企業財務管理中稅收籌劃的應用與相關問題分析

柳昕

金華市金東國有資產經營有限公司

一、企業的稅收籌劃方式

企業的稅收籌劃方式主要包括三種方式：一是針對不同行業提出的不同稅收籌劃方案；二是針對不同的稅種的相應稅收籌劃方案；三是針對企業本身的不同經營活動特點而進行的稅收籌劃。

第一種稅收籌劃方式的主要目的是因為行業不同，產生的經濟效益也不同，如建筑相關企業、新科技相關企業、食品相關企業。因此所制定的稅收政策也會有差異。

第二種稅收籌劃的方式目的是針對必需稅種和非必需稅種設置的，如企業增值稅、所得稅、消費稅、營業稅等相對而言十分重要的各個稅種進行實施規劃。

第三種稅收籌劃方式主要就是針對企業的不同經營活動所設置的，一般是以具體的非生產性的經營活動當作籌劃中心目標進行的各種籌劃，如經營活動中涉及的各種聯合以及協調生產活動等。

研究發現，與國際上的稅收政策不同，我國制定稅收政策時，會從自身的國情出發，會制定更多的稅收優惠政策的基礎上，再開展各類稅收籌劃，勢必要讓其產生有利的經濟效果，而不是造成消極影響。

二、企業財務管理中稅收籌劃的重要性

稅收管理籌劃在我國企業財務經營管理工作的重要性體現在兩個方面，一是這樣可以有效用于幫助我國企業不斷減少降低征收納稅人的費用，這樣也就可以將我國更多有限的企業資金等社會資源都應用于企業推動我國企業經濟持續健康穩定發展，不斷努力夯實我國企業經濟發展戰略優勢，為進一步有效占有市場，提升企業市場競爭力和水平發展提供有力保障。二是這樣可以有效引導我國企業積極結合自身的日常經營財務實際管理工作進一步不斷提升內部管控管理水平，對各個環節的企業資金使用資源合理分配和資金利用管理情況等問題進行全面跟蹤排查，不斷努力促進我國企業實際盈利經營能力的水平持續穩步提高，夯實企業償債能力基礎，為推動企業經濟持續穩定健康發展增長提供源源不斷的經濟動力資金支持。此外針對加強我國企業內部稅收管理籌劃還可以有助于進一步不斷提升企業稅收管理籌劃服務工作的管理科學性和工作高效性，進而更好的結合我國企業的日常社會經營財務管理實際情況參與建立企業稅收管理籌劃和服務企業之間良好的合作關系，全面有效提升我國企業社會綜合經濟實力。

稅收籌劃工作需要在法律允許的范圍內進行，若是有關財務管理工作超出了法律范圍，超出了界限，肯定是要受到相對應的懲罰。嚴重的時候，不僅會導致企業主要經營者的個人名譽受到損失，還會對企業的進一步發展起到阻礙的作用，更嚴重的時候，會致使企業破產。因此，稅收籌劃工作就顯得尤為重要。

各個企業在進行各自的稅收籌劃工作時，必須嚴格遵照我國現行的最新法律法規正當開展。同時要保證企業的財務管理工作合理運行，進而實現企業自身的利益最優化。

三、企業財務管理中稅收籌劃應用存在的問題

(一)對于稅收籌劃缺少深入的剖析

當前的企業對于財務稅收籌劃的正確剖析不夠深入，且在稅收機制管理體制與稅收制度實施政策上的正確了解不能夠到位，將來就會直接導致整個企業長期繳稅費用成本的大幅擴大化。

研究發現，目前大多數大型企業在外部核心競爭力的有效提升上較為不夠重視，忽視了內部的強競爭與軟實力的有效培養，在整個企業財務稅收預算支出上的有效統籌與綜合管理更是較為不到位，企業財務預算管理工作中稅負支出水平的正確控制也難以達到預期實際效果，這都直接造成了整個企業財務預算管理工作壓力與稅負支出壓力的明顯增加，也直接影響了整個企業長期經濟效益的正確獲得，也同時不利于影響企業長期經營戰略決策的正確形成。

(二)缺少健全的稅收籌劃制度和管理系統

想要全面仔細了解稅收籌劃工作的體系，就需要從不同的角度分析。無論是宏觀角度還是微觀角度，我們都可以得出一套有關稅收籌劃制度的內部體系。

研究發現，構建完善合理的內部控制管理體系，同時根據法律創造出稅收籌劃的內部管理環境，這些對稅收籌劃的合理有效的可持續發展都有著不可替代的作用。

企業做好稅收財務籌劃管理工作對于提高企業財務管理、內部控制、經營管理效益都具有重大實際意義，但這些都需要充分建立于企業的整體良好稅收財務籌劃管理機制與財務環境中。當前我國企業在稅收財務管理中主要針對企業稅收財務籌劃工作形成的整體科學性政策保障并不十分完善，也沒有完全落實在企業稅收財務籌劃管理機制實際應用的每一個關鍵環節中，還仍然存在部分企業將做好稅收財務籌劃與企業財務管理相脫離的特殊情況。

