集團公司資金集中管理存在的問題及對策

郭恩華

（上海凱岸信息科技有限公司，上海 200129）

一、前言

資金是公司正常經營發展的血液，資金的管理水平高低直接關乎著公司整體經營狀況。集團公司一直以來都是資金密集型組織機構，無論是規模還是日常經營管理都必須有強大的資金流做后盾。對于集團企業來說，資金管理不到位，就會出現部分子公司資金冗余，部分資金嚴重不足，造成集團雙重壓力，導致集團資金使用率過于低下。通過資金集中管理能夠實現資金的有效利用，能合理降低資金風險，不斷提高資金管理水平，有利于提升資金集中管理的協調性和統一性。

二、集團公司資金集中管理的重要性

集團公司采用資金集中管理可以隨時把握集團整體資金運行情況，在集團戰略目標制定后，可以根據各分公司具體業務活動需求對資金進行統一調配，提升資金有效使用率。一方面，通過集中管理資金，也能夠充分體現集團資金規模，提高集團資金使用信用等級和整體融資能力，減少融資成本，完善資本結構，為實現集團戰略目標提供足夠的資金支撐；另一方面，資金風險是任何企業運營中都會遇到的問題，所以在集團發展過程中要有效采取風險防范措施，對現有資金進行整體規劃和分配，實現資金合理調度和動態管理。相較于單一企業來說，集團企業可以通過較高的資金管理水平有效降低資金風險。

三、集團公司資金集中管理存在的問題及原因分析

1.資金集中管理相關制度不完善，資金風險管理無法落實

集團公司財務資金涉及種類多、數量大，所以集團企業應該制定一系列財務管理制度來規范公司內部資金的使用，比如資金管理制度、資金月度使用計劃、資金使用計劃編制、票據管理、差旅、打車費報銷、全面預算管理制度、集團資金往來規范流程、收支銀行賬戶管理制度等一系列制度體系。很多集團公司內部并沒有完善這些制度體系，無法規范指引員工日常工作行為，導致公司資金管理效果不佳。

出現這些情況有很多原因：第一，集團公司可能已經步入快速發展階段，但是與之相應的制度體系并沒有隨著公司的發展進行完善，仍處于起步階段。第二，集團中高層領導對資金集團管理的重要性認識不足，相應的各分公司、各部門、各員工無法積極落實資金集中管理規章制度。第三，由于領導的不重視，財務部門制定相關資金管理制度體系時有所懈怠，不能嚴格根據公司實際情況制定制度體系，缺乏監督管理崗位對制度體系的執行過程進行管理，導致現有制度體系存在的不足之處無法改進[1]。

2.資金管理預算管理落實不到位，資金配置不合理

集團企業在進行資金集中管理時雖然在一定程度上規范了預算管理，但是預算管理的準確性和效率仍然有很大提升空間。盡管集團要求各分公司都進行預算管理，但是部分分公司對預算管理存在著抵觸心理，經常會以各種理由要求追加預算、調整預算或者減少收入預算等，嚴重阻礙了預算管理工作的順利進行。還有些分公司進行預算編制時并沒有根據實際經營情況編制，導致預算流于形式。各分公司的預算落實不到位，集團公司整體的資金預算也會存在很大問題，集團也無法根據預算情況對分公司進行合理的資金籌劃、支配，最終會影響資金的合理分配，造成資金浪費或閑置，資金集中管理的現金池功能也會被極大的減弱，嚴重違背資金集中管理的初衷。

3.信息化系統功能存在缺陷

（1）信息化系統運行過程中與技術合作方溝通交流不及時

信息化系統的開發、上線、維護、更新都離不開專業技術合作方，很多集團公司并沒有與技術合作方很好地進行溝通交流，不能將本公司實際技術需求告知技術研發人員，導致技術研發人員有心無力，無法完全滿足客戶需求設計軟件系統。公司在實際系統操作中出現有些不符合原本想法的操作，導致預設的功能無法很好地體現，給日常工作帶來很多困難。

（2）公司對信息化系統建設的資金、人力、物力投入不足

資金管理信息化系統的建設需要投入大量資金、人力、物力。當前時代發展越來越離不開大數據信息化，各行各業日常經營也越來越依靠信息化系統建設。信息化系統的建設具有高科技、高水平、高技術的特點，主要依靠大量資金投入建立高技術含量的軟件系統，相應的硬件設施也需要投入大量資金才能保證其正常上線使用。很多集團公司并沒有投入足夠的資金在信息化系統建設方面，只是簡單運用了財務管理軟件，導致其資金管理信息化水平極低，遏制了資金集中管理水平的提高[2]。

