水務企業財務控制管理探究

賴利霞 貴州貴安水務有限公司

引言

水務企業的基本職能，是向社會大眾提供生產生活所需的水資源支撐，企業本身是否能夠保持穩定運行，會對人民群眾的生活水平產生直接影響。新的發展環境下，水務企業想要更好地適應經濟發展新常態的要求，實現自身的長遠發展，需要對現有的財務管理理念和方法進行優化，對財務管理中存在的問題進行解決，切實提高財務管理工作的效果以及企業的經濟效益。

一、水務企業財務管理的特點

我國水務行業本身有國家把持，也使得行業具備了自然壟斷的特性，水務企業有著穩定的銷售途徑，現金兌換速率高，企業本身的運營情況會在很大程度上影響民眾的生活質量。在獲取政府特許經營權的情況下，水務企業不需要面對市場競爭壓力，本身對于財務管理工作缺乏足夠的重視，而且供水基礎設施建設和改造所需的資金巨大，投資回報周期長，企業的發展可能因此而受到影響。同時，建設資金對于安全儲備工作有著較高的要求，水務企業屬于基礎設施行業，投入方面必須要快，也需要適當提高規模，對供水項目進行優化，這也是企業實現自身可持續發展的關鍵。

水務企業的財務管理具備幾個顯著特征，一是市場穩定，資金流量巨大。一般情況下，供水市場的需求量不會發生很大變化，具備相對穩定性，能夠保障企業外部市場的穩定運行，而且水務企業的服務范圍巨大，包含了個人用戶和企業用戶，供水基礎設施的建設使得企業財務運行中存在較大的資金流量；二是成本相對較高。在水務企業供水服務成本中，固定成本占據了較大的比例，主要是因為供水系統以及基礎設施的建設周期較長，規模巨大且對于施工質量要求較高，供水系統建設的效益回收期長，水價的波動會對居民的正常生活產生影響，因此，需要由政府部門依照相關法律法規要求以及區域經濟發展情況來確定好水價；三是水費收繳范圍巨大，收繳難度高[1]，水務企業必須保證水費收繳的及時性；四是市場經濟環境下，水務企業需要做到自負盈虧，在保持公益性的前提下，確保收回的水分能夠與供水成本保持平衡，提升經營項目的營利性，這也是財務管理工作的重點。

二、水務企業財務管理現狀及重要性

水務企業的主要經營范圍包括了基礎管網建設、基礎設施維修和水費收繳等，其本身是稅務管理的關鍵部門，資金來源以財政撥款為主，也包括了水費和經營創收等。不過，水務企業水費收繳的范圍較大，難度偏高，而水利基礎設施項目的建設對于資金需求巨大，存在著經費開支眾多的特點，面對市場經濟的大環境，如何在保證自身公益性的前提下，實現自負盈虧和收支平衡，是水務企業財務管理工作的重點和難點。對于水務企業財務管理人員而言，需要借助有效的財務管理工作，明確企業內部的資金流動情況，分析水務市場的發展走向，才能對財務管理中存在的問題進行明確，確保資金活動的順利實施。

首先，借助有效的財務管理工作，水務企業能夠確保相關項目的順利實施，提升財務預算的準確性和可靠性，確保財務預算能夠將自身的經營成果真實反映出來，實現資金的高效利用；其次，從確保財管理工作可靠性的角度，水務企業一般都會制定出相應的規章制度來對業務進行管理，財務人員需要依照相關規定完成相應的工作，推動工作流程的規范化，使得財務部門能夠更好地獲取相關信息；然后，水務企業在實施財務管理的過程中，可以積極引入先進的成本控制方法，配合相應的節能減排互動，以及對供應商的招標優化等，降低庫存成本，推動財務管理目標的順利實現；最后，水務企業具備公益性和營利性的特征，為了取得經濟效益，需要關注財務管理工作的風險性，借助科學的措施和方法實現對于風險的規避。例如，如果出現水費催繳不及時、管網漏失率增加等問題，都可能導致水務企業財務風險的增加，基于此，需要企業切實做好財務管理工作，對風險進行有效控制[2]。

