基于財務共享的企業業財融合研究

曾波文

東興證券股份有限公司投資銀行總部 北京

一、引言

隨著互聯網的不斷普及和壯大，“互聯網+”模式已逐漸滲透到了各行各業。在發展和進步的同時，我國也在不斷更新和建立健全各項制度和法律法規，確保各行各業能夠在發展中保障權益和走正確的道路。但是，在企業發展的過程中也在不斷產生各種問題，在如今這樣更迭迅速的大數據、智能化時代，傳統的企業財務管理制度已經無法完全適應外部社會環境和企業內部實際狀況。在傳統財務管理制度下，企業內的各個部門相互獨立，很多工作難以實現有效銜接，在一定程度上降低了各部門的工作效率，從而導致企業整體效率降低、經營成本增加等。基于企業面對的窘境，各行各業也在積極研究解決辦法，財務共享中心模式應運而生。許多企業開始逐漸引入這種模式，摒棄原有的財務管理制度和管理模式，建立起自己的財務共享中心，將各部門串聯起來，實現了去中心化，從而進一步促進企業業財融合發展，幫助企業在大數據時代站穩腳跟。

二、財務共享與業財融合的內涵

1.財務共享

財務共享是大數據、智能化時代的產物，在信息化發展速度不斷加快的今天，財務共享已逐漸取代傳統財務管理模式，并逐步改變企業的業務流程和組織結構。財務共享依托互聯網信息技術，融合OCR識別技術和影像技術，將不同企業的財務相關數據集中到一個全新的財務組織構架中，并基于此來實現更加高效的信息處理，使企業財務管理工作向標準化邁進，向企業經營者和其他利益相關者提供更加準確和可靠的數據。財務共享能夠全面獲取市場中的信息資源，為企業制定科學合理的戰略決策提供現實依據，同時通過引入數字化管理模式，使企業傳統財務管理工作的組織結構得到改變。總而言之，建立財務共享中心并實現財務共享的核心目的是降低企業的經營成本，提高企業經營績效。

2.業財融合

業財融合即業務與財務的融合。在業務部門開展工作的過程中，需要具備以企業利潤最大化和價值最大化為目標的經營思維。同時，也要強化財務風險意識，減少因財務風險帶來的損失，為公司減少損失的同時也是在創造價值。對于財務部門，要將財務管理工作前移，與業務部門銜接起來，對財務數據進行科學分析和預測，幫助企業制定更加科學的戰略決策。此外，業財融合還能夠進一步促進企業日常管理工作的科學化和精細化，這在一定程度上也有助于提升企業的經濟效益。同時，實施業財融合的企業也要加快實現財務管理工作崗位職責的轉型升級，這也將進一步促進業財融合發展。

三、財務共享與業財融合的關系

財務共享的主要目的是優化企業財務管理工作流程，依托信息技術手段改變組織結構并進一步提高工作效率，從而實現企業價值最大化，而業財融合是實現流程再造的過程。財務共享和業財融合二者之間是一種相互促進的關系。

首先，財務共享是業財融合的基礎。企業只有先建立財務共享中心，實現財務共享，才能夠更加及時地將有關業務信息傳遞給企業財務工作人員，從而使財務人員可以依據這些業務信息，對有關信息和數據加以整合、分析，并得出一定的結論，以此提供給企業管理層，管理人員可以據此制定和完善有關決策及制度，進而幫助企業業財融合的發展。

其次，業財融合是財務共享的關鍵要素。具體來說，業財融合其實決定了企業的財務工作和業務工作流程再造是否能夠實現，如果企業未能成功實現業財融合，會在一定程度上阻礙財務共享和部門之間的溝通與交流，從而降低財務共享所發揮的作用。

總而言之，財務共享和業財融合兩者是密不可分的，企業必須同時發展二者，兩者的相互促進作用能夠幫助企業進一步實現業務和財務的流程再造，提升企業各部門之間的工作效率，從而幫助企業在大數據時代站穩腳跟、穩步發展。

