探究國家財政稅收政策改革與國企發展的相互作用

周淑華 江西贛江新區鴻發城市建設有限責任公司

長期以來，不管任何階段，財政管理都是國家和企業發展進程中的重要一項內容，對于國家和企業的發展進步更具有不可替代的核心作用。對我國而言，隨著長期的發展，我國已形成了符合我國發展進程的、具有中國特色的財政稅收管理制度體制，并能夠隨著社會的進步發展不斷對財政稅收政策進行改革調整，使之能夠更好地適應國家和企業發展的需要。從經濟學角度出發，稅收是國家進行經濟調整的重要手段，運用科學的方式對稅率和稅種進行合理的劃分，對整體經濟進行合理把控。國家通過對財政稅收政策的改革，一方面有利于充分調動財政管理工作人員工作的熱情和積極性，加快促進國家財政稅收政策的落實完善，另一方面有利于促進我國國有企業平穩持續發展，為我國經濟發展社會進步提供不竭的動力支持。

一、財政稅收政策改革的相關概述

（一）現階段我國財政稅收的基本情況

財政稅收政策是我國調節經濟發展的重要手段，現階段我國財政稅收政策經過了長時間的發展，已形成了一套完整的“統一領導，分級管理”的財政管理工作模式，基于這種模式之下，國有企業有了較快的發展，國家政府稅收來源充足，促進經濟社會飛速發展，但同時也產生了一系列不可避免的問題，亟須提高重視和解決。一是受體制局限性的約束，財政收支過于集中，導致地方分稅缺乏一定的自主性，受體制限制較多，造成個別地區稅收分配缺乏科學性和合理性；二是缺乏嚴格的管理制度和要求，部分財政稅收管理部門的工作人員工作積極性較低，缺乏較強的工作能力和工作意識，管理缺失，不利于營造良好穩定的社會環境；三是缺乏完善的財政稅收預算核算系統體系，財政預算機制不健全導致資金分配不合理，缺乏有效的財政預算監督機制，對財政預算執行的全過程不能實施實時監控，導致財政稅收管理秩序混亂，造成稅收計算的準確性失真[1]。

（二）財政稅收政策改革影響分析

總的來說，財政稅收收入在我國生產總值中占據的比例較少，當下我國已加快財政稅收政策改革，進一步提高財政稅收收入的比重，但尚未取得較為顯著的效果，與預期目標還有一定的差距。財政稅收收入受證券交易的影響較大，證券市場的股票、債券、基金等金融產品的交易具有波動性，受各種因素的影響變動較大，在證券市場上的財政稅收收入也隨金融產品交易變動較大，對證券交易市場無法進行有效的調控，對我國財政稅收也產生了一定的影響。近年來，我國加快了對財政稅收政策的改革調整，采取降低稅率的方式，營造良好的就業創業環境氛圍，對經濟社會的發展產生一系列的影響[2]。

二、我國財政和稅收制度存在的問題

（一）缺乏民主性

各地區經濟發展部分受各種因素影響程度較大，尤其是財政和稅收制度對國企的發展所產生的影響更加不能被忽視，由此，在財政和稅收制度上應當采取民主的管理制度和方式。但現今，在我國財政和稅收制度上缺乏民主性，多項環節工作落實程度較差，民主性管理不到位，缺乏有效的監督管理制度，導致財政和稅收制度在各地區經濟發展中所起的作用較小，導致我國財政和稅收制度落實情況較低，在經濟社會發展中所起的作用甚微[3]。

（二）資金的運行效率較低

財政和稅收是由財政收入和財政支出兩個部分組成的，但在實際的財政和稅收中，財稅收入還存在著收入模糊的情況，在運行過程中受多種因素的影響，資金的運行效率較低，各個部門之間的分工不明確，缺乏專業資金運行人員，缺乏明確清晰的工作任務劃分，導致在使用資金時各個部門產生矛盾沖突，甚至互相推諉責任，牽扯不清，從而使得國有企業在申請財政資金時審批手續麻煩，不能及時地得到相應的資金幫扶，資金的運行效率較低，財政和稅收制度缺乏及時性[4]。

