企業財務內控管理制度的建立與完善

劉奕辰 陜西省水利電力勘測設計研究院

一、企業財務內控管理創新方法的價值概述

要想在當前社會背景下推動企業持續穩定的經營和發展，各個企業就要著重關注財務內控管理工作的應用水平以及創新能力，通過有效強化企業的財務管理能力，才能對企業的發展目標和發展方向進行有效控制，讓企業的資金收支更加均衡合理。從企業的長遠角度出發，結合原有的財務管理模式進行改革，逐步將財務內控管理策略融入現代企業的生產經營當中，能夠對原有的財務管理流程進行完善和優化，讓企業的經營以及發展更加多元化，避免單一以及資源匱乏問題的產生，從更深層次的角度提高企業的生產經營速率，借助多個角度的發展策略，實現企業的經營生產目標，為企業創造更高的發展機遇。并且通過企業財務內控管理工作的創新，還能讓企業在各類生產經營過程中獲取更高的經濟效益，規避和抵御各類企業經營風險因素。

二、企業內控財務體系的作用

結合當前我國社會各個企業的內部控制財務系統來看，其自身的功能性會表現在以下幾個方面。首先，企業通過內部財務控制系統，能夠讓企業的各項財務會計工作更加系統和科學，避免財務計算以及財務管理工作在持續經營生產的過程中出現誤差或者漏洞問題，提高各個企業的財務管理水平以及綜合管控能力。與此同時，不斷針對財務會計工作進行優化和完善，還能讓企業的經濟發展速率以及生產經營能力大幅度提高。其次，在當前社會背景下的企業生產經營，相關需要結合實際情況對多方面影響因素進行深入考慮，在充分考量各類狀況以及要求的基礎上，逐步建立起科學完整的財務內控制度，隨后在內控制度的指導下，讓企業的各項管理工作以及生產經營工作具備指導和依據。其次，不斷強化企業財務會計以及項目管理的整體能力和水平，對于企業的財務管理素質提高也有著極大的推動作用。在企業的不同發展時期當中，所涉及的財務會計管理科目也往往極為復雜，會計部門的人員會提前預測各類財務會計以及管理工作當中的風險問題，隨后以此構造出財務內部控制體系，清晰明朗地對企業當中的各類財務賬目進行清算和審核，以此來準確的優化財務賬目的具體內容，完善財務管理工作，讓企業的發展能夠在各個時期當中都有著極為準確的發展效果。最后，通過企業內部財務體系的控制工作能夠讓企業的發展模式符合當下社會背景的需求，提升各項業務工作的整體經營效果，以此來推動企業持續穩定發展的目標，能夠有效實現。

三、企業財務內控管理制度建設難點

（一）內控意識較弱，未重視到其重要性

在當今我國社會當中各個企業發展經營的過程中，公司內部的決策人員往往會片面認為財務內控管理機制的建立以及落實工作，會造成企業內部財務控制流程逐步復雜化，從而對企業的相關生產經營活動帶來不必要的困擾和阻礙，這會讓企業的運行效率大大下降，從而削弱了企業的經濟效益。這就會導致部分企業在開展財務內控機制建立的過程中，未能對該項管理工作保持較高的關注度和重視性，也未能將財務內控管理工作設置為重要的管理策略進行實施，無法樹立財務內控管理機制的主導性和權威性，這就大大削弱了財務內控機制的應用效果。除此之外，在各類管理制度優化的過程中，針對財務內控管理機制并未進行深入的了解和認知，這讓企業的內部員工對于相應的管理工作產生了極大的矛盾情緒，這嚴重影響了內控機制的整體應用效果，導致企業在進行內部控制工作的過程中往往會面臨各種不同種類的障礙和阻礙，讓企業的內部財務建設工作無法順利的推進[1]。

（二）缺少科學的內控管理制度

在進行企業內部會計控制工作的過程當中，大部分的企業會計內部控制工作，往往會存在一個較為普遍的問題，會計內部控制工作的相關制度和控制機制并不完善，并且在控制工作的過程當中缺乏有效的創新，導致內部會計控制工作難度較高。由于我國社會各界的企業發展速度較為迅猛，不能為會計工作人員給予充足的時間進行相關制度的升級更新。并且，大部分企業對于企業內部的會計控制工作重視程度不夠，限制了企業內部會計控制工作的發展，一定程度上忽視了對企業內部財政的管理工作，在資源分配和人員分配的層面上，控制工作不夠科學合理，導致企業在發展的過程中出現較多問題，這些因素都對企業內部會計工作的質量和效率造成極大的影響。

