現階段企業合規性管理分析與思考

任洪濤 趙哲鋒

河北三和時代律師事務所，河北 石家莊 050051

企業合規性管理既是企業創新發展的重要推動力，也是企業依法治理，不斷提升管理效能的必然選擇。現階段，企業在建立合規性管理制度過程中，受到傳統管理理念的影響，將管理重心放在員工是否按要求辦事，是否存在違規行為上，缺少對企業合規性目標的了解，以及對各項業務執行情況的關注。對此，為發揮合規性管理的風險預防作用，保障企業各項活動的開展符合管理章程以及法律層面合規經營的要求，有必要展開具體的分析和研究，促進企業合規性管理制度的全面實施。

一、新時代企業依法合規管理的重要意義

（一）根據政策法律規定的要求，規范企業經營

新的發展環境下，國家針對企業內部管理現狀，提出落實監督管理的新要求。在國家層面，國家發展和改革委員會和中國人民銀行聯合印發《關于加強和規范守信聯合激勵和失信聯合懲戒對象名單管理工作的指導意見》，明確賄賂、欺詐、串通等行為在行業不合規的懲戒范圍內。我國法律更是在《公司法》和《勞動法》中針對企業內部監管工作，提出依法制定企業章程的要求。企業在進行全面改革的同時，還要接受行政管理部門以及市場的檢驗。只有企業依法建立合規化管理制度，整合各類資源，努力規范經營和發展，才能在激烈的市場競爭和國際化競爭中，取得良好的成績。企業內部法制建設，一方面能夠幫助企業快速識別經營風險，面對各類風險有著解決的能力，保障內部風險防控措施的全面落實。另一方面合規性管理根據企業改革發展方向，為企業提供強有力的動力。根據合規性管理的原則，對企業內部各項業務和工作展開審查，可發現以往工作存在的不合規的問題［1］。通過有序落實合規管理機制，使企業內部人員形成對法律法規的正確認知，并對合規化管理要求產生認同，保障各部門工作在法律法規的約束下展開，促進企業良好形象和口碑的建立，為企業穩定可持續的經營發展奠定良好的根基。

（二）建立完善的管理機制，加強內部廉潔檢查

合規管理作為一種管理手段，與其他類型的管理規定相同，都會受到各類人為因素的影響，無法完全保障管理活動的有序推進。對此，企業需要將內部相應的規章制度結合起來，依據我國法律和政策的要求，建立起符合企業當前發展規劃的合規管理制度，明確這項制度的重要性，使企業內部人人認可和遵守制度內容，依照章程和制度開展業務活動。在完善的合規制度下，企業想全面保障制度、規定、辦法等，要有著較強的適應性和有效性，還需要展開內部的監督檢查，加強企業廉潔風險防控，完成對管理權力的有效約束［2］。具體企業可采用由上至下的檢查方式，根據崗位職責和道德規范要求，深入分析風險的表現形態，對企業內部管理的大事項，如財務管理、項目招投標、資金管理等崗位和工作環節，展開全面的排查。對于部分職位不高，但有著較高行使權力的崗位，要進行風險的識別和防范，保障內部檢查重點突出，符合當前國家提出的廉政勤政的現實要求。通過系統化落實完善的合規制度，以及內部監督檢查工作，使企業筑牢第一道防線，能將問題解決在萌芽狀態中，減少風險和問題對企業的影響，保障企業各項生產、管理、經營活動，符合我國法律層面的合規管理要求。