四、財務共享對業財融合的促進作用

1.預警財務風險

財務共享中心同樣具備傳統財務管理的功能，財務風險預警功能就是其中之一。財務風險預警是指財務共享中心在搜集財務數據信息的同時，能夠及時反饋問題，及時預測潛在的財務風險，在一定程度上幫助企業有效規避財務風險。此外，財務共享中心會將搜集到的信息作為一項原始數據進行存檔。當今社會，企業所處環境面臨較多的風險和不確定性，當企業在生產經營過程中產生的部分信息和數據與所設定的目標存在較大偏差時，財務共享中心能夠據此給出一定的預警信號，提醒企業及時解決問題，從而降低或規避財務風險。

2.強化業務協調

財務共享中心的建立能夠使企業的財務工作程序實現系統化整合。同時，財務共享中心也能夠助推企業業務系統與財務系統的深度融合，進一步促進企業的財務管理工作系統與綜合辦公管理平臺、ERP系統等業務系統進行深度融合。依托信息技術手段，財務共享中心能夠將各部門所產生的業務數據進行集中化管理和分析，減少重復性工作，及時傳遞信息，有效協調不同業務部門，降低企業的經營風險。

3.加強流程管理

財務共享中心的建立能夠進一步強化企業的流程管理，從而促進業財融合的發展。財務共享的核心作用就是對企業的生產經營和管理進行協調和優化，企業在建立財務共享中心的同時，通過跟進相應的管理制度對經營管理程序進行控制。這樣一來，企業的業財融合進程也得到了促進。此外，在此過程中還需要各部門工作人員積極配合和共同努力，因此要進一步增強相關人員的專業技能和職業素養，從而助推企業業財融合發展。

五、財務共享下業財融合發展存在的問題

1.管理制度不完善

規范化的管理制度是企業各項工作得以順利開展和實施的重要基礎性保障，業財融合發展工作同樣也需要規范化的管理制度來引導、約束和制衡。就目前來看，很多企業的業務和財務工作是相互脫離的，且各自都制定了針對自身工作的內部管理制度規范，業務和財務工作人員僅在自己的管理范圍內展開工作，并沒有考慮相關方的實際情況，各部門之間形成一定程度上的割裂。如此一來，容易產生很大的弊端：一方面降低了企業的經營效率；另一方面，由于各部門之間無法建立有效銜接，給企業帶來了較大的內部控制風險和審計風險。

此外，財務共享中心雖然對傳統的業務場景、組織結構、業務流程等方面都進行了優化，但是受到傳統業務處理習慣的影響，企業并沒有建立新的標準來適應新模式，企業的管理人員、財務人員和業務人員雖然有業財融合的意識，但是仍然缺乏從整體層面建立的業財融合相關制度體系用來約束員工行為，這將阻礙企業業財融合的發展。

2.系統兼容度不足

財務共享中心運行的基礎和保障是信息技術支持。從當下情況來看，很多企業目前的財務系統和業務系統是相互獨立的兩個信息系統，雖然部分企業已經建立了財務共享中心，實現了業務流程的優化，并且搭建了信息共享平臺，能夠對企業的各項業務實現全面梳理，但就具體實踐而言，在業務與財務的一體化程度上仍然具有較大的問題。比如，對于企業的ERP系統來說，它的賬務記錄是詳細到具體單品，而企業的財務系統則只記錄到品類。除此之外，兩個系統針對在不同環節出現的各種業務錯漏的補救措施、調整方式以及記錄數據等方面，都存在一定的不一致性，并且難以追溯。簡而言之，企業的財務系統和業務系統之間并未實現全面有效連接，這也對企業制定科學的戰略決策形成了阻礙。

3.缺乏有效溝通機制

從當前來看，很多企業基于財務共享的業財融合模式尚在起步階段，存在很多的限制因素和限制條件，導致各部門之間的發展存在較大的差異。同時，由于各部門缺乏溝通，在數據反饋等方面存在諸多差異，在一定程度上也增加了企業的財務風險。

另外，財務共享模式的出現改變了傳統的財務業務處理方式，對于財務工作人員的能力要求更高。需要財務工作人員能夠對企業的財務數據進行分析和預判，同時還要熟悉企業前端業務情況，并具備一定的解決問題的能力，一旦從財務數據中發現潛在風險，能夠及時采取補救措施。

這樣一來，就需要企業必須摒棄原來的發展格局，逐步向滿足共享財務發展的需求方向靠攏。除此之外，企業應該建立起一個全面、穩定且高效的信息溝通平臺，提高各部門之間的溝通交流效率，減少因溝通機制不完善而導致的信息損失，從而提高企業整體效率，促進財務共享模式下的業財融合發展。