（三）財務內控模式滯后

為了充分發揮出財務內控管理機制在企業持續發展當中的良好效果，相關管理人員要在各項經營以及活動開展的過程中收集大量的數據和信息，在龐大數據信息的加持下，不斷強化財務信息在企業財務會計綜合化管理工作當中的作用以及應用效果。然而，我國當前的大多數企業仍舊采用傳統化的財務管理模式，這不但大大削弱了各類財務信息的收集速率，讓財務信息的準確性大打折扣，導致內控管理制度的實施效果往往無法達到預期要求，而且企業內部財務控制制度也會出現不同程度的問題以及缺陷，讓內部控制制度在企業財務工作當中的作用力逐步下降。另外，財務信息的綜合處理能力也會被嚴重削弱，這讓企業的財務內控管理工作的匹配性嚴重下降。

（四）內部控制評價體系不健全

我國當今社會正處于快速發展時期，各項工作的開展都要結合當前社會的主流發展趨勢以及廣大人民的切實需求。因此，在開展企業內部控制管理體系以及工作機制建設的過程中，也要結合當前社會的經濟發展趨勢，讓公司能夠緊跟當前社會的發展潮流，提高企業各類生產經營活動的適應性以及匹配性。與此同時，各個企業還要結合國家的法律法規政策條例，對企業當中的不合理管理制度進行變更和修正，如果想進一步了解和掌握內控管理體系的實際應用效果，就要對各類生產經營活動的適應性作出理性評估。但大多數企業在進行管理工作改革的歷程中，往往只會在一定程度上對內控管理體系進行優化和改革，極大地輕視了內控管理體系評價工作的重要性，也未能建立起較為全面的評價管理機制，這就導致當前的管理體系改革效果無法獲得有效調整，這對于現代化的財務內控管理體系優化以及落實工作，會產生極大的限制和阻礙，進而造成了財務內控管理工作的滯后性。除此之外，還有部分企業所建立以及應用的內控考核機制不夠完整，其覆蓋范圍也不夠全面，如果未能對其添加合適的評價指標，那么所產生的評價內容也不具備良好的全面性，其評價方法，評價策略以及評價思路都會出現極大的主觀性，這都會為內控管理控制體系的建立帶來極大的不利影響，降低各類評價結果的準確性以及真實性。在實際開展內控管理工作的過程中，只以單個經濟效益作為主要分析指標，沒有考慮內部控制管理機制對其他方面可能帶來的積極影響，無法準確、全面地評價該制度的實際影響[2]。

（五）財務目標設定不合理，與實際現狀不契合

在企業的長期經營和持續發展的過程中，要想獲得較為平穩的發展效果，企業的決策人員就要針對各項創新模式保持較高的關注度，同時做出詳細的了解以及全面的分析，以此來保障企業的各類項目決策以及活動建設的實效性，讓各類決策和活動與企業的發展特點以及發展策略保持一致，提升各類決策下達的合理性。在各項創新模式正式樹立之前，企業的管理人員要提前了解和掌握企業財務以及會計的大量經營數據信息，從而準確預測企業的未來發展趨勢，在各類工作實踐的過程中，還要制定出恰當可行的創新模式，這有利于企業發展效益的不斷提高，全面提升企業的整體發展質量，避免企業財務計劃和企業的實際發展狀況出現過大偏差。

四、企業財務內控管理制度建設的有效策略

（一）建立正確認知，提高重視程度

從企業的可持續發展的角度來看，財務內控管理機制要落實于企業生產經營的方方面面當中，尤其是要建立在公司日常經營管理活動當中，發揮出財務內控管理機制的應有作用和價值。因此，相關企業的決策人員要充分重視財務內控管理機制的建設工作，梳理財務內控管理與企業經營活動之間的內在聯系。實施財務內控管理機制的最終目的，是為了不斷提升企業的發展經營水平，為其帶來更加廣闊的發展平臺以及發展機遇。同時，制定出更加科學合理的企業內控管理標準，還能夠提升企業的整體競爭力，讓企業的自身發展潛力進一步提高。除此之外，還要不斷加大企業內部員工對于財務內控管理機制的關注度，定期組織企業內控管理機制知識內容的講座活動，讓全體員工都能逐步具備較為良好的財務內控管理意識，推動財務內控管理建設工作的順利開展和落實[3]。

