大數據發展對企業財務會計工作的影響

應外援

（陜西建工第三建設集團有限公司，陜西 西安 710000）

互聯網、云計算、大數據和人工智能是當今科技領域發展的熱點，為現代企業方方面面的發展打下來鋪開了與眾不同的道路，其中就包括現代企業財務會計方面的發展。大數據技術以其對各類海量數據的分析與應用，對企業業務發展尤其是對財務會計工作的影響最為深遠，將財務會計工作從傳統的記賬模式逐步優化。目前，企業內部信息程度已經達到了一定的高度，財務是現代企業發展的核心，財務信息系統所產生的各種數據，是當今社會經濟發展中的寶貴資源，通過分析挖掘，可以產生巨大的社會效益。順應時代的浪潮，大數據將為企業全面發展和業務精準化提供了新的思路。

一、 大數據與財務會計的發展趨勢與現狀

大數據，指的是一種規模大到在獲取、存儲、管理、分析方面大大超出了傳統數據庫軟件工具能力范圍的數據集合[1]。一般認為，大數據是由海量數據和復雜類型的數據處理方法組成，是人們用來描述和定義信息爆炸時代產生的海量數據并命名與之相關的技術發展與創新。大數據歷經二十余年的歷史沿革，對社會生產的各個方面都產生了深刻的影響，其中就包括了企業財務會計的發展。

1.大數據發展趨勢與現狀

從歷史發展的過程來看，大數據產業主要技術在上世紀90年代就已經初步成形，數據庫技術問世，隨之而來的數據挖掘技術也在計算機技術史上留下來很重要的一筆。這一階段，我們不妨稱之為大數據技術發展的萌芽階段。通過數據挖掘技術的不斷深化，大數據技術面臨著很重要的一個分水嶺——非結構數據。非結構數據在大數據產業領域大規模出現，導致傳統的以“數據庫”為基礎的傳統大數據技術疲于應對。這一階段，大數據技術面臨著嚴峻挑戰，亟待突破。進入21世紀后，谷歌這個企業在大數據領域的技術發展可謂“一枝獨秀”， 先后發表《谷歌文件系統》論文和《基于集群的簡單數據處理：MapReduce》論文，在這些重要文獻中，分布式文件系統GFS應該是其最核心的技術。分布式概念的其他幾個部分——分布式計算系統框架MapReduce，分布式鎖Chubby，以及分布式數據庫BigTable。我們可以把這些看作大數據技術發展的成熟階段。這期間，科學家們所關注的焦點一度集中在“性能”“云計算”以及“大規模的數據集并行運算算法”上面。

從本世紀初到如今，大數據技術日趨成熟。從曾經在科研領域以及學術界的“紙上談兵”，一步步走向了企業界的應用。從各方面的產業應用進展可以看出，如今大數據技術的應用已經走向了方方面面。在此僅枚舉如下，商業方面，基于大數據技術的商業分析方興未艾，金融頭部券商對善用大數據技術的人才可謂“如獲珍寶”，量化分析領域異軍突起；科技方面，越來越多的科學研究仰賴于大數據技術對實驗數據的模擬和分析，人類即將進入大數據實驗階段；政府領域的應用也愈加深入，各地政府不斷與學術界進行產業合作，長三角、珠三角、京津冀以及川渝經濟區的大數據中心相繼建立。

總之，大數據向社會的各個領域滲透。未來，根據現有產業發展形勢，可以預測的大數據未來發展方向有很多，在此做一些論述：在醫療方向，大數據支撐的智慧醫療將在人們的生活中發揮重要作用。各類醫療數據將從基層醫療部門不斷搜集、匯聚和整合，包括門診數據、臨床數據、移動醫療健康數據等關鍵醫療數據信息。同時，各地醫生在會診中的疾病案例也將存儲于大數據庫中，供集中研究和探討。基礎醫學中，基因數據將作為一個前沿方向之一，在人類浩如煙海的基因數據中，大數據技術將有效助推對人類基因庫的研究和分析。智慧農業也將是大數據技術的發展亮點行業。與傳統農業的順產業鏈不同，智慧農業從客戶的商業需求出發，利用大數據技術進行分析和設計，反向進行農業生產。通過精準定位客戶需求，基于大數據技術的智慧農業將比傳統農業更加有效，更加便捷，更加節約成本。在大數據技術的幫助下，傳統零售行業也將煥發新生，根據對用戶的消費習慣，進行商鋪地點、商鋪選擇上架、廠商進貨渠道等關鍵營銷信息的獲取、甄別和分析，對于零售業降低營銷成本，提高獲客成功率有著很大的積極意義。同理，線上的電子商務對大數據技術的依賴性將會更高。通過對用戶線上消費習慣的數據級獲取和分析，進行用戶畫像的完成塑造，有利于電子商務的長久性發展。而在這些發展方向中，大數據在財務會計方面的影響是最深刻的。

