淺談建筑企業稅務籌劃中的細節問題與風險控制

李納 中交一公局西北工程有限公司

目前，稅務籌劃工作已經逐漸引起企業的重視，通過進行稅務籌劃，不僅能夠使納稅人全面了解企業經濟業務、提高納稅意識，而且還能提升業務的前瞻性，有效地規避或降低涉稅風險。但是，企業在進行稅務籌劃工作過程中總是存在一些細節問題，而且還沒有完善的稅務籌劃制度，就有可能給企業留下嚴重的稅務風險。因此，有必要對稅務籌劃中存在的一些細節問題進行詳細的探討，并采取一定的措施解決，幫助建筑企業更好地強化自身的管理能力[1]。

一、建筑企業開展稅務籌劃工作的重要價值

稅務籌劃是建筑企業財務工作的重要組成部分，財務部門需要制定出一套完善且科學的稅務籌劃方案，并且將稅務籌劃的效應充分地發揮出來，才能有效地減小建筑企業所承擔的稅務壓力。目前，隨著我國社會經濟的高速發展，建筑企業的發展目標也正在不斷地進行調整與完善，項目的涉稅業務眾多且稅種繁雜，為了有效地減輕稅務壓力，也為了改善建筑企業在發展過程中因經濟增長所產生的影響，建設企業必須開展稅務籌劃工作[2]。在建筑企業發展過程中，通過進行一系列生產活動，獲得較大的經濟利益，但是有些企業為了進一步獲得更高的利潤，刻意忽略稅費、進行偷稅漏稅，從我國法律法規來看，這些行為與稅收法相違背。因此，建筑企業在經營過程中為了合法地優化稅收，有必要對財務部門的稅務工作展開部署，運用科學合理的稅務籌劃方案來降低建筑企業的納稅壓力。

近年來，市場經濟發展形勢愈加良好，建筑企業的發展趨勢也越來越穩定，建筑項目也越來越多，這就給建筑企業的稅務籌劃工作加重了負擔。為了更好地降低公司的稅務壓力，有些企業在納稅過程中就會運用惡意的手段來逃稅，這種行為不僅加重了建筑企業的稅務風險，而且還給企業負責人帶來了一定的法律風險，既損害了建筑企業在社會中的信譽，又給企業的健康運行造成了嚴重的影響。因此，深化稅務籌劃，利用合理、合法、合規的稅務籌劃工作為企業創造稅務價值，讓稅務風險在項目前期能夠合理預測、規避甚至化解，成為越來越多建筑企業邁入高質量發展的重要選擇。

二、建筑企業稅務籌劃中的細節問題

（一）進行稅務籌劃操作過程中會出現風險問題

建筑企業財務部門的工作人員，在開展與稅務相關的工作時，需要在不違背國家規章制度下，根據稅務籌劃的相關要求，對企業中的一些合同和資料展開合理的修正。但是，由于合同或者資料存在修正現象，在給稅務部門進行備案的時候就容易出現紊亂現象，導致稅務機關的工作人員會懷疑這些合同與材料的真實性。因此，建筑企業必須了解稅務籌劃過程中可能會出現的問題，如此才可以更好地減輕稅務壓力。不僅如此，在進行稅務籌劃操作過程中也存在風險，這往往與建筑企業內部沒有建立完善的管理制度存在關系，在稅務籌劃方案實施時就出現了風險問題，也有可能影響建筑企業的健康發展[3]。