(三)缺少專業人才和專項管理機構

縱觀經濟市場，可發現稅收籌劃人才這方面的缺失。市場需要那些擁有較強專業知識能力的人才，更需要那些可以做出合理準確的稅收籌劃方案的人才，這些人能幫助那些中小企業在經濟活動中使得自身利益更大化。顯然，這方面的人才更是稀缺。

通過研究發現，企業的財務管理人員對風險的意識不夠，進而導致企業財務管理難以實現較好的稅收籌劃工作，同時嚴重的時候還會給企業帶來負面影響。

企業缺乏自己的專業人才庫，這樣的工作會幫助企業節省運營成本，同樣還能培養與自己公司相適配的全能人才，換角度來看，也可為公司增加凈利潤。

正是因為以上原因，才大大增加了我國這方面的人才在國際市場競爭中的激烈競爭度。

同時調查發現，目前中小企業中現存的稅收管理人才基本都未受過專業的培訓，他們的技術水平和籌劃能力都偏低，使得所在企業的稅收籌劃服務方案設計無法有效達到利益最大化的目的。

四、稅收籌劃在企業財務管理中的實際應用

(一)企業籌資中稅收籌劃的應用

企業不斷發展稅收籌資的整個過程中，企業的各級財務人員不僅應該有機結合企業稅收投資籌劃與財務籌資管理，促使企業財務管理工作人員及時進行有效的稅負管理計算，保證整個籌資企業在稅收籌資管理過程中最優的稅負計算成本，進而可以降低整個企業公司整體的稅收籌資管理成本，還可以有效地降低整個企業經營運行過程中的企業資本負債壓力。

(二)企業投資活動中稅收籌劃的應用

增加企業固定資產的其中一種手段就是稅收投資管理。要使其方法有效，就需要對此過程中可能產生的風險提前做出預判，并提出合理的解決方案。

因此稅收籌劃在此過程中的應用顯得尤為重要。幾乎全部企業在開展投資活動中，都會對接下來所要發生的經濟活動都會給予一定的風險測評，計算得出這些活動可能產生的回報，等心理對經濟活動可能產生的后果有準備，之后才會決定是否開展。

(三)稅收籌劃在企業中的應用

企業開展經營的主要目的就是為了獲得更多的社會經濟效益，而企業獲得更多經濟效益的主要工作途徑之一也就是積極開展各種各項經營業務活動。因此，經營業務活動就可以說已經是整個企業每年稅收預算籌劃的一項重點工作內容。所以企業在開展經營業務活動中必須首先要對自身的實際營業納稅收入情況定期進行風險控制，進而能夠保證各項經營業務活動的穩定順利開展。企業每年應當對即將初始開展的各項經營業務活動定期進行稅收預算籌劃分析，并準確估算各項經營業務活動開展可能直接產生的稅后利潤，通過各項經營業務活動的順利開展可以實現整個企業的整體利潤效益提升。

(四)稅收籌劃在收益分配活動中的應用

稅收籌劃在企業收益分配管理活動過程中的一個典型代表例子就是股份制類的私營企業，它們往往需要在正式實行企業納稅管理義務之前就已經需要對自己企業內部的納稅財務管理活動與納稅項目管理進行財務安排與籌劃統籌，不能只一眼看到短期的業務利益，而是更應該完全立足于長期業務發展，因此需要盡快建立企業稅收管理的有效提前風險介入預警體制，實現對企業稅收政策風險的有效提前介入預警，在進行企業稅收政策籌劃時建立了具備具有前瞻性的戰略眼光。

五、企業財務管理中的稅收籌劃應用需重視的問題

(一)嚴格遵照國家稅收的法律法規

企業部門財務管理工作人員中在進行一個企業的部門稅收籌劃時，必須要嚴格正確遵循企業各級稅收部門以及企業相關基本財務法律法規管理工作原則，保證企業部門稅收籌劃法律管理工作人員服務質量管理水平可以穩步擴大提高。所以企業在正確按照進行稅收部門各級稅收籌劃法律管理工作的一定前提下，也就是根據企業相關的基本財務法律法規管理工作原則時就可以正確進行法律管理工作，在企業符合執行我國國家相關財政法律法規或者允許的法律管理工作范圍之內時就可以正確進行企業各級稅收部門財務會計籌劃法律管理工作，保證企業各級稅收部門財務會計籌劃法律管理工作在實際業務進行時必須完全具有一定的基本法律性和合法性，不能完全直接脫離符合我國相關法律的企業成本風險控制。