（二）注重風險控制，強化企業風險規避與處置能力

在當今社會競爭愈發激烈的社會背景下，企業要想得到持續的進步以及長足的發展，就要科學合理地進行風險管理工作，借助財務風險管控讓企業獲得更高的經濟效益。在企業的實際生產經營工作當中，廣大財務人員要對各類風險類型以及風險隱患保持較高的關注度和認識能力，針對各類風險事故問題采取科學合理的預防措施。這就需要企業的財務管理人員，在長期訓練和培養的過程中對于各類風險因素保持較高的認識度，以此來保障相關工作人員具備優良的理論基礎以及優秀的實踐能力，妥善面對和解決各類風險隱患問題。當前，我國企業內部財務管理人員以及相關部門，必須要定期開展財務內控管理工作的知識培訓活動，并對廣大財務人員進行培訓知識內容的考核，提升廣大財務經理以及財務人員的綜合素質水平。

（三）完善內控管理制度，健全獎懲激勵機制

在現代化企業財務內控管理機制正式應用和實施之前，相關財務人員要調整和完善財務內控管理的相關規范和機制，對其疏漏以及缺陷進行全面的整改和彌補，以此來提升企業的風險因素抵御能力和突發事件解決能力。為此，企業要始終保持科學合理的持續發展觀念，從全局的角度出發不斷優化財務內控管理體系，為各個生產經營部門樹立正確的財務內控管理目標，隨后在將財務內控管理目標細化處理，使其能夠落實在各個生產經營分管部門當中，還要進一步完善獎懲機制以及激勵機制，讓各個部門員工的工資績效能夠和內控管理目標的完成度相互聯系，以物質激勵的方式，推動員工積極主動參與到財務內控管理工作的實施當中，同時也能避免由于人為因素所帶來的財務風險問題[4]。

（四）加強財務管理監督深入探究

當前企業財務管理工作以及內控管理制度在落實和推進過程當中的缺陷以及不足之處，以此來為財務內控管理機制的修正和改革作出優化，同時控制財務管理工作應用過程當中的各類風險問題，從而提升企業財務內控管理制度的整體應用效果。在此過程當中，企業的風險評估體系要和財務監督管理機制有機融合，推動企業財務內控管理體系的全面落實，在各類體系不斷完善和建設的過程中，讓企業的財務管理以及內部控制當中可能出現的風險問題得到全面優化，控制風險問題的惡化，保證企業內部控制財務制度的完善和財務會計工作的發展水平。在針對各類企業財務風險進行評估和審核的過程當中，相關財務管理人員要對企業外部變化與企業經濟業務之間的聯系作出分析，從而對企業財務風險評估模型以及現有控制體系的合理性以及實際應用效果作出調整，強化風險防控模式以及運行機制在當前企業財務內控管理體系當中的作用，使企業財務管理人員和內部控制人員能夠在相互協作的條件下，運用合理的制度進行財務風險預警和全面控制。

（五）培養財務內控管理人才

在當今社會背景下，我國社會的各個企業要想獲得持續穩定的長足進步，就要在企業內部打造一支高技術水平的財務內控管理團隊，同時構建較為完整的財務內控管理機制，還要定期派遣具備專業技術水平的人員，在企業的各個部門當中落實財務內控管理效果。除此之外，企業要不斷擴寬財務管理人才的儲備量，積極的吸引國內外專業的財務管理技術人才，豐富廣大財務管理人員的經驗水平和實踐能力，完善各類財務管控工作的具體流程。在正式推進企業內部財務控制管理工作期間，要和企業的其他部門保持良好協調的關系，收集各類財務信息，以此來提高財務管控機制的完整性和實用性。

五、結語

在現代企業持續發展的過程中，內控管理工作會涉及企業經營生產的方方面面，而財務的內控管理則關乎著企業的發展穩定性以及資金的安全性，對于企業的經營和發展往往起到決定性作用。只有將財務控制管理制度全面完善，才能在其實際運行期間對其進行充分優化，為企業帶來更高的經濟利潤，實現企業的發展目標。因此，我國企業要不斷加大對于財務內控管理機制的投入度，逐步形成一套完整的風險管控機制，聘用較為先進的財務管理技術人才，確保企業財務內控工作能夠全面推進和落實，讓企業能夠獲得持續穩定的發展效果。