民營企業財務管理的現狀與改進路徑

王 欣

（天津文化用品商貿有限公司，天津 300000）

一、前言

民營企業在我國市場經濟中，扮演著維護整個市場經濟健康發展的關鍵角色，發揮著不可替代的重要作用。近年來，民營企業體制改革的進程在持續推進，企業發展也迎來了新的機遇，但也面臨著更高的挑戰。因此，探尋在復雜化市場環境中，實現可持續發展路徑，是民營企業經營管理過程中的一項長期工作。財務管理是貫穿民營企業經營管理全過程的管理活動，大部分民營企業對財務管理的重視程度不足，財務管理工作內容仍舊停留在基礎性的會計核算和監督工作中，削弱了財務管理的職能作用。因此，研究財務管理現狀和改進路徑對于民營企業而言有著重要影響和作用，是民營企業充分發揮財務管理職能優勢的必由之路。

二、民營企業財務管理的重要價值

財務管理在民營企業內部的有效落實，有利于高效地開展風險預測與風險評估活動，有利于企業在經營風險和財務風險臨時針對性地進行整改，有利于提升企業風險防控意識和防控能力[1]。

一方面，財務管理是一項綜合性的企業管理活動，從本質上來講，財務管理是針對企業既定經營戰略進行的綜合化配置和分析。財務工作開展效率對民營企業各項經營管理決策的落實與制定有著非常重要的影響，且直接關系到企業全體員工工作的積極性和主觀能動性；另一方面，民營企業通過開展有效的財務管理工作，能夠及時、準確、快速地呈現企業整體發展情況，有利于企業基于歷史財務數據分析的基礎上科學合理地預測未來發展趨勢。

此外，加強財務管理，優化財務管理體系，提升財務管理水平，是民營企業在新時代背景下，施行現代化運營管理的重要舉措。高效的財務管理，能夠將民營企業實際運營現狀真實呈現出來，是企業內部管理體系的重心，為企業決策管理提供重要依據和保障，是企業內部管理的中樞。而在當前信息化背景下，民營企業更應該提高對財務管理的重視程度，積極引入并高效使用信息技術，加強財務管理信息化建設，打造一體化的信息管理系統和共享交流平臺，借助于信息管理系統提高財務管理水平，通過共享交流平臺提升各部門信息數據溝通效率，為企業推動業財融合實現財務管理轉型發展奠定基石[2]。

三、民營企業財務管理的實施現狀

1.財務管理意識薄弱

民營企業與國有企業最大的區別在于管理權和所有權具有統一性，在實施財務管理的過程中，存在著較為明顯的差異。民營企業在內部治理結構不健全的情況下，系經營者和所有者為一身的管理人員自身具備的財務管理意識直接決定著企業財務管理實施效果。近年來，越來越多的民營企業管理人員逐漸認識到財務管理的重要性，但由于大部分管理人員在企業經營管理發展過程中已經形成了相對固化的財務管理理念，一方面不利于在企業內部營造良好的實施氛圍，另一方面又阻礙著財務管理工作如風險預測、決策、規劃、分析的有序開展，進而造成財務管理職能作用的弱化。部分企業財務部門在依法建賬中存在問題，科目設置過于簡單，數據過于籠統，難以真實呈現企業實際經營管理信息。部分財務部門“重會計、輕財務”問題嚴重，過于注重賬目記錄和“三表”編制，忽視了財務報表分析以及財務監控職能的履行。

2.融資渠道較為狹窄

流動資金不充足、貸款短缺是目前民營企業發展中普遍存在的問題，也是阻礙企業實現可持續穩健發展目標的重要因素。造成該問題出現的主要原因如下：一是受政策影響而造成金融扶持力度不足。經濟政策的不穩定性，導致民營企業產權制度不明確，這在很大程度上會使得民營企業財務管理出現問題。從民營企業誕生至今，其合法地位一直沒有得到國家政策的支持，現實施的產業政策、稅收政策和金融政策更加偏向于國有企業，部分行業甚至于不允許民營企業進入，這都使得民營企業長期處于一種不公平的競爭地位。二是民營企業自身所造成的融資困境。一方面，大部分民營企業規模較小，其在短期的運行過程中，無法保證當前信用等級，吸引金融機構的投資或借款比較困難。民營企業受制于自身較小的經營規模以及貸款投資占比較大因素，導致其過于追求短期目標的達成。另一方面，大部分民營企業針對投資項目的規模、資金結構、建設周期、資金來源的籌劃部署的科學性不足，難以有效針對項目建設環節和經營管理環節的現金流量進行科學預測，一旦國家加大宏觀調控力度，收緊銀行信貸，企業不能準時拿到建設資金，就會使得企業出現較大經濟損失[3]。