（三）規范性文件合規審查，減少企業經濟糾紛

經濟糾紛是企業生產經營中常見的管理問題。糾紛的產生不但會降低企業運行效率，增加企業的管理成本，還容易攪亂市場，造成市場各個經濟主體的發展停滯。而企業產生經濟糾紛的原因，主要是相關經濟活動中簽訂合同、履行合同、經濟交易等環節，因為當事人違背約定，造成雙方合法權益受到傷害，從而產生糾紛和矛盾。針對這類問題，企業的轉型發展，需要根據合規化管理的要求，制定規范性文件合法合規檢查工作規定，對各項經濟活動的合規性進行嚴格把關［3］。企業法務部門作為落實規范性文件法律審核的主體，根據國家法律對企業規范性文件的審核率要達到百分之百。各大企業需要順應發展趨勢，在內部制定相關的審查辦法，落實對企業可反復使用的規定辦法等文件合規性進行嚴格審查。部分重要的文件需要填寫申報審核表，依據企業內部的管理程序完成文件的審查，保障企業各類規定符合合規化管理標準，完成內部嚴格把關。

二、現階段加強企業合規性管理的有效對策研究

（一）緊密圍繞企業戰略發展規劃與目標，構建合規管理組織

基于企業戰略發展規劃與目標構建合規管理體系，需要緊密圍繞避免損失的常態目標和創造價值的終極目標兩方面展開。通過將合規性管理具體要求嵌入企業業務流程全過程，要求企業所有參與者都必須嚴格遵守、執行各項制度、法規與要求，避免因出現違法、違規和違約等行為而影響企業發展，受到行政處罰、刑事追究。然后，緊密圍繞企業戰略發展規劃與目標，構建專業的合規性管理組織，進一步推動企業合規性管理工作規范展開，實現企業可持續發展［4］。首先，建立合規管理核心組織機構。需要由董事會設立合規委員會作為合規管理的最高層次負責機構，主要負責企業合規管理工作中所有重大事項決策，賦予其相應權力，使其能夠從政策制定、流程執行、合規調查到問責等方面展開獨立工作，增強其權威性與發言權。其次，推進合規管理體系與其他管理體系整合開展。可通過從企業管理職能與運行機制上著手，由風險管理部門、內部控制管理部門與合規性管理三大部門構建協同管理機制，打造相互融合、相互促進、協同高效的內部控制監督管理體系，推進企業規范性發展。除此之外，還需要加強依法管理體制建設，打造法律知識全面、專業技能強的管理團隊，進行分工協作，實現企業內外部各階段管理工作都能從嚴開展。

（二）建立完善的合規性管理內容與制度，完善保障機制

首先，建立科學完善的合規性管理制度。需要企業管理層加強對此方面的重視，積極引進專業的法律人士組建合規管理部門，專職負責合規管理工作的開展。并制定責任追究機制，落實“誰管理、誰負責”工作模式，既有利于保證管理部門建立的獨立性，幫助企業實現垂直式管理模式，又能夠激發合規管理部門工作人員的重視與工作積極性，使之能夠認真負責地進行企業合規管理工作［5］。其次，應緊密結合企業實際發展情況、發展需求與發展目標，針對性制定符合企業發展戰略與目標定位的合規管理制度體系，優化制度內容與各項工作流程，保障企業風險評估、合規審查的工作有章可循。

同時，還可通過科學建立企業合規性管理動態體系，對企業合規風險、管理情況、關鍵環節等實施動態分析，明確工作中存在的各種風險問題，實現對合規管理的動態化、數據化與精細化。除此之外，明確管理內容，需要從兩方面展開。一是要加強對企業內部規章制度與外部法律法規的梳理，全面分析企業實施合規性管理的必要性，梳理所有業務工作具體內容，結合企業業務活動建立內規外法框架，以保證工作的有效性；二是要突出合規管理重點內容，包括投資融資、安全環保、招標采購、重大決策、合同簽訂及履行、合規管理職責等等。通過明確合規管理內容重點，為管理工作提供發展目標與重要參考依據。

