企業營運資金管理中存在的問題及應對研究

蘇有泉

（霍州煤電集團晉南煤業有限公司，山西 河津 043300）

營運資金作為企業全部的資金類型當中具有較強流動性的一種，作為現代化企業的血液，對企業的正常生產經營以及發展壯大帶來保證。然而，資金鏈的瞬間斷裂會加速企業的沒落。特別是處在產業鏈上下游的企業，資金鏈條聯系非常緊密，共赴榮辱。以國產手機制造商金立為例，因其存在戰略性的失誤、市場急劇萎縮導致不能持續進行經營，讓每一個配件供應商的日常工作從原先的正常經營轉化為每天催債，大多數中小廠商根本不能做到資金回籠，嚴重威脅到生存。由此能夠了解到，營運資金管理的好壞程度將會給一個企業的生存發展帶來決定性作用，財會人員要高度重視，提高營運資金管理有效性，對企業的擴大經營提供良好的服務。

一、加強企業營運資金管理的重要性

企業對營運資金管理后，企業效益顯著提高，企業轉變了傳統固化的工作思維模式，重新轉變了工作角度，提高管理水平，推動企業在實際經營中提高資金利用率，防止企業資金出現浪費，直接解決了管理工作中的問題，進一步提高了管理水平。營運資金管理工作目標的設定需要適應支持單位的戰略發展目標，企業要充分發揮出工作價值，為落實將來的戰略計劃打好基礎。企業內部管理工作問題出現率降低，企業決策水平得到有效提升，主要是得到企業營運資金管理工作水平的提升。資金管理直接關系到企業全部人員的經濟效益，完善的營運資金管理制度可以大大提升績效管理的水平，確保績效管理工作公平程度，給企業發展留住高素質人才。

二、企業營運資金管理中存在的問題

1.不完善的管理體系及制度

企業的不斷向前發展進程中，企業營運資金管理要求開始變得越來越多。有些企業財務管理制度比較簡單，所涉及的營運資金管理方法較少，無法構建起完善的營運資金管理制度，未能建立起完善的管理體系。企業并未能夠建立起專業化的營運資金管理部門，未能對營運資金管理展開協調控制，讓企業經營產生了不規范的問題，還可能出現更多其他的問題。

2.不嚴格的應收賬款內部控制

伴隨著市場經濟競爭的越發激烈，企業為了銷售額的快速增長，制定出較為寬松的賒銷政策。這一政策之下，銷售收入與應收賬款逐年增加。可因為未能嚴密控制應收賬款，造成銷售收入只是在賬面上出現增長，而未能真正得到增長。大多數賒銷客戶拖欠貨款的時間變得越來越久，回收賬款開始變得非常困難，賬齡結構開始變得越來越不理想，無法回收的賬款，成為了企業的壞賬。這樣的賒銷政策，導致企業銷售收入呈現增長的趨勢，可是經營的凈現金流量卻出現下降的形勢。

3.營運資金配比失衡

企業發展中要有固定場地和足夠的流動資金，從而給生產經營活動提供大力支持。一般來講，企業的營運資金利用外部融資的方法獲取。對于這部分資金，企業要付出一部分利息，如果拖延時間過久，利息將會大大增加，那么將會給企業正常運營發展帶來不利的影響。同時，部分企業再采購與銷售方面投入資金較大，單純認為能夠從銷售渠道獲取充足的資金。可企業不注重自身的實際情況，如果出現壞賬，無法確保資金可以靈活進行周轉。另外，不少企業內部的流動資金與發動的負債資產結構不合理，存貨管理不到位，與市場需求存在較大的差異。

4.存貨管理工作缺乏正式規劃

企業的流動資產當中存貨屬于可以存儲最高成本的內容，與企業的總體營運成本有關系。我國大部分企業未能系統規劃和安排存貨管理，造成營運資金管理效率直線降低。首先，存貨采購，企業未能高度對供應商進行關注，有些企業為了降低資金成本，盡可能選擇成本不高的供應商，產品質量直接下降。有的供應商還會為購買商提供一定的商業信用，企業不具備規劃資金的意識，在存貨成本確定中未能充分對這個因素展開考慮。在存貨驗收當中，對現場評估與控制未能高度關心，導致不符合要求的存貨流入庫存中。其次，保管階段，沒有進行有效的內部監控，沒有定期對貨物進行盤點和評估，無法立即發現貨物是否受到損壞。最后，部分企業未能授權控制所發出的存貨，造成領用存貨的程序非常復雜，容易出現企業存貨丟失問題。

5.融資渠道有限

第一，市場競爭越來越激烈的環境中，企業經常會面對著資金鏈斷裂、營銷利潤率低下的情形，導致其面對較大的經濟困境。世界經濟方向變化萬千，企業需要具備充足的實力應對復雜多變的環境。第二，金融市場不穩定因素非常多，雖然具有傳統的銀行貸款這一融資方式，但是銀行貸款存在較大的缺陷，就是銀行機構為了保證自身資金的安全營利性，需要深入對貸款企業的資質、還款能力進行審核，導致銀行貸款發放的速度較慢、數額比較有限等，造成企業融資困難，不能籌集到充足的營運資金。