3.內部財務管理機制不完善

內控制度不完善或內控制度缺失是我國民營企業普遍存在的問題，內控在企業各經濟業務領域和各操作環節的滲透不足，權責界限劃分模糊，職務分離制的落實，進一步弱化了各職能部門的內在溝通交流。首先，部門企業只制定了財務制度，缺少相應的會計制度，會計基礎工作開展的規范性不足，加大財務管理實施難度；其次，部分企業制定的財務管理等相關制度過于宏觀，缺少相應的內控制度如采購管理制度、存貨管理制度等配套實施；再次，部分企業制定的財務管理制度與實際管理需求存在一定脫節現象，無法滿足單位實際管控要求；最后，制度貫徹執行不力，這種現象比較多見，或制度在實際管控中未真正執行，或制度執行時把握過松過寬，導致制度剛性不足，靈活有余，從而形同虛設。

4.財務管理信息化建設有待進一步強化

財務管理信息化是民營企業在信息技術快速發展背景下，提升財務管理水平的必然途徑。目前民營企業財務管理信息化建設水平較為薄弱，且內部缺少對高精尖技術人才的吸引力。民營企業整體的財務管理信息化水平較為低下，弱化了現代化辦公模式的優勢，一旦企業融資活動出現問題，就會直接影響財務管理實施效率。此外，財務管理信息化水平影響著民營企業籌資活動開展，與員工工作的積極性有著很重要的關聯。如某大型民營企業，雖已建立了一套較為完善的ERP信息系統，涉及企業生產、經營、銷售、財務管理等多各層面，但是在實際運行過程中各信息系統互為獨立，ERP系統形式化。為了有效解決業、財管理之間存在的沖突與矛盾，確保業務數據滿足財務管理工作開展的需要，財務數據滿足企業決策，以及績效考核工作開展的需求，加強財務管理信息化已經成為該大型民營企業實現可持續發展亟需解決的重要問題之一。

5.存在重大決策風險

民營企業在發展過程中，勢必會面臨各種各樣的市場風險，企業需要加強風險防控，做好風險預測、評估工作，提前制定風險防控策略并有效落實，以降低風險發生的可能性。大多數民營企業在財務管理實施過程中，缺少對風險的合理評估，加之絕大多數民營企業運營發展規模較小，企業內部沒有設立獨立的風險評估部門，內部管理的科學性與規范性有待提升，企業財務透明度和公開性較低，財務管理機制不完善，財務管理流程不健全等，各種各樣的問題導致民營企業整體的信用等級相對較低，企業承受信貸資金風險的能力不足。一般而言，民營企業在運營發展中，更加側重于產品生產與營銷層面，對風險管理的重視程度不足，企業內部缺少完善的風險管理機制，致使企業發展面臨著較大的風險與危機[4]。

四、民營企業財務管理的改進路徑

1.樹立正確的財務管理理念

正確認知財務管理的重要性，并在此基礎上，樹立正確的財務管理理念是民營企業提升財務管理效率的基礎條件。民營企業管理人員需加強新型財務管理理念的學習和能力的提升，定期外出參加培訓，為財務管理工作深入開展以及營造良好的實施氛圍夯實組織保障。同時，民營企業還需要加強財務管理內部宣傳力度，幫助企業全體員工樹立正確的財務管理認知，并建立完善的激勵機制，以保證各個員工積極主動參與財務管理實施過程。

2.拓寬企業融資渠道，提升資金使用率

民營企業一般選擇向金融機構與民間借貸貸款的方式進行融資，民營企業需要不斷探索新的融資渠道，并根據企業實際發展需求所需的金額選擇適合的融資渠道，如銀行借貸、向員工出讓企業產權、與其他成功企業合并，以創造性地解決制約企業發展的融資難問題。

資金，是民營企業運營發展的重要血液，企業必須加強資金管理，提升資金利用效率。營運資金在民營企業總資金中占有較大比例，企業在落實財務管理工作時，必須加強營運資金管理，要遵循“節約勤儉”原則，深入挖掘資金潛力，優化資金配置結構，并提升營運資金周轉率，以實現提升企業資金利用率目標。第一，針對銀行存款和現金，民營企業必須加強日常管理，嚴格遵守國家規定中關于庫存現金的使用范圍，科學核定庫存現金限額；第二，民營企業應落實不相容崗位分離制，將會計與出納進行合理分離，堅持“管賬不管錢、管錢不管賬”原則[5]，確保其形成相互制約、相互監督的良好關系，有效降低公款私用等不良現象發生的可能性；第三，民營企業應提高對銀行結算工作的重視程度，定期清查銀行存款，為銀行賬目的安全完整提供保障；第四，民營企業應加強財務管理和存貨管理，結合實際情況，制定完善的物資管理機制，針對樣品管理，應梳理管理流程，提高相關工作開展的規范性，并定期就企業各項資源資產進行盤點與檢查工作；第五，民營企業應加強應收賬款管理，全面搜集供應鏈下游客戶的各項信息數據，合理評定客戶信用等級，以客戶信用等級為依據合理選擇是否使用賒銷模式。同時，定期核對應收賬款，持續完善和健全收款管理方法，加大賬款催收力度，針對多次催收仍未回收賬款的企業，可以選擇通過法律手段及時追回，以有效避免呆賬、壞賬發生的可能性，降低企業經濟損失。