（三）以實現合規性經營為目標，注重加強合規性審查工作

在加強企業合規性管理，引導企業管理層從思想上認識到合規管理，對于推進企業穩健經營運行所起到的作用、價值，并緊密結合企業文化打造合規文化與合規體系，加強合規性審查與監督，不僅有利于有效規避違規風險，防止決策失誤，還可有效推進企業長期健康發展，筑牢合規管理防線。基于此，企業管理層應注重以實現合規性經營管理為目標，構建嚴格、全面、科學的審查與監督機制，推進企業管理工作有效落實。首先，在嚴格執行法律審核前置程序過程中，必須要遵守審核原則，即“結合實際、合法、合規、全面”，以及“未通過合規審核流程，或未經合法合規審核的政策都予以否決”。以此種手段避免違規決策現象的出現，提升企業決策部署的嚴謹性與合規性［6］。其次，應當以企業決策會議議案審核為中心，采取深度審核模式，對于企業重要決策、規章制度以及經濟合同實施三項法律合規審核，保證通過審核的決策既能夠服務于企業生產經營需求，又能夠嚴格控制企業生產經營全過程的法律合規風險，杜絕違規決策行為的發生。再次，對于參與合規性審核的企業發展決策應做到留底，保證參加決策、評審會議、出具審核意見等各項環節都能夠留下痕跡、可追溯，便于后續合規性管理工作的開展。最后，借助外部資源提高合規性審核質量。企業合規性管理涉及法律、財稅等多個專業知識，僅憑企業內部資源難以提供全方位支持。企業應當注意引入外部專業資源，聘請律師、會計師、稅務師等專業人員參與合規性審核，彌補內部人員的專業短板。在合規性審核工作中，企業要給予外聘專業人員充分信任，為其充分發揮專業作用創造條件，提供良好的工作環境。

（四）加強人員學習合規專業知識，增強員工合規風險防控意識

員工作為推進企業合規性管理工作有效落實、保證管理質量與效率、推進企業長遠可持續發展的核心要素，自身所具備的法律法規知識儲備、法律意識、合規風險防控意識、工作能力與業務水平等方面的高低情況，都會在一定程度上影響著企業依法合規管理實效。因此，在推進企業合規性管理進程中，應注重加強對員工的培訓與教育，通過培訓教育為其傳遞正確的法律法規、法治內容與合規風險防控措施，不斷提升員工參與合規性管理的能力，使之能夠更好地勝任管理重任，保障管理成效。首先，企業應搭建專門的企業網站，開發宣傳、監督、交流等功能，及時為員工更新推廣國家法律法規、公司規章制度、黨委決策部署等具體信息，有利于員工及時掌握企業合規性管理發展動態與具體情況，不斷調整自身工作計劃與模式。然后，利用該平臺完善法律法規的學習資源庫，為員工提供線上學習、教育、培訓平臺，引導員工隨時隨地學習法律知識，提升自身合規性工作能力［7］。其次，在新時代下應注重加強法治建設，根據國務院國資委對企業提出的新要求，即“要進一步加強企業法治建設組織領導、依法治理、合規經營、規范管理、守法誠信”等具體工作內容。企業應緊密圍繞這一重要指導方針，對照標準加強法制建設，并大力宣傳與推廣，提升員工對此方面的重視與了解，使之能夠在工作中自覺用法律標準約束個人行為。除此之外，還應定期組織人員學習稅收法規政策，及時掌握國家稅收政策，結合自身稅務風險特征建立相應稅務風險管理制度，加強內部稅務管理。能夠有效提升員工合規風險防控意識，加強合規性管理，以保證企業在實現防范合規風險的基礎上，創造合規價值。

三、結語

隨著依法治國戰略的實施，國家在法律層面對企業發展運行設定了明確的標準和要求，促使企業內部對依法管理和合規管理的重視程度不斷提升。面對企業在全新的市場環境中進行內部改革創新的工作現狀，國家監督檢查和行政部門提出具體的合規化管理要求，為企業依法治理提供幫助。而要想促進企業高質量的運轉，減少經營風險對企業的影響，需要建立合規化管理制度，明確當前市場經濟發展規律，并積極展開自我的審查，針對重點的工作環節，進行廉潔檢查和監督，有效改善不合規范的行為，使企業能夠在遵守法律的基礎上，實施更加有效的管理活動，為企業穩定可持續的發展奠定良好的基礎。