6.缺乏營運資金的信息系統

營運資金管理不單純涉及財務、會計部門的信息傳遞，還需要采購、銷售、倉庫等多個部門的信息交流與傳遞實時數據。可大部分企業缺乏營運資金的信息系統，造成雖然企業在管理中發現營運資金管理各個環節的重要程度，也不能把上述多個環節進行串聯，導致企業財務會計部門無法順利掌握企業采購部門的采購信息以及生產車間的產量情況，不能對資金的實際情況動態管理，導致企業總體資金嚴重失衡，采購部門采購計劃和生產部門生產計劃無法相契合，導致采購資金出現巨大的浪費和不足，生產中產生閑置或者過分忙碌，存貨積壓或者脫銷，應收賬款產生壞賬，等等。

三、企業營運資金管理對策

1.強化相關制度

第一，建立起營運資金管理的委員會，與董事會一同組建成為決策機構，明確企業將來一定時間段內的利潤目標，制定出營運資金管理的具體方案。財務部門作為營運資金管理的日常管理機構，需要結合決策機構的各項決策展開執行。如財務部結合資金結構確定好企業的融資規模，做好銷售管理工作。采購部按照決策機構制定的決策明確對應的采購計劃。生產部門結合決策制定出明確的生產計劃，確定好物資耗費。營銷部門按照決策進行市場分析，預測銷量，確保企業各個環節連接緊密，保證企業資金管理達到不同部門的實際需要。不同部門在工作中要強化與資金管理委員會之間的溝通力度，結合營運資金需求及時展開反饋，保證順利實施每一個環節。

第二，構建起完善的評價機制，確保各項決策的公平公正性，明確營運資金管理工作的執行效果與責任人的考核指標，調動起不同工作崗位人員的積極主動性，加強制度的約束效果?？己藱C構由營運資金管理委員會以及人力資源部門進行負責，年初考核機構與不同責任人簽署責任書，確定好獎懲制度，年末考評不同負責人完成的營運資金管理情況，讓不同崗位成員加強自身責任意識。

2.強化應收賬款內部控制

（1）健全內部控制制度

第一，要從客戶的資金情況、企業規模、納稅狀況、欠款情況出發，深入調查客戶信用程度，建立起客戶信用檔案，對客戶進行信用評級，設定好信用額度，針對超過設定的信用額度的客戶，不再實施賒銷，要避免出現風險。第二，確定銷售人員在提供賒銷商品的責任，銷售人員對銷售業務進行負責，對應收賬款的催收責任進行承擔，從而保證銷售人員可以嚴謹看待每一份賒銷業務，從而減少風險出現率。

（2）良好執行內部控制制度

針對客戶要在已經批準的信用額度范圍中實施賒銷工作。第一，與客戶簽好合同，雙方要在合同中約定好付款時間，確定好雙方未能及時支付貨款所需承擔的責任，企業要嚴格按照合同，采用法律的手段，及時收回貨款。第二，按照制定好的信用政策，審批客戶的賒銷額度結合額度展開賒銷。對產生的重大金額的銷售業務，綜合規定制定集體審批制度。一旦銷售業務無法得到批準，那么銷售人員要對這項銷售業務進行放棄，若是重大金額銷售業務集體決策沒有通過，那么銷售人員要將信用規模降低，根本上控制銷售中出現的大量壞賬情形，減少風險出現率。

（3）發生應收賬款后，及時回收貨款

第一，構建完善的應收賬款考核、獎懲制度，對銷售部門人員催收應收賬款的情況實施有效監督，從而快速收回賬款。企業采用高效的手段，讓拖欠貨款的客戶能夠盡早還款，對主動還款的客戶給予一些優惠。第二，面對超出期限未能收回的貨款，銷售人員要采用多種方法進行催收，調低拖欠貨款的客戶信用等級，調低客戶的賒銷額度。第三，面對已經出現故意拖欠或者根本不能收回的貨款時，要仔細找到具體原因，明確具體責任。銷售人員要取消和該企業的全部業務往來。

（4）結合企業的實際情況，制定出符合特征的收賬制度，對存在較多應收賬款的企業建立起會計控制系統，專業人員定期與客戶展開核對，對不同賒銷企業的經營情況、貨款支付的具體能力和貨款支付的意愿充分掌握，減少產生壞賬的幾率。

（5）取得證據，保留追償權利

受到多種因素的影響賒銷客戶會出現一定的變化，出現適應能力弱、經營不佳、出現破產的現象，從而客戶無法順利支付款項。這時，企業要搜集有效的證據，對其經營狀況的真實性進行核實，按照規定的程序展開審批，注銷這筆貨款，備查登記，做好賬銷案存工作。企業要對繼續追債的權利進行保留，定期針對已經產生的壞賬進行追償。如果發生追償，已經產生的壞賬卻又被收回來的，那么要求財務部門要及時入賬，防止出現賬外資金。