資金集中管理信息化系統的良好運用會給公司帶來一定的發展。例如中石油集團自成立12年以來，不斷加強信息系統建設，目前已有人民幣資金賬戶近1000個，外匯賬戶660個，為企業資金集中管理奠定了基礎。中石油集團于2002年集團規模達到30000億元，隨后每年保持增加10000億元，于2007年集團規模突破85000億元，之后繼續搭建籌融資平臺、資金管理平臺，到2019年全年完成交易達95.8萬筆，總的結算人民幣13.6萬億元，正是運用了內部結算、資金集中管理提高了資金的回報率。

4.缺乏專業型人才

多數財務人員都是由傳統財務人員轉變而來，他們對傳統財務知識有一定的了解，但是對現階段復合型知識體系并沒有一定的了解，而且由于傳統思維的固化，也不愿意接受新型知識體系。當前集團資金管理人員不僅要具備良好的財務專業技能，還要有一定的金融知識和計算機軟件知識，才能滿足當前資金集中管理需要的復合型人才。優秀的復合型工作人員可以為整個集團財務管理工作保駕護航，幫助集團公司財務管理實現良性循環發展。

當代公司發展核心競爭力簡言之就是人才的比拼，人才就是公司最有力的保障。沒有足夠的人才支撐，公司就算有完善的制度體系也無法落實到位。建立人才梯隊、考核指標、加強業務技能培訓、制定核算的績效體系都可以幫助公司培養、留住人才，提高公司核心競爭力。很多集團公司在這方面仍然有所欠缺，對人才管理并沒有合理科學的安排，也忽略了人才隊伍的持續建設。

四、集團公司資金集中管理改進建議

1.健全資金集中管理制度體系

（1）健全資金管理制度體系，明確資金集中管理策略

完善的資金管理體系可以約束和引導員工日常工作行為。資金管理制度體系也會體現資金管理策略，資金管理策略要以公司整體目標前景為依據，確定資金管理各環節任務，并且重視資金管理全過程，包括資金籌集、投融資、核算、清算、借貸等各方面。

（2）完善風險防范制度

資金集中管理風險防范可以設置成本預算報警機制，對于超出預算、不合理預算支出情況及時發出警報，提醒操作人員可能存在的資金使用風險。比如可以設置支出成本達到計劃目標60%時，發出藍色警報，提醒使用者應該多關注成本實施過程，確認達到60%的原因，并找到解決對策；成本支出目標達到80%時，設置紅色預警，提醒使用者必須關注成本實施情況，確定該指標值的有效性、真實性。一般來說，如果實際成本與預算差別在5%以內，屬于允許波動范圍內，可不追究原因；差別在5%～15%之間，就應該極度重視了，如果控制不當可能會引發財務成本危機，給企業造成更大損失；差別在15%～30%之間，已經達到成本危機水平了，這種情形下，項目施工必然出現了問題需要馬上解決；如果差別已經超過30%，成本危機就很嚴重了，需要馬上停止當前一切工程，找到問題所在，采取改善措施后才可以重新開始工程項目[3]。

（3）規范資金審批流程

對于集團公司來說，層級分別繁多，所以要保障資金集中使用的規范性、合理性，制定完善的審批流程并落實。審批人員應該具備一定的職位能力，對不同崗位人員設置不同的審批權限，科學合理地規劃審批過程也能使資金集中管理更加有效。審批制度制定時也應該考慮各種因素的影響，靈活制定，不能一成不變，審批過程可以根據環境、突發事件嚴重程度等及時進行調整，更好地完善資金管理過程。這樣的審批計劃可以使參與者更加靈活應對各種資金管理情況，增加公司對內外部環境變化的適應能力，促進公司更好地發展[4]。

2.落實資金集中管理預算執行監督管理

集團公司應該設立專門的預算管理部門，負責資金預算管理工作，并安排專門的人員分別對各分公司預算編制、管理、執行情況進行實時監督，確保分公司預算工作的順利進行。分公司在進行資金預算工作時，各負責人要及時向集團報告，便于集團管理人員了解真實的分公司經營情況和資金使用情況，然后了解實際資金使用過程與預算存在的差異，盡早處理差異原因，避免后續給企業造成更大的經濟危機。預算管理部門還應該定期對分公司預算執行情況進行考核評價，通過考核讓預算管理人員更加清晰的明白資金預算的重要性，在日后日常工作中可以自覺嚴格要求自己、約束自己，認真履行預算管理工作職責。科學合理的考核也可以幫助分公司及時總結一段時間內的預算管理工作成功與不足的經驗，便于在后期資金預算管理工作中不斷完善，提高預算效率。