2.財務會計發展趨勢與現狀

目前，各個企業內部財務信息化程度已經達到了一定的高度，財務記賬體系逐漸完備，對企業日常的財務行為的統計這一簡單目的，是可以完全滿足其需求的。在此基礎上，相應的財務管理體系也趨于完善，對各類紙質憑證的電子化是這個過程中的一大趨勢，可以看出信息化發展對財務會計工作影響是頗深的。

（1）財務數據整理不全

目前財務會計工作中的財務數據整理不全表現在以下幾個方面。首先，是目前的財務數據的來源較為單一，往往只來源于現有賬務系統中的往來數據，對泛財務數據（企業投融資、資產經營等）的整理不足；其次，實際上企業的經濟活動在各個部門中都有體現，各個部門的數據也往往存在關聯，如果不能對其進行深入挖掘，則會白白浪費寶貴的數據財富；最后，企業中的信息平臺種類繁多，包括OA系統、財務賬務系統等，平臺之間存在“數據孤島”現象，各個平臺的數據不能互通互聯，客觀上造成了企業泛財務類數據在收集、整理中容易造成遺漏的問題。

（2）財務數據分析不足

在完成了財務數據的收集和整理之后，緊接著就是財務數據的管理和分析。雖然在財務會計工作的實踐中，信息化程度已經較高，可以實現線上的操作和記賬功能，但是這些信息化操作僅限于簡單的篩選和記錄，并不能對海量的財務會計數據進行深度提取和整體分析，更不用說進行關聯和整合。在這個方面，就迫切需要大數據技術的應用和大數據平臺的建立，對財務會計數據進行深入分析。

（3）財務人員專業度不高

現有財務會計工作中的財務人員大都是傳統財會專業出身，在工作實踐中也長期接觸傳統財務工作的業務方式，對新型信息技術的了解和掌握存在很大局限。而大數據技術的應用和大數據平臺的建立，迫切需要一種新時代下復合型的財務人員，既能對傳統財務會計業務方式有所了解，又能掌握大數據、云計算等新型信息化技術，最重要的是，要能從更高的站位去思考財務會計業務的發展，完成對海量數據的提取、整理和分析。

二、大數據對財務會計發展的影響

大數據的發展對財務信息系統的影響是深遠的。大數據技術通過統計、在線分析處理、情報檢索、機器學習、專家系統（依靠過去的經驗法則）和模式識別等諸多方法來實現數據挖掘；通過主成分分析（正交變換），將一組可能存在相關性的變量轉換為一組線性不相關的變量；通過邏輯回歸（一種廣義的線性回歸分析模型），探討引發某事件的引發因素，并根據引發因素預測事件發生概率；最后通過聚類分析（降待觀測集合分組為由類似的對象組成的多個類的分析過程），衡量不同數據源間的相似性，以及把數據源分類到不同的簇中。

在銀行業的信息系統中，根據客戶畫像，辨識客戶屬性，提供適用性更強的金融服務。精準營銷可幫助商業銀行優化客戶體驗，增強客戶黏性，壓降營銷成本。例如，招商銀行通過數據分析識別出招行信用卡高價值客戶經常出現在星巴克、DQ、麥當勞等場所后，通過“多倍積分累計”“積分店面兌換”等活動吸引優質客戶；通過構建客戶流失預警模型，對流失率等級前20%的客戶發售高收益理財產品予以挽留，使得金卡和金葵花卡客戶流失率分別降低了15個和7個百分點；通過對客戶交易記錄進行分析，有效識別出潛在的小微企業客戶，并利用遠程銀行和云轉介平臺實施交叉銷售，取得了良好成效。再例如，阿里“水文模型”是按小微企業類目、級別等分別統計一個阿里系商戶的相關“水文數據”庫。如過往每到某個時點，該店鋪銷售會進入旺季，銷售額就會增長，同時每在這個時段，該客戶對外投放的額度就會上升，結合這些水文數據，系統可以判斷出該店鋪的融資需求；結合該店鋪以往資金支用數據及同類店鋪資金支用數據，可以判斷出該店鋪的資金需求額度[2]。