（6）提高應收賬款周轉率

企業要針對應收賬款的周轉率實施不斷提升，減少應收賬款的資金占用，降低應收賬款資金使用成本，從而高效運轉營運資金。

3.合理配比各渠道的資金利用值

針對營運資金實施管理時，企業要堅持財務和業務結合的目標，利用協同管理法提高營運資金利用率。管理人員要結合供應鏈管理的理念，合理對產品生產、原材料儲備、運輸等環節中的資金比例進行安排，加大上游資金利用率，降低下游資金利用率，優化企業資金結構。在不同的渠道資金配比方面要做好如下的管理工作。在采購方面，做好采購管理，節約原材料成本，對采購流程實施優化，提高企業信譽度。生產方面，企業要對生產管理信息系統進行完善，對生產活動實施動態管理，對生產流程實施優化，控制好生產成本。在銷售方面，企業采用現代化物流信息管理系統，構建起高效的配送體系，控制好資金成本。

4.提高存貨管理效率

第一，企業確當好適合的存貨比例，存貨管理中涉及購買以及存儲成本，在存貨需要未能出現較大的變化時，存貨存量增加，那么這兩種成本關系呈現此消彼長的狀況。這時管理者要科學展開規劃配置，保證在最低成本時存儲量最大。

第二，針對存貨內部的項目資金實施合理配置，企業需要有效進行安排。存貨包括原材料、產成品等及部分，不同種類存貨需求不一樣，資金占比也不一樣。企業要堅持降低存貨占用成本的理念，加快不同類型存貨的流轉過程。

第三，存貨日常管理中，企業要注意存貨減值的風險出現率，定期對其存儲情況進行查看，對存貨價值進行評估，運用有效的措施。

5.拓展融資渠道

企業短期籌資的能力受到自身對待金融市場判斷與評價能力所決定。為了更好地幫助金融市場進行轉變，需要做好金融體制改革，提高銀行服務水平，營造出良好發展的資本市場，運用多元化的投資工具和方法。企業要采用有效的手段強化企業流動資金，進一步提高資金流動率，靈活應對復雜的局面。從國際經驗可以知道，企業營運中的資金需求的關鍵點就是要依賴銀行貸款。企業固定資產長期投資會在資本市場中采用發行股票與債券的融資形勢獲得資金，利用不同的方法得到長短期資金，從而減輕企業在發展中的資金壓力，避免企業可能產生的風險。

目前，票據和金融市場不斷向前發展，促使企業融資渠道越來越多元，再加上我國擔保系統在中小企業中剛剛出現，企業在融資中擔保公司帶來的影響力并不是非常高。第一，擔保公司在金融危機時期能夠發揮出重大的融資作用，可以有效擴大動產在擔保過程中的范圍，不斷為企業設置浮動擔保規則，對應收賬款等動產的抵押規則實施有效調整。第二，設定好信用擔保風險補償基金，讓擔保機構負責與政府扶持大概一致地付出，政府要提供給私營擔保公司資金支持，國家政府利用政策給與支持，對擔保制度所構成的可靠的擔保體系實施完善。

6.完善營運資金管理信息系統建設

隨著企業信息技術的快速發展，信息技術成為了促進企業系統化管理的重要途徑，而信息化管理也體現著企業的核心競爭力。當前，很多企業的信息系統建設還有待完善，很多人員缺乏信息技術管理專業技能?；谶@種現狀，必須要建立起營運資金管理信息共享系統，尤其是目前國內各公司采用的財務軟件差異化非常明顯，進一步推動財務管理軟件與辦公系統的統一性非常重要，還要不斷提高企業信息管理工作人員的專業技能與職業素養，使企業內部的營運資金管理信息能夠有效涵蓋采購、生產、銷售等不同的環節，每一個部門都能發揮自身的職責作用，真正實現一體化的管理理念。與此同時，企業在發展過程中必須結合自身的管理模式與發展特點進行反思和總結，構建一套符合自身運營模式和財務管理需求的科學管理系統，并定期對系統進行升級改造，聘請專業的信息人才對企業系統進行維護更新，提高系統風險抵抗力，有效保障企業營運資金的安全運行。

四、結語

在經濟全球化快速發展的過程中，市場競爭呈現出越發激烈的競爭狀態，企業發展也受到了不同方面的影響和限制，這為企業財務管理帶來了很多新的問題和挑戰，企業運營資金管理的有效運轉是企業生存與發展的根本，需要以發展的眼光來全面分析企業資金運營管理當中存在的問題，運營資金是企業發展活力非常重要的內容，必須對企業資金進行合理規劃，才能保障企業經濟效益的最大化。