(二)具有防范風險的意識

對于企業領導來說，應該重視稅收籌劃會給企業帶來的重大意義，具有防范風險的意識。

從自身出發，積極響應即稅收籌劃對所負責工作提出的要求。最好能做到定期一次相關會議，及時發現問題，及時解決問題。同時督促自己員工能夠配合稅收籌劃工作的開展。

引進專業的稅收籌劃人員，讓他們重新整理和分析企業的各方面涉稅工作，避免產生更多的人工和時間成本，并要加強企業員工間的信息互動，讓他們能夠從自身出發，為企業的稅收籌劃工作做出專業的判斷和建議，推動稅收活動的有序健康發展。

除此，企業還需要培養出全面的稅務籌劃防范意識以及氛圍，要讓企業內部的所有工作人員都清楚的認識到稅務籌劃的重要性，并積極參與到稅收籌劃之中。同時還需要做好對稅務籌劃的監督與反饋，尤其是稅務籌劃管理人員要積極學習有關稅法的相關知識，要應用法律知識嚴格規范要求自己。

企業還需要增加懲罰機制的建立，目的也是為了監督員工的實施狀況，對工作的配合程度。只有認真重視企業的稅收籌劃活動，才能及時應對企業稅收活動中產生的風險，避免或減少更嚴重風險的發生。

(三)充分考慮貨幣的時間價值

企業進行稅收籌劃時，還需要格外重視時間價值，對其要進行充分的考慮。前一次用到最佳稅收解決方案并不一定就適用于下一次的稅收活動，即使它在上一次發揮了最佳作用，但有可能會對接下來的活動有著削減作用。

所以，怎樣能合理的掌握最佳時間顯得尤其重要。要想避免這樣的事情發生，那相應的從業人員就需要格外注意資金時間價值觀念，不要粗淺簡單地去理解稅收籌劃，僅僅對前后做簡單的比較，一定要結合實際，做出適當合理的方案。

(四)招聘專職人員，增強員工綜合素質

企業的稅收籌劃工作相人的培養，需涉及多方面，不僅要重視他們的專業能力，還要防患于未然，從思想道德方面做工作。

就目前企業財務籌劃管理的實際水平而言，只有專業的人才才能制定出相對專業的管理制度，這樣才能使得公司本身的收益有可能達到最大。所以企業在招聘人才時要考慮方方面面，不僅需要關注從業人員的專業知識能力和基本的操作能力，還需要密切關注是否可將人力資源中更多的人才通過定期的培訓，將其攏入企業的日常財務管理團隊中。讓人力資源的人幫助將要入職的員工熟悉并熟練掌握稅收管理的相關專業知識，強化從業人員的技術水平。

除此而外，需要對本企業的各類稅收從業人員時不時的進行職業道德素質的培訓，給他們不斷傳輸從業人員該有的思想覺悟，并加強他們責任心的培養。

(五)加強稅收籌劃制度的完善性，提高監管力度

稅收風險和壓力會伴隨著企業的經營發展一直存在，因此就需要企業思考制定出有效的完善的制度，來有效減少風險，降低壓力。提高自身的稅收籌劃的管理和監督力度是很有必要的，為企業經營時產生的風險提供合理有效的范圍，給它們給予保障。同時，還要建立企業該有的應急處理機制，力求在出現問題的時候能夠及時且高效地解決，為企業提供合理性、科學性的措施，進而推動企業的可持續發展。

如果企業想要在更好的舞臺上發展，就需要關注并了解從自身存在的缺點和存在的優勢，同時需要結合自身的這些優缺點制定一套相應的財務管理制度，使得企業的戰略目標發展穩健實現，且還能幫助企業利用優化后的創新式財務籌劃管理和經營管理兩種模式來獲取更多的社會經濟效益，要知道稅收管理、財務管理制度的完備建設可以推動一個企業平穩發展，增強企業的整體實力。以上方法不僅可以對緩解企業的財務壓力起作用還能對日常經濟管理效率產生積極的影響。

若是企業有著健全的稅收財務管理制度，勢必會讓企業在日常的稅收管理工作受約束，從而增強監督管理力度，對經營活動出現的風險可以有著良好的掌控，還可實時發現問題并進行細致的調查分析，進而立刻做出相應的反應，采取有效措施，提高工作質量和運行管理效率。

六、結論

總而言之，要想在這飛速發展的時代中占有一席之地，各類企業都需要認識到財務管理中稅務籌劃的重要性，要科學合理地運用稅務籌劃，在遵守法律的基礎上合理避稅，力求制定完善的稅務籌劃制度，減少稅務成本支出，同時注重專業人才的培養和提升自身的監管力度，讓企業長遠且可持續的發展。