三、水務企業財務管理中存在的問題

（一）財務管理理念滯后

在以往相當長的一段時間內，水務企業的經營都是采用政府掌控的模式，帶有強烈的計劃經濟烙印，在這種情況下，企業經營管理人員存在財務管理意識淡薄的情況，缺乏現代化的財務管理理念，也沒有能夠在企業內部建立起完善的財務管理體系，導致水務企業存在著成本費用高、生產效率低下的問題。后來雖然出現了民營水務企業或者外資公用企業，形成了一定的業務競爭，但是水務企業受自然壟斷性的影響，不管是經營人員還是主管部門，對于財務管理工作都缺乏足夠的重視，沒有樹立起憂患意識。

（二）財務管理制度不全

當前，多數水務企業都屬于事業編制，一定程度上保留了計劃經濟體制下的財務管理模式，財務管理內容薄弱，對資產管理和預算管理等工作不夠重視，在企業內部各部門之間也沒有能夠建立起相互牽制、相互制約的體系機制，單純地依靠現有的規章制度，并不能很好地保障財務管理工作的實施效果。

（三）財務人員素質偏低

很多水務企業采用的依然是傳統的財務管理方法，缺乏對于現代化財務管理手段的合理利用，這樣不僅會導致工作效率低下的問題，也會影響財務管理工作的順利實施，導致財務核算的結果欠缺準確性。另外，水務企業存在著財務管理人員專業素養欠缺的問題，部分工作人員沒有經過系統性的培訓，存在著專業能力不足以及業務經驗缺失的情況，無法對企業財務管理中存在的風險進行分析和解決[3]。

（四）財務管理環境缺失

受傳統觀念認識的影響，部分水務企業在實施財務管理工作的過程中，沒有能夠對先進的財務管理理念和方法進行科學利用，沒有建立起機會成本、邊際成本等相關的管理理念，企業也沒有面向普通員工對財務管理工作的重要性進行宣傳和教育，在這種情況下，水務企業存在著財務管理環境缺失的情況，無法為財務管理工作的順利實施提供保障。

（五）費用征收相對滯后

水務企業沒有能夠建立起完善的管理制度體系，也沒有能夠對費用征收部門進行統一管理，在面對費用繳納滯后或者拒交水費的單位或者個人時，沒有采取有效的強制性措施，費用催收和勸收工作能力不足，存在著費用征收工作滯后的問題。

（六）資金來源略顯單一

有研究表明，水務企業在財務管理工作中，面對的最為核心的問題之一，是資金短缺，有超過40%的水務企業在資金來源方面存在一定困難。一是伴隨著水務行業的發展以及基礎設施工程的完善，國家財政政策對于水務行業的傾向力度并不能很好地滿足其發展速度，影響了企業資金鏈的穩定性；二是和私營企業以及民營資本之間的合作前景不容樂觀；三是水務企業沒有制定出統一的費用征收管理制度，對于滯交和拒交水費的單位及人員，缺乏強制性措施，引發了各種各樣的問題[4]。

四、水務企業財務管理問題的解決對策

（一）革新財務管理理念

財務管理是企業管理的核心內容，尤其是在知識經濟時代背景下，水務企業想要做好財務管理工作，需要管理人員樹立起良好的財務管理理念，認識到財務管理的重要性。一方面，企業管理層需要具備良好的創新精神，提升對于財務管理工作的自覺性，從區域發展情況出發，明確現金流、凈資產和凈利潤對于企業長遠發展的意義，樹立起相應的成本觀念和時間價值觀；另一方面，從實現企業財務管理目標的角度，水務企業財務管理人員應該樹立起競爭合作的財務觀念，切實做好風險理財和信息理財工作。

（二）健全財務管理制度

水務企業如果想要對自身財務管理中存在的問題進行解決，提升財務管理的有效性，需要建立起健全完善的財務管理制度。一是應該重視財務預算工作，其是財務管理工作的起點，從保證預算科學性的角度出發，水務企業應該強化各部門的責任意識，對預算制度進行完善。財務部門應該加強與各部門之間的合作，組成預算決策小組，依照年度水資源銷售、基礎設施建設及改造等工作的現實需求，做好預算資金的合理分配，建立起相應的責任人制度，要求相關負責人能夠認證做好預算工作。在建立起完善的預算制度后，財務部門需要對預算執行情況進行分析，做好費用收支情況的把控，對財務報表進行編輯，分析企業財務運營狀況；二是應該完善內部控制制度，明確內部控制在財務管理工作中的重要性和必要性，將其帶動作用充分發揮出來，引導企業所有員工參與到財務與管理工作中；三是應該設置專職管理機制，對財務管理的過程進行梳理，找出相應的風險點和控制點，結合評估制度來對問題進行分析和處理[5]。

