企業財務內控現狀與對策研究

常貝貝 青島泛美輪胎工業有限公司

引言

在當今時代背景下，企業也越來越重視財務管理工作，通過提升財務內控管理水平，有利于健全當前的財務管理機制，使得內部管理水平以及服務水平得到明顯提升。為了保障企業在激烈的市場環境中占據優勢，必須進一步提升企業的核心競爭力，通過對企業目前的財務內控進行精細化的分析，及時規避企業發展過程中存在的財務風險。企業的財務內控管理水平與經濟效益之間具有密切的聯系，只有意識到財務內控建設的重要影響，充分發揮內控管理的優勢，有針對性地對財務內控問題進行整改，并提升財務人員的綜合素質，才能為企業的發展創造良好的條件。

一、企業提升財務內控管理水平的意義

（一）有利于提升企業的管理水平

從目前企業開展財務內控管理的情況來看，只有提升內控管理效率，才能對企業內部資源實現科學管控，實現資源的優化配置。企業只有意識到財務內控的重要性，嚴格按照內控管理制度開展相關工作，才能發揮財務內控更大的優勢，保障財務信息具備更強的真實性與精確性，為企業的長期穩定發展奠定堅實的基礎。企業的財務內控作為企業管理的重要組成部分，通過規范財務內控管理工作內容，也可以積極轉變傳統的管理理念以及管理方式，防止企業在發展過程中出現違規行為，以此提升企業的管理水平。

（二）有利于規避企業的財務風險

在企業的發展過程中，通過提升目前的財務內控管理水平，也能夠有效地規避單位內部的財務風險問題。只有在企業內部控制管理過程中，建立健全更加完善的風險防范機制，嚴格按照管理機制開展管理工作，使風險評估具備更強的準確性與規范性，才能夠提升財務監督與管理水平，使管理人員具備更強的風險防范意識與防范能力，以便于風險問題出現時，在第一時間將風險控制在一定范圍內，從而提升管理人員的工作效率，實現財務內部控制的科學管控，為企業的長久發展奠定堅實的基礎。

（三）有利于提升企業的服務水平

做好財務內控工作，可以充分發揮財務內控的優勢，從而保證財務內控工作的順利實施與開展，以此提升企業的服務水平。此外，通過提升企業的內控水平，不僅能夠為企業提供更好的服務，實現當前內部控制體系的完善，也能夠使企業樹立更加良好的形象，以便于為社會提供更好的服務。在開展企業財務內控管理的過程中，作為企業的管理人員以及基層職工，必須提升自身的服務水平，將企業的健康發展放在第一位，并嚴格按照相關制度開展各項生產經營活動。企業的工作人員只有積極學習相關技術，全面掌握信息技術的使用方法，在學習過程中不斷總結經驗，才能充分發揮自身的優勢，為企業的健康發展提供源源不斷的動力，最終提升企業的服務水平。

（四）有利于對企業資金進行合理配置

企業在實際運營過程中，本身具備一定的復雜性，涉及眾多的經濟活動，只有加強各個部門之間的交流與合作，提升部門之間的凝聚力以及合作能力，才能夠實現資源的優化配置，防止資金浪費等情況發生。在對企業內部工作進行管理的過程中，通過完善財務管理內部控制機制，有利于促進企業各個環節的高效運轉，實現企業經濟效益的最大化。

二、企業財務內控存在的問題分析

（一）企業缺乏正確的財務內控管理意識

在企業的發展過程中，由于一些企業的管理人員難以意識到財務內控的重要作用，缺乏正確的財務內控管理意識，便無法充分發展自身的職能優勢，難以帶動財務內控人員提升綜合能力。從目前的財務內控管理情況來看，一方面，由于依舊沿用傳統的管理理念，在這種情況下，便無法建立明確的管理目標，難以將財務內控管理的工作內容落到實處。除此之外，企業基層管理人員在缺乏正確管理意識的情況下，也無法提升財務內控人員的積極性，導致財務內控人員在工作過程中更加懶散，最終影響企業的內控管理效率，阻礙企業經濟效益的提升。另一方面，企業的領導人員由于更加注重經濟效益，一般會降低成本投入，在這種狀態下，便會致使當前的財務內控工作存在更多的風險問題。基于此，為了完善財務內控管理工作，必須具備更強的管理意識，制定出更加科學合理的管理方式，妥善解決財務內控問題，才能促進財務內控工作的順利開展。除此之外，如果在強化財務內控意識的過程當中，依舊照搬其他企業的內控管理模式，難以結合自身發展的實際情況進行制定，也難以發揮財務內控理念的重要作用，導致財務內控管理缺乏科學性和有效性。