如今，仍有建筑企業認為開展稅務籌劃工作等同于偷稅漏稅行為，認為稅務籌劃不僅損害國家的利益，而且還會對企業自身的效益和領域產生一定的影響，他們從根本上認為稅務籌劃是與稅務機關的一場對賭游戲。事實上，稅務籌劃是指在納稅行為發生前，在不違反國家相關法律法規的前提下，通過對納稅主體的經營活動或投資行為等涉稅事項進行事先安排、達到少繳稅或遞延納稅目標的一系列謀劃活動，是國家認可并支持的合法行為。但是，在實際中操作稅務統籌時，雖然短時間內會減少我國的財政收入，但是從長遠的利益來看，開展有效的稅務統籌規劃能夠切實地減輕建筑企業稅務壓力，可以使企業在市場競爭中更加活躍，更加可以對我國的稅收來源進行保證[4]。合理科學地開展稅務籌劃，不僅不影響我國稅收法律法規的地位，反而可以促進建筑企業不斷地走向成熟，不斷地強化建筑企業的納稅意識，因此，有必要合理科學地開展稅務籌劃。

（二）在運用相關政策的過程中會出現風險問題

一般來說建筑企業進行稅務籌劃，在法律和相關政策的允許下，合理合法的利用稅率之間存在的差異，對建筑企業的建設項目展開籌劃，從而降低企業的稅務壓力，使企業獲得更好的收益。這就意味著稅務籌劃不僅要求企業依法繳納相應的稅款，而且也要求稅務機關嚴格地按法治稅，也意味著建筑企業開展稅務籌劃工作，并不是盲目隨意地進行操作。

目前，我國的社會經濟正在不斷地發展，原有的納稅政策已經被逐漸地完善與優化，新出臺的納稅政策更加可以站在企業的角度上進行考慮，這就為建筑企業開展稅務籌劃工作奠定了政策的基礎。但是，目前我國與稅收相關的法律法規仍然非常繁雜并且存在不完善的現象，這也為建筑企業想要有效地開展稅務籌劃增加了難度。不僅如此，稅務籌劃工作本身就具有長久性和持續性的特點，但是納稅政策正在不斷地調整與完善，這就意味著建筑企業在開展稅務籌劃工作時，必須時刻地掌握納稅政策，才能夠對本身的稅務工作進行相應的調整，如果建筑企業財務工作人員沒有及時地掌握最新的納稅政策，那么在進行稅務籌劃工作時，就有可能帶來較大的風險[5]。因此，建筑企業的財務工作人員必須對各種稅收優惠政策進行詳細的了解，不僅要掌握國家制定的政策，而且要對地方稅收政策進行一定的了解，從而才能選擇合適的稅種進行籌劃。

（三）建筑企業在經營過程中會出現風險

建筑企業在經營和發展過程中，由于開展各種內部活動以及對外業務，就極有可能受到外界環境的影響，從而導致建筑企業出現了風險。再加上開展稅務籌劃本身就是一個長期性、持續性的工作，并且稅務籌劃還具有較強的綜合性，一旦企業在發展過程中受到不良因素的影響，就有可能對原本制定好的稅務籌劃方案進行調整，嚴重時還有可能導致已經實施的稅務籌劃方案出現失敗現象，反而給建筑企業的發展帶來了一定的風險。同時，建筑企業在發展過程中還會存在一些不確定的因素，例如對一些建筑項目所花費的資金無法進行精確的計算，財務工作人員僅僅只能憑借自身的經驗對其進行估算，但是在進行會計核算時，這些估算的資金或者未確定的資金都要計算在內，在一定程度上就影響了建筑企業的收益，增加了建筑企業的稅務壓力。

三、建筑企業在開展稅務籌劃時具體的風險控制策略

（一）建立完善的稅收政策跟蹤制度

建筑企業想要合理合法地開展稅務籌劃工作，財務工作人員就必須及時地掌握各種稅收政策，此時就需要建筑企業建立完善的稅收政策跟蹤制度，使得財務工作人員可以及時地跟蹤和掌握稅收政策，也能夠督促財務工作人員學習與稅收政策有關的法律法規，在稅收政策發生變化時，工作人員就可以及時地對已經制定好的稅務籌劃方案展開調整，可以有效地降低企業開展稅務籌劃時存在的風險。企業還應該建立科學合理的風險管理流程，嚴謹可行的管理流程，可以有效地規避稅務籌劃方案實施時所帶來的風險[6]。