在企業財務會計系統中，過往的手工記賬已經不復存在了，會計電算化全面應用，這些都是信息化、互聯網等技術對財務會計工作帶來的影響。不僅解脫了財務會計工作者浩繁的業務負擔，還極大地降本增效。在此基礎上，大數據的普及應用將為財務會計工作帶來新的突破和改變，將財務會計工作“轉守為攻”，極大地提升泛財務數據的利用率，為企業提取極為有效的業務發展建議。

1.深化財務數據挖掘

現代企業的財務會計數據具有極大的深度和廣度，并且不僅局限于財務部門，在廣大業務部門之間存在廣泛聯系與交集，這些數據看似并不相關，但是實際上反映了企業經營層面的深度問題，也是企業潛在經營機會的顯現。大數據技術就是要在這些看似無關緊要的數據中，挖掘出對企業發展決策有價值的信息。例如對企業客戶進行畫像，通過一系列技術操作，精細化辨識目標群體并將其區別“對待”。

2.完善財務分析職能

傳統財務分析理念是建立在傳統財務報表信息上的，以財務報表中的核心數據為基礎，對企業過往業務發展進行總結和評價，對企業未來業務發展進行決策，但是這樣就會存在某些問題[3]。例如，傳統財務報表中顯示的財務信息是有限的，局限性體現在財務信息的數量和廣度均不足，同時，更多是對過往業務進行分析總結，在對企業未來業務發展預測及決策上，因為市場環境是瞬息萬變的，過往財務報表信息中的簡單數據并不能提供十分準確的參考。大數據技術和平臺的應用下，對企業經營總結和預測的財務信息可以從各方面來源進行收集和整理，可以獲取各部門的泛財務數據，通過大數據分析系統的復雜運算，可以對企業業務運營情況進行精準判斷，為企業下一步進行決策提供堅實的數據支撐。

3.加強企業成本管理

在現代企業管理中，成本管理是不可忽視的重要一環。成本管理不僅依靠財務會計部門，還需要覆蓋各個業務部門的統計、分析與控制，體現了企業經營中對成本的優化與管理，是企業降本增效中與“開源”相對的“節流”手段。在大數據技術的參與下，企業的成本管理可以更加精細化，通過泛財務數據的收集、整理與分析，隱藏在細枝末節的企業成本數據將被一一發覺，隱藏的企業成本也將被納入統計與測算之內，不留數據死角，進一步強化企業成本的管控。

4.優化企業預算管理

在企業成本管理強化管控的基礎上，根據成本管理的結果，企業在未來經營業務的相關決策上將更有更準確的決策依據，根據現有企業成本和企業資源，作出合理的企業戰略規劃，加強內部控制機制。在大數據技術的幫助下，傳統預算能力將得到極大提升，為決策者提供最優化的解決方案。

三、大數據背景下未來財務會計發展對策

隨著國民經濟的飛速發展，財務業務服務種類需求迅速增加，同業的競爭又促使企業要不斷采用新的技術、新的手段。隨之要求對信息系統大數據技術不斷更新發展。應用大數據技術從多方面掌握客戶及業務的有效信息，可以幫助企業進行產品創新、精準營銷和風險管理，實現數據資產向戰略資產和市場競爭力的轉化。信息系統維護的工作量大，維護要求高，其使用地點和使用人員遍及各個分支機構，而開發人員相對集中，這又要求財務信息系統較高的可維護性。如何有效利用大數據信息技術和管理理念，以提高企業財務會計管理水平，拓展財務管理職能和職責，提升數據管理水平，使得公司資源得以整合，實現最優化配置，這是現代企業管理研究的重要課題和探索。