三、國家財政稅收政策與國有企業之間的相互作用

（一）國家財政稅收政策改革對國有企業發展的影響

近年來，隨著經濟全球化發展進程不斷加快，各地之間的競爭不斷激烈，國有企業要想在激烈的競爭中占據優勢地位，必須加快提高企業自身的綜合實力，牢牢把握住我國經濟發展過程中的主要位置，同時國家政府要加快進行財政稅收政策改革的步伐，建立健全完善的財政稅收政策，對國有企業的發展提供必要的支持。首先，國家進行財政稅收政策的改革必須加快建立科學完善的支持管理體系，為國有企業的發展提供不竭的動力源泉；其次要加快擺脫傳統固有體制和發展思維的束縛，采取先進的經營方法和全新的發展體制，促進國有企業發展緊跟時代進步的步伐。所以，國家財政稅收政策改革對國有企業發展產生不可替代的重要影響，科學規范的財政稅收政策有利于國有企業的發展進步，為國有企業營造良好的發展環境，具體可以分為以下幾點：一是，國家財政稅收政策改革有利于進一步促進國有企業財務管理水平和能力的提高。國家宏觀政策進行改革調整，國有企業要時刻緊跟國家財政稅收政策的變化進行財務管理工作的調整，改掉不符合政策變化的地方，進一步促進國企財務管理能力的提升。二是，加快促進國有企業財務管理方式由傳統向信息化的轉變。現今，全球經濟發展速度日新月異，大數據信息技術也飛速發展，國有企業迎來了全新的發展機遇，業務規模不斷擴大，隨著國家財政稅收政策的改革調整，國有企業在財務管理工作中必然會面臨更多的復雜情況，導致傳統的財務管理方式與現今國企發展進步的步伐不相適應，亟須進行工作方式的改革創新，在大數據信息技術發展的當下，國有企業借助大數據信息化技術手段，建立財務管理信息化工作方式，搭建內部溝通聯系平臺，對繁多的財務數據進行信息化處理，減輕國有企業內部財務工作人員的工作壓力，減少因人為因素所導致的財務數據錯誤，進一步促進國有企業財務管理質量和效率的提高。三是進一步加強國有企業對自身財務工作的監督管理。就現階段大部分國有企業而言，其所屬的分公司遍布世界各地，總公司對這些分公司進行管理時往往是心有余而力不足，十分麻煩，但隨著國家財政稅收政策的改革，使得國有企業加強對自身財務工作的管理監督，對各個分公司的稅收管理嚴格把控，將責任落實到人，將工作任務落實到位，加強對分公司的財務監督和管理，有利于國企總公司及時地了解各個分公司的財務情況，及時發現問題并采取有效措施解決，保證國有企業平穩向上的發展[5]。

（二）國有企業對國家財政稅收政策改革的影響

作為我國財政稅收收入主要來源的國有企業，其是我國社會主義市場經濟的重要組成部分，提供了多個就業崗位，解決了我國很多就業問題，對我國國家經濟社會發展起著不可或缺的作用。國有企業是國家進行財政稅收政策改革的重要動力，通過合理有效的財政稅收政策改革有利于進一步促進國有企業競爭力的提升，實現其自身財務管理戰略改革的目標，促進國企發展更上一層樓。作為國家財政稅收政策的重要內容，受歷史條件的限制和國企內部逐漸激化的體制機制之間的矛盾，受市場經濟發展環境的影響，加快國家財政稅收政策的改革，促進國有企業自身改革發展的步伐勢在必行。國有企業在日常的工作發展進程中存在著一系列諸如體制僵化、受傳統固有思想的限制、對市場變化的觀察度和靈敏度較差等等這些因素，都在一定程度上阻礙了國有企業發展進步的步伐，導致國有企業容易與市場脫節，對國有企業發展造成巨大的沖擊，還會影響國家財政稅收收入，使得國民經濟發展速度放緩，在此基礎之上對國家政府宏觀政策提出了更高的要求，國家必須加快財政稅收政策改革的步伐，促進國有企業經濟健康持續發展[6]。

（三）國有企業與國家財政稅收政策之間的相互作用

國有企業與國家財政稅收政策兩者之間相互影響，不可分割。國家財政稅收政策對國企的發展產生一定的影響，國企的發展進步與國家財政稅收政策息息相關，互相關聯。缺乏合理有效的國家財政稅收政策支持，國有企業發展就像成為無源之水無本之木，缺少可持續發展的動力源泉，發展速度放緩，社會壓力加大，導致國有企業發展進步的步伐受到阻礙；同樣，國家財政稅收政策的調整要與國企發展的實際情況相適應，倘若國家財政稅收政策與社會經濟發展進步的步伐不相適應，缺乏實際效應，也只是空口白文，因此國有企業發展反作用于國家財政稅收政策的完善發展，為國家財政稅收政策的改革調整提供實踐意義。