3.加強集團資金管理系統信息化水平建設

（1）完善資金預算管理信息化管控

資金集中管理信息化建設要與時俱進，具備一定的信息化系統管理板塊，才能滿足集團公司實際發展需求。可以增加預算管理系統軟件，實現預算全過程管理，通過預算管理軟件與業務活動之間實現數據連接，完成對業務活動事前、事中、事后各環節的管理，利用信息系統進行多維數據分析。在業務活動過程中也可以隨時對預算實際情況進行監督檢查。

（2）完善票據信息化管控

集團公司資金集中管理當前包括對各下屬公司票據的管理，如果票據管理出現滯后就會使集團管理整體處于被動狀態，并且降低票據使用率。所以集團公司應該建立票據管理模塊，與技術合作方進行深入交流，搭建符合公司業務活動進行的票據板塊。該板塊的建立可以保證票據數據的集中管理，掌握票據從登記、開票、驗票、出具電子票據各環節情況，避免時間滯后帶來的不良影響。也可以快速實現票據流轉，通過線上系統操作進行拆票和換票過程，在操作便捷的同時也提高了財務人員工作效率。

（3）搭建財務共享數據平臺

集團公司資金管理要克服的一點難題就是資金分散問題，通過建立財務共享中心可以很好地對資金進行集中管控，避免因資金分散、管理不到位引起的不良影響。通過財務共享中心可以把資金相關信息有效整合，能減少數據的重復錄入，財務人員也可以根據相關數據整合、分析為日常工作提供依據，極大地提高了工作效率和質量。

（4）增加對信息化系統建設的資金投資力度

系統從研發到試運行、上線應用、維護會花費大量時間和精力在這些方面，同時信息化系統軟件的應用、更新、維護、功能開發都需要大量的資金投入。所以集團公司需要做一個長期的信息化建設投資規劃，制定一定的預算投入，才能保證系統在實際運行過程中真正服務于公司本身，而不僅僅是單一的信息化系統[5]。

4.強化資金集中管理專業性人員隊伍建設

（1）對專業崗位人員任職嚴格把關

完善財務資金集中管理首先離不開專業的財務人員，擁有專業人才，才能保證資金集中管理工作順利進行。因此引進資金集中管理方面的專業技能人才是完善集團公司人才隊伍建設的必然需求。同時資金集中管理專業人員引進后也要注重對財務部門其他人員進行專業技能任職把關，要針對專業性、品德、業務技能、計算機操作等方面進行考核，只有各方面都達到標準，才能擔任專業崗位工作，熟悉崗位職責，更好地發揮自身優勢。

（2）強化員工考核機制，完善獎懲制度

對專業崗位人員進行任職把關的過程中，人員能力評估和專項考核是很有必要的，只有建立健全的員工激勵政策和考核機制，才能更有利于人力資源對公司員工進行管理，也有利于優化公司人力資源管理。財務部門作為公司的核心管理部門，對人才的需求也極為迫切。實際員工考核可以采用績效評分的方式，分析實際指標與預期指標的差異，并根據具體指標進行打分制，最終在員工薪資待遇中體現考核結果。通過多勞多得、績效為主的方式激勵員工認真履行工作責任，不斷提升員工工作積極性。

（3）增加員工培訓力度

集團公司財務資金管理人員幾乎都集中在集團和分公司財務部門，對比其他崗位任職人員較少。資金集中管理不僅僅涉及財務知識，還要金融、投融資、業務、計算機方面的知識，因此集團公司要加強對全體員工專業技能方面的培訓，制定嚴格的培訓體系，鼓勵全體員工都能通過培訓活動提升自己。通過加大培訓力度，并設置合理的考核制度，讓真正有才能的人擔任相應崗位，才能保障集團公司人力梯隊建設的完整性，擁有足夠的人才后盾[6]。

五、結語

綜上所述，集團公司實現資金集中管理是當前時代發展的必然趨勢，同時也是提高集團公司資金有效使用率的重要保障。資金集中管理是集團公司保持可持續發展的必然手段和工具，集團公司資金集中化才能夠幫助其增加核心競爭力，逐漸走向國際化。通過資金集中管理使集團下屬公司加強資金聯系、協調各下屬公司資金使用，能使公司資金流動性逐漸增加。本文通過對集團公司資金集中管理存在的問題進行簡單分析，并提出相應的健全資金集中管理制度體系、加強集團資金管理系統信息化水平建設、強化資金集中管理專業性人員隊伍建設的改進建議，希望可以為各集團公司提供實際參考，使其在不斷嘗試摸索中完善資金集中管理，保障集團公司的穩定健康發展。