六、財務共享下業財融合發展對策

1.完善制度體系建設

企業進行規范化管理和標準化建設，其重要基礎和手段需要一個完善的制度體系。由于現階段很多企業在業財融合方面尚處起步階段，對于財務共享和有關業財融合的相關業務和流程不熟悉，導致相關體制建設較為薄弱。體制建設不完善，一方面，從根源上會阻礙企業財務共享和業財融合的發展；另一方面，體現企業內部監管的不完善，進一步給企業實施業財融合帶來阻礙。所以，企業在建立財務共享中心和實現業財融合發展的同時，要注意制度體系的建設和完善，對有關管理機制的建設加以重視。同時，企業的管理人員以及各部門的工作人員都應該明確業財融合的管理方式，強化企業內部監督和管控，從而使得企業的業財融合管理水平能夠得到有效提升。

2.深化企業系統集成

財務共享的核心是實現信息共享。在信息共享的過程中要建立數據分析平臺，簡化操作，減少重復錄入數據等現象，盡量保證將數據一次加工完畢再供各部門使用，防止出現二次加工浪費時間的情況。同時，利用數據分析平臺，可以進一步對企業的初始數據進行深入挖掘和分析，獲取有價值的信息并提供給企業管理層，管理層可以據此制定有關管理決策。另外，通過信息技術手段，可以將企業的財務共享中心與生產系統、資產管理系統、發票系統，以及預算管理系統等多系統實現集成，保證企業的數據能夠實現最大程度的共享，進一步推動企業的業務鏈和價值鏈有機融合，從而助推業財融合發展。

3.堅持價值驅動

在財務共享模式下，企業的財務管理工作已經不是簡單進行傳統的財務核算工作，財務共享中心的建立幫助企業形成了一個財務數據情報中心。

財務共享中心的建立一定要堅持以價值創造為導向，發揮中心的創新引領作用，不斷提升企業的管理水平和管理效率。通過建立財務共享中心，幫助企業將那些重復性、同質性的工作由原來的分散化處理轉變為集中化處理，進而降低企業的經營成本。同時，也加強企業的財務監督和管控，有助于企業實現流程優化并進一步尋找價值創造點。在滿足利益相關者和客戶需求的同時，讓企業的業財融合產生巨大的合力，幫助企業盡快實現發展戰略。

4.提高業務素質

在大數據時代這一現實背景下，財務共享逐漸實現了企業業務和財務工作的有機融合，這也給傳統財務管理工作帶來了一定的挑戰。

傳統的財務工作中，財務工作人員只需熟悉財務核算的有關工作即可，但現在是遠遠不夠的。企業的財務人員不僅需要基本的財務核算能力，還要對前端業務有所了解，并掌握一定的專業基礎。同時，還要具備數據分析的能力，能夠對財務部門產生的原始數據進行基本分析，發現存在的潛在風險，從而及時上報給管理層進行管控。除此之外，企業也要定期開展繼續教育活動和專項培訓，在提高原有工作人員的專業素質的同時，也要積極組建專業化業財團隊，進一步幫助企業實現業財融合發展。

5.建立良好的溝通機制

在如今現實情況中，很多企業的財務和業務往往還是處于相分離的狀況，部門之間秉持各自的原則和流程開展工作，缺乏有效地溝通，這顯然已經難以適應現在的發展。所以，企業必須要建立起良好的溝通機制。

一方面，企業人員需要改變傳統觀念，不能將工作僅局限于部門內部，要借助財務共享中心，與各部門之間建立有效銜接，逐漸模糊掉部門之間的界限；另一方面，企業要基于財務共享的原則建立統一化的標準，保證各部門之間的差異逐漸縮小，強化財務和業務的有效互動，從而進一步推動業財融合。

七、結語

隨著信息技術的不斷發展，大數據和智能化的發展速度也在不斷加快，這給企業的發展既帶來了機遇也帶來了挑戰。基于財務共享的業財融合發展已經成為各大企業的必經之路，故企業應該借助信息化技術手段，建立和完善財務共享中心，不斷推動企業業財融合發展，使企業在大數據時代的浪潮中能夠得以穩步前進。