四、國企財稅改革的應對措施

（一）從宏觀角度認識國企財稅問題

隨著社會主義市場經濟的發展進程的不斷加快，我國社會主義市場經濟體制也在不斷完善，為了更加充分地激發社會主義市場經濟的活力，國家政府采取“減稅讓利”的措施以此來減輕國企的財稅壓力，激發國企潛力，促進國有企業向上發展進步的步伐。但是隨著減稅政策的出臺，在一定程度上使得國企財政稅負的壓力降低，但是缺乏總體性和差異性的認知和宏觀意識。根據相關國企的財政稅負支出的統計結果顯示，國有企業的財政收入占國民生產總值的比重有所上升，但在實際和統計的稅負數據上存在著不小的誤差，地區差異較大。由此，應從宏觀角度出發認識國企的財稅問題，利用減稅讓利的措施在一定程度上有利于減少國企發展道路上的阻礙，但同時要結合各地區發展的實際情況，分析兩者數據之間形成誤差的原因，結合個地區不同的經濟狀況，實事求是的制定科學性、規范性和針對性的減稅讓利政策，讓財政稅收政策改革真正地惠及國企。

（二）進一步深化國有企業體制改革

隨著近年來我國改革步伐不斷加快，改革不斷深入，國有企業要加快自身改革發展的步伐，時刻緊跟國家政策變動要求，及時地進行自我改革、自我完善、自我發展。現階段國企仍存在著大量不容忽視的冗員現象、下崗職工安置再就業等問題，亟須對有針對性地進行解決，穩定國有企業穩步發展的局面，國家政府部門要加快建立完善的社會保障救助體系，對國企發展過程中出現的冗員現象、下崗工人再就業以及員工失業、養老等現象進行針對性地解決，減輕國有企業的財政負擔；同時國有企業要采取積極有效的改革措施，結合國有企業自身發展的實際情況和需求，著眼未來時代發展的要求，進一步深化改革，促進國有企業健康發展，在激烈的市場競爭中占據優勢，積極承擔起穩定經濟發展大局的中心作用。

（三）加快建設完善國企內部財務制度

作為企業發展的核心，財務部門的作用不容忽視，其主要掌握著企業的財政職能，利用財務職能進行企業內部各個部門之間的管理，協調各方利益關系，為企業順利有序發展提供支持保障。但現階段國有企業內部財務制度存在著一系列諸如缺乏完善的財務制度、管理秩序混亂等問題，在一定程度上都限制了國有企業的發展。由此，要積極的構建完善國企內部財務制度，符合國家財政稅收政策的基本要求，與國家財政法規調整變動實時相連，緊跟國家政策調整的步伐，提高國企財務制度與國家財政法規政策之間的銜接度，加快國有企業運營機制轉變的步伐，財務核算制度和會計制度兩者緊密聯系，保證財務核算制度和會計制度兩者規范科學，相互促進，共同進步完善。此外，國企財政部門要主動加強與國家稅務部門、國有資產管理部門等相關部門之間的聯系，將各個政府工作部門的職能結構和國企工作之間的關系理順，將各個政府部門的主管內容摸清摸透，明確其與國企之間的關系主管作用。其次，由于國企財務部門與稅務部門之間聯系較為密切，為保證國企財務部門所依據的稅收政策和稅率依規依據，執行國家統一的稅收征繳標準，國企財務工作人員要積極參與稅務部門組織的各項稅收知識培訓，及時地掌握學習國家的最新財政稅收政策，進一步促進國企財務工作人員工作能力和工作質量的提升，加快完善國企內部財務制度，保證國有企業的稅收征繳合規合法。

五、結語

總體而言，國企與國家財政稅收政策改革之間的關系密不可分，二者相互促進，共同進步。國有企業是我國市場經濟的重要組成部分，是促進國民經濟發展的主要推動力量，在市場競爭日趨激烈的當下，國有企業要想保持自身的競爭優勢，牢牢把控住國有經濟發展的主體作用，就必須緊跟國家財政稅收政策改革方向，采取積極的應對措施，抓住機遇，以國家相關政策為依據進行企業內部的調整完善。國家在制定相關財政稅收政策時，要積極聽取多方建議，根據國企發展的實際情況和市場經濟變化情況，制定出符合實際要求的、惠企惠民的政策措施，為國有企業的發展進步營造良好的社會環境，推動國企持續健康發展。