3.建立健全內部財務管理機制

民營企業可以通過以下幾個方面加強財務管理：一是建立健全財務管理制度。民營企業可以采用集權化的財務管理，提升財務監管效率，梳理財務管理流程，為企業解決財務管理混亂問題提供制度依據。二是加強對資金收支時間的管控。民營企業通過對資金收支時間的有效管理，優化和調整財務資金配置結構，助力企業提升流動資產和其他資產管理水平。三是建立完善的財務預算制度。民營企業需要立足于未來發展需求，建立完善的財務預算制度，強化資金管控效率，有效規避企業產生不必要的經濟損失，降低生產成本。

民營企業應制定完善的內審監督機制，有效監督財務人員工作行為，增強財務人員工作行為的規范性。民營企業應明確將財務部門的審計職能、出納職能和會計職能進行合理分離，并選用合適的人才擔任相關崗位。設立獨立的內審部門，確保內審部門的權威性與獨立性，嚴格核實各部門提交的信息數據，增強內審工作的客觀性和公正性。同時，內審部門應加強與財務部門的溝通交流，共同總結和歸總企業各個發展階段、各個經濟業務活動開展、各項經營管理工作開展中存在的風險問題，并將風險評估數據及時遞交至企業管理決策人員，以提高決策的科學合理性。

4.加強財務管理信息化建設

財務管理信息化是民營企業實現財務管理轉型升級的必然選擇，民營企業需要加大財務管理軟硬件設施的投資力度，不斷拓寬和完善融資渠道，為企業實現可持續發展提供充足的資金保障。同時，民營企業需要建立健全財務風險預警機制，設立具有科學性的財務指標，全過程監管企業經營管理，并針對出現的異常指標進行針對性分析。加強法律體系建設，及時根據國家新出臺的相關法規政策，優化財務管理體系，為企業實現現代化發展以及提升核心競爭實力筑牢基石[6]。除此以外，民營企業應積極利用大數據、云計算等信息技術進行數據的整合、分析和處理，為企業建設活動開展提供針對性的量化信息。

5.加強財務風險管理

財務管理貫穿于民營企業經濟業務活動的全過程，企業必須提高對財務管理的重視程度，樹立正確的風險管理理念，制定完善的風險管理制度，做好風險預測、評估，加強風險控制，以降低風險發生的可能性，提高企業應對風險的意識與能力。在各項財務管理工作的落實中，民營企業應加大對財務人員風險意識和技能的培養與提升，定期組織財務人員參與以風險管理為主題的培訓活動，明確加強財務風險管理對企業發展的重要性，引導財務人員樹立正確的風險管理意識，并提升財務人員風險管理技能。同時，財務人員應深入分析與研究各會計信息數據，掌握企業運行現狀，有效識別和判斷企業運營管理中存在的各項風險因素。除此以外，民營企業應將識別和判斷得出的各類風險進行合理分類，明確哪些風險是主要風險，哪些風險是次要風險，哪些風險對企業造成的損失更大，哪些風險對企業造成的損失較小，然后以此為依據，有針對性的落實風險防控和應對措施，有效減少風險發生對企業造成的各項損失。

五、結語

財務管理是民營企業整體管理體系中不可或缺的環節，企業需要加強財務管理，最大化發揮民營企業在我國國民經濟體系中的重要作用。民營企業在我國起步較晚，近年來，我國才開始重視民營企業發展，企業財務管理仍存在著諸多問題，阻礙著民營企業的長遠發展。現階段，我國民營企業的財務管理仍舊處于不成熟的階段，企業需要樹立正確的財務管理理念，積極營造適合財務管理實施的良好氛圍、拓寬融資渠道，降低企業對單一渠道的依賴性，為企業發展提供更好的資金保障、建立健全內部財務管理機制，為企業加強財務管理提供明確的制度保障，加強財務管理信息化建設，加強軟硬件設施建設。同時，建立信息共享平臺，全過程監管企業經營管理，并開展有效的風險評估和防控工作，為民營企業在新的時代背景下實現財務轉型升級，以及可持續發展夯實堅實的基礎。