（三）優化財務管理隊伍

知識經濟時代，人才在企業財務管理中的重要性越發凸顯，做好人才和技術的積累，是現代企業發展的一種必然趨勢。水務企業應該從自身的實際情況出發，招納具備較高學歷水平和豐富工作經驗的財務管理人員，同時也需要做好對于現有財務管理人員的培訓，打造出一支具備過硬專業素養的財務管理隊伍。水務企業應該重視對于財務人員專業素養的培訓，在內部召開專業化教育和道德教育，關注財務人員專業理論知識、實務操作能力以及風險管理辦法等的提高，增強其適應能力和創新能力。同時，為了能夠更好地適應信息技術的發展要求，水務企業應該做好財務信息化建設工作，要求財務人員能夠熟練操作財務管理相關的軟件系統，推動企業內部財務資源的高度共享，借助財務管理信息系統，推動財務管理相關舉措的貫徹落實，如報表統計、信息分類、風險預警等，對財務管理工作進行實時監控，促進財務人員工作效率的提高，盡可能降低財務風險。應該對財務人員的工作能力和專業素養進行定期考核，依照考核結果的反饋，幫助財務人員認識到自身存在的不足，強化自我教育。考核不合格的人員需要繼續進行培訓，如果再次考核依然不合格，則可以考慮對其崗位進行調整。

（四）優化財務管理環境

水務企業在開展財務管理工作的過程中，應該對財務管理環境進行優化，而構建財務管理環境的持久動力有兩個，一是人才，二是技術。水務企業需要立足單位的實際情況，提高管理人員和財務人員對于會計相關法律法規及工作準則的認識，確保其能夠在實踐中得到貫徹落實。同時，應該在企業內部加強宣傳教育，營造出良好的財務管理環境和氛圍，切實推動財務管理工作的貫徹落實。

（五）重視水費收繳工作

水務企業應該做好對于工作人員的培訓，提升其責任意識，確保其在水費收繳的過程中能夠加大力度，發揮出自身的主觀能動性，同時也可以采取一定的強制性措施，對水費征收體系進行規范，強化用戶的用水認知，確保費用收繳工作的順利完成。對于一些惡意拖欠水費的單位或者個人，可以采取停水等強制性措施，以保障企業的經濟利益。另外，可以對收費模式和收費方法進行革新，采取多樣化的稅費收取方式，為用戶繳費提供便利。

（六）探索新型融資手段

對于水務企業而言，項目的實施存在著投資規模巨大、施工周期長以及資金回收緩慢的特點，因此想要實現自身的穩定健康發展，水務企業不能單純地依靠政府財政撥款和企業收入，還應該積極探索新的融資手段。例如，可以引入政府與社會資本合作（PPP模式），該模式是政府與社會資本之間，以城市基礎設施建設項目為核心，或者以提供公共產品或者公共服務為目的，結合特許協議形成的一種伙伴式合作關系。水務企業長期存在運行管理水平不高的問題，不過相應的市場需求處于長期穩定狀態，市場化程度高，因此適用PPP模式。

（七）做好成本費用管理

一方面，應該對成本進行科學分解，引入先進的技術手段，對工藝流程進行完善，做好潛在能力的深入挖掘，借助相應的信息管理系統，對成本形成的所有相關環節進行監督管控，明確成本的變化情況，做好及時改進創新；另一方面，應該加強成本控制，在對新的項目或者設施進行建設前，需要做好全方位的調查研究，從客觀角度分析市場需求，提前做好產能規劃，避免一味關注供水規模的情況，通過這樣的方式，可以實現對于成本費用的嚴格管控，避免產能過剩引發資源浪費的問題[6]。

結語

總而言之，對于水務企業而言，財務管理工作具備一定的特殊性和復雜性，必須得到管理層和財務人員的重視，做好深入的探索和研究，推動財務管理控制體系的優化和完善，對財務管理實施過程中存在的問題進行分析，通過革新財務管理理念、健全財務管理制度、優化財務管理隊伍、優化財務管理環境、重視水費收繳工作、探索新型融資手段等措施，提升財務管理工作的實施效果。通過這樣的方式，水務企業能夠切實提高財務管理工作的水平和效果，實現自身的穩定健康發展，為社會生產以及人們的日常生活提供可靠的水資源供應。