（二）財務內控工作人員缺乏更高的綜合素質

財務人員業務水平的高低與企業財務內控管理效率之間具有密切聯系，只有提升財務內控人員的專業水平與綜合素質，才能夠保障內控管理發揮更好的實施效果。如果企業為了獲得更大的經濟效益，過度追求于各項生產運營活動，便難以加強人才培養的資金投入力度，在這種情況下，也難以提升財務內控人員的綜合能力。從大多數企業的發展情況來看，由于財務人員依舊沿用傳統的核算方式，難以對財務管理理念以及管理模式進行創新與升級，便會增大自身的工作壓力，不利于提升當前的財務內控管理效率，導致財務內控工作缺乏系統性，并且僅流于表面形式，無法充分發揮財務內控工作人員的潛力與價值。

（三）企業缺乏健全的內控管理制度

財務內控制度在內控管理過程中扮演著極其重要的角色，但由于企業對于該項工作的認知水平不夠，也難以實現財務內控制度的真正落實，特別是在企業缺乏完善的監督制度時，便會直接影響企業的相關決策，難以實現企業的既定目標。除此之外，作為企業的領導者，在開展財務內控管理時，如果難以建立健全更加完善的內控管理制度，便無法規范財務內控所涉及的眾多內容，也無法對工作人員的工作行為進行管理，在這種狀態下，也會影響工作人員的積極性，難以對當前的管理制度進行優化與升級，無法保障財務內控管理工作順利進行。企業在缺乏健全財務內控管理制度的情況下，不僅會導致眾多風險問題發生，也會導致財務內控缺乏執行力，使得內控管理機制流于表面，阻礙企業的健康穩定發展。

（四）財務內控管理職能還需進一步完善

目前企業在執行財務內控管理工作的過程中，為了充分發揮財務內控人員的職能優勢，還需要從多個方面進行優化。例如，由于企業難以提升預算工作的精確性，很容易導致資金超支情況發生，此外，在企業難以實現資金合理配置的情況下，也會導致資金出現浪費。針對企業的固定資產管理，如果難以保障固定資產及時入賬，無法明確資產的使用權，也會導致物品的實際情況與賬目記錄存在一定的差異性，阻礙財務內控管理工作順利開展。

（五）企業缺乏相關的監管部門

從企業目前的運行狀況來看，雖然已經提升了對于企業財務內控的監管力度，并完善了目前的財務內控體系，但還需要進一步發揮內控體系的作用，應建立更加科學的監督管理部門，防止內控體系流于表面形式，實現企業資金的合理運用。企業如果難以對財務人員的工作行為進行監督與管理，一旦監督管理人員存在工作懶散的情況，便導致監管部門失去了原有的作用。除此之外，在財務內控管理人員缺乏監督的情況下，很容易受到眾多利益的誘惑，甚至出現一些違規現象，導致企業的資金難以實現合理運用，進而出現資產流失的情況。

三、完善企業內控工作的具體對策

（一）樹立正確的企業全員內控管理意識

為了充分發揮財務內控的優勢，首先，要使企業全員樹立正確的內控認知，意識到財務內控的重要意義，作為企業的領導者以及工作人員，在實踐過程中，可以參考以下內容：首先，企業內控管理人員應從自身做起，引導更多的企業人員參與到財務內控工作當中，通過開展相關的宣傳活動，定期為工作人員開展培訓工作，保障每一位工作人員都意識到這一任務的重要意義，從而提升部門之間的凝聚力。只有結合企業發展的實際情況，實現資金的合理運用，從企業長期發展的角度建立內控管理目標，才能夠完善當前的內控工作。其次，為了盡快實現管理目標，作為企業的工作人員，也要從自身做起，樹立積極學習的觀念，不斷學習與內控相關的理論知識以及法律法規，積極轉變傳統的內控管理理念以及管理模式，摒棄傳統落后的管理方式，合理運用信息技術對財務管理方式進行支持。最后，也要將內控管理作為重點問題看待，保障財務內控在企業發展過程中發揮更大的作用。總之，只有樹立較強的財務內控管理意識，并且不斷總結實踐經驗，及時解決內控管理存在的實際問題，規避潛在的財務風險，才可以推動企業的健康穩定發展。