1.提升財務信息化水平

在現代企業的管理中，要更進一步提高財務信息化水平，建立制度化的數據保護策略、規范化的數據操作流程、成熟的安全時間應急機制和嚴格的合規和審計制度。首先，企業應當增強在信息化技術和數字資源等方面的投入力度，加快推進財務信息化基礎設施設備的建設和完善工作，對于一些已經落后的硬件設備而言，需要進行全面的更新更換，使用速度更快且穩定性更強的相關硬件設備，以為實現企業財務信息化轉型升級奠定堅實的基礎。硬件設施設備本身就是大數據技術的基礎，沒有硬件設備作為保障，大數據技術的強大算力就得不到支撐，財務信息化也難以獲得成功。其次，需要逐步建立健全企業的業財數據平臺，在推動業財融合和業財一體化的基礎上整合各類有效的信息數據資源，并且將相應的數據資源儲存到數據平臺中，在各個部門內廣泛地實現信息數據資源的共享。在沒有數據平臺的業務部門建立數據平臺進行數據整理，在已有數據平臺的業務部門，要將數據平臺進行互通互聯，打通“數據孤島”。最后，需要及時更新信息系統和相關的數據軟件，確保企業所使用的財務信息系統和數據軟件處于一個較為先進的狀態，保障企業財務數據運行的速度和效率，以保障大數據技術的優勢能夠得到充分發揮，助力現代企業財務管理的信息化和數字化。

2.打造財務信息化隊伍

在業務管理中，無論多么先進的技術歸根到底都是由人來執行的，所以在大數據技術應用于財務會計工作的過程中，最重要的是打造一支堅實的財務信息化隊伍。首先，現代企業應當根據企業財務信息化所帶來的實際業務管理工作變化、管理技術和管理工具的變化來針對性調整人才的能力結構和素養組成結構，重點關注相關人才對信息化技術和大數據技術的掌握能力。為了保證企業的原有員工能夠盡快適應財務信息化的工作管理模式，現代企業應當定期組織開展相應的技能培訓講座和活動，向員工展示大數據技術的在業務管理工作中的操作方法。其次，國有企業應該加強認知觀念培養，打造“自上而下”傳達和“自下而上”執行的雙向通道，確保每個員工貫徹理解信息化和大數據的理念。另外，國有企業還應當加強相關人才引進，通過校園招聘和社會招聘，引進更多兼備財務專業知識和信息化知識的專業人才。在人才引進和招聘時，為了招聘到質量更高的人才，應當堅持能力本位的原則來招聘相應的專業人才，降低學歷門檻但是抬高能力門檻，用能力來衡量相關專業人才。最后，為了保持企業的競爭力，企業應當加強現有團隊的業務培訓，通過內部培訓和外部培訓相結合，不斷學習和引進行業標桿企業的管理理念，整體提升財務人員的綜合素質。

3.加強財務信息安全建設

在財務信息系統的發展過程中，對財務信息系統所產生的數據，乃至整個財務信息系統的保護，以及對潛在風險的控制都至關重要。針對現代財務信息安全風險，做好財務交易的保障，核心在于了解財務交易中的安全特性，精準評判財務交易中的風險，通過對風險來源的分析，在財務交易中的每個環節針對性地拿出對策方案，而后將各個環節打通，建立整體防控機制。信息安全機制是確保信息安全目標實現的技術措施，具有十分重要的價值。因此，面對財務信息安全的嚴峻形勢，只有建立健全“進不來”的訪問控制機制、“拿不走”的授權機制、“看不懂”的加密機制、“改不了”的數據完整性機制、“逃不了”的審計／監控／簽名機制和“打不垮”的數據備份與容災恢復機制，才能真正保障現代財務系統中的信息安全。在財務人員訪問數據平臺并且進行操作時需要進行身份和崗位的雙認證，并且在上級打開權限后才能夠開始操作，通過雙簽名方式來保證相關操作得到充分及時的監督，避免企業核心的隱秘信息泄露，切實有效地保障現代企業的財務信息安全。

四、結語

本文通過介紹歷史沿革中的大數據發展現狀和財務會計發展趨勢與現狀，可以看出信息化發展對財務會計工作是影響頗深。其后，對大數據對財務會計發展的影響總結為深化財務數據挖掘、完善財務分析職能、加強企業成本管理、優化企業預算管理四個方面，并從提升財務信息化水平、打造財務信息化隊伍和加強財務信息安全建設三個方面來闡述大數據背景下未來財務會計發展與對策。

由此充分說明，大數據的普及應用將為財務會計工作帶來新的突破和改變，將財務會計工作“轉守為攻”，極大地提升泛財務數據的利用率，為企業提取極為有效的業務發展建議，有效利用大數據信息技術和管理理念，可以提高企業財務會計管理水平，拓展財務管理職能和職責，提升數據管理水平，使得公司資源得以整合，實現最優化配置。