fēng)險。為有效規(guī)避企業(yè)資金風(fēng)險，應(yīng)在正式投資之前做好全面化調(diào)查工作，搭建完整可靠的投資決策體系，應(yīng)用現(xiàn)值指數(shù)法、凈現(xiàn)值法評估投資效益，盡可能提升投資效益，同時合理規(guī)避投資問題，防止因投資項目的錯誤決策而產(chǎn)生資金風(fēng)險。

四、結(jié)束語

綜上所述，資金管理對于企業(yè)經(jīng)營發(fā)展具有顯著促進作用，為切實提升企業(yè)資金管理質(zhì)量，彌補現(xiàn)有不足，應(yīng)深化資金管理意識，營造濃厚的資金管理氛圍，同時強化資金預(yù)算管控，健全資金支付體系，提高集中管控力度，落實風(fēng)險防范工作，從不同角度入手，改進企業(yè)資金管理工作，以資金管理為切入點切實促進企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。