（二）建立健全更加完善的財務內控機制

只有明確企業發展的實際情況，完善當前的財務內控制度，才能保障財務工作發揮更大的價值。為了將財務內控機制準確落到實處，首先，企業的管理人員應重視各個部門之間的溝通與交流，通過提升部門之間的配合程度以及合作能力，使部門之間建立緊密的聯系，保障財務內控制度應用到各個部門的管理過程中。其次，應意識到傳統財務內控模式的滯后性，順應時代發展的潮流，合理運用信息技術完善管理方式以及管理模式，使內控制度在企業發展過程中發揮更大的作用。最后，企業也要建立相應的獎懲機制以及績效考核機制，提升管理人員的工作積極性與主動性，針對表現優異的工作人員，應及時給予物質獎勵以及精神獎勵，使工作人員能夠在自身崗位上發光發熱。針對表現較差的工作人員，也要給予一定的懲罰，并對其進行思想教育，使其樹立正確的財務內控意識，嚴格按照企業的財務內控制度約束自身的工作行為，為企業的健康發展提供源源不斷的動力。

（三）將財務內控的監督管理落實到位

為了加強對于財務內控的監督與管理，在實踐過程當中，首先，企業在有條件的情況下，應建立監督管理小組，安排專門的監督人員提升財務內控的監管效果，通過進行不定期檢查，及時發現財務內控管理過程中存在的問題。此外，為了保障檢查結果的精確性，也應及時對檢查結果進行反饋，防止更多的財務問題出現。其次，企業可以聘請第三方機構完成財務內控審計工作，通過規范內控審計流程，使審計人員具備更強的責任意識以及職業觀念，及時發現企業的財務風險，從而對財務內控管理工作起到監督作用。最后，為了推動財務內控管理的有序發展，也應設置完善的績效管理指標，建立健全更加完善的考評機制，將管理人員的薪資水平與財務內控掛鉤，保障工作人員嚴格按照規章制度進行財務管理。

（四）提升財務內控人員的綜合能力

為了提升財務內控人員的專業水平與綜合素質，在操作過程中，首先，企業應定期為相關人員提供培訓機會，積極引導工作人員參加與財務內控相關的講座以及宣傳活動，使財務人員學習更多的內控制度以及相關法律法規，及時掌握最新的內控動態消息，以此提升自身的綜合能力。其次，企業也要加強對于內控管理人員的監督，使內控人員具備更高的工作積極性與主動性，使其全面掌握各個崗位的管理業務，確保各項工作制度能夠準確落到實處。最后，企業在招聘人才的過程中，也應結合企業的崗位需求，提升相應的招聘要求與標準，不僅要對應聘人員的專業水平進行考察，也應對其職業素養以及工作經驗進行綜合分析，以便于為企業引進能力更強的復合型人才，打造一支專業的財務內控管理團隊，為企業的發展作出更大的貢獻。

（五）提升財務內控管理的信息化水平

在當今信息技術不斷發展的時代，只有意識到信息技術的重要作用，將其運用到企業的管理過程中，才可以為財務內控管理提供更多的幫助，提升財務內控管理的整體效率，降低工作人員的工作壓力，為財務內控的管理工作提供有利條件。在實踐過程中，為了實現財務內控的信息化管理，可以從以下兩個方面做起，首先，企業應結合自身發展的實際需求，建立與企業發展相適應的信息共享平臺，在此平臺上提升各個部門之間的溝通效率，實現有效數據信息的合理運用。當財務信息平臺出現問題時，也應在第一時間進行上報，通過做好系統的維護與升級工作，完善系統的各項功能，為財務內控人員提供更加便捷的辦公平臺，針對老化的信息設備，也應做好設備的更換工作，以此提升工作效率。其次，也要提升對于信息系統建設的重視程度，定期對系統進行開展檢查工作，為企業財務工作的有序開展創造良好的條件。

結語

綜上所述，在當今時代背景下，企業財務內控管理還存在著一系列急需解決的問題，例如：難以提升內部控制力度、相關人員缺乏較強的管理意識、當前的內控理念存在較強的滯后性等，為了及時解決上述問題，必須重視企業的財務內控工作，在實踐過程中，建立健全更加完善的風險管理體系，提升財務人員的專業水平以及綜合素質，完善目前的內部控制機制，使企業能夠在激烈的市場競爭中占據有利地位，并獲得更大的經濟效益，促進企業的健康穩定發展。