（二）強化工作人員的專業技能與專業水平

建筑企業想要有效地開展稅務籌劃工作，首要前提便是及時地掌握各種稅收政策，從而在相關法律法規和政策的基礎上展開稅務籌劃。開展稅務籌劃過程中，建筑企業需要相當多的時間來適應，但事物在發展過程中總是優勝劣汰，如果建筑企業能夠在短時間內調整自身的狀態，不僅可以降低稅務籌劃所帶來的風險，而且還為稅務籌劃成功實施帶來了保證。目前，國內的經濟發展形勢一片大好，各種稅收政策也不斷地進行調整與優化，建筑企業必須在第一時間內掌握新的稅收政策，如此才能夠確保稅務籌劃的高效開展，進一步降低企業的稅務負擔。因此，建筑企業必須不斷地強化相關人員的專業技能與專業水平，組織工作人員及時地學習新的稅收政策，使工作人員具備較高的稅務籌劃意識，讓工作人員在及時掌握最新稅收政策的前提下，結合企業具體的發展目標以及發展狀況，明確稅務籌劃的目的，不斷地完善和優化稅務籌劃，提高建筑企業稅務籌劃質量，保障企業合法權益的同時有效地降低企業的稅務風險。

（三）與稅務機關展開有效及時的溝通

建筑企業在開展稅務籌劃的過程中，必須與稅務機關展開有效及時的溝通與交流，充分地發揮稅務機關專業性的優勢，為有效開展稅務籌劃奠定基礎。建筑企業可以與當地的稅務部門建立緊密的聯系，當稅收政策發生新的變化時，建筑企業就可以在第一時間掌握稅收政策的相關動態，從而及時地對已經制定好的稅務籌劃方案進行調整與優化，可以有效地降低建筑企業出現稅務籌劃風險的概率。目前，國家和地方出臺的各種稅收政策都具有復雜性和專業性的特點，企業在開展稅務籌劃工作時必須以相關的政策為基礎，才能使稅務籌劃工作更加合理合法，也能夠對稅務籌劃方案進行及時的調整[7]。不僅如此，各個地區的稅收政策都存在較大的差異，建筑企業只有與當地稅務機關保持良好的溝通與聯系，才能使稅務籌劃方案切合國家最新政策，最大限度地降低建筑企業稅務籌劃過程中存在的風險。

（四）對稅務籌劃方案展開仔細嚴格的審查與復核

對于建筑企業來說，稅務籌劃工作的開展與企業的收入、成本及利潤密切相關，想要更好的降低建筑企業的稅務壓力，首先就要制定一個完善的稅務籌劃方案，其次各個部門嚴格按照既定方案執行，盡可能降低方案與實際的偏差度，進一步促進建筑企業的可持續發展。企業在具體實施稅務籌劃方案之前，必須由專業的工作人員對稅務籌劃方案進行仔細嚴格的審查與復核。同時，在具體實施該方案時，還需要引進專業的風控控制人員，從而對實施過程中存在的稅務風險進行有效的規避與防控。不僅如此，工作人員在制定稅務籌劃方案的過程中要根據建筑企業的實際發展狀況以及發展目標制定相應的財稅方案，從而使得稅務籌劃方案更加完善，能夠更好地發揮稅務籌劃的效用。

（五）健全和完善建筑企業的風險防控制度

建筑企業在實施稅務籌劃的過程中，想要更好地發揮其效用，就必須建立健全內部風險防控制度。從客觀的角度來說，建立完善的風險防控制度能夠有效地規避稅務籌劃過程中為企業帶來的風險，而且還能夠有效地避免建筑企業追求短期利益而給未來發展帶來的重大損失[8]。在建筑企業財務部門的工作人員在開展稅務工作時時常就會發生稅務風險，因此對稅務籌劃過程中存在的細節問題和風險隱患一定要加強高度的重視，建筑企業要積極地建立風險防控制度，并且還應該完善相應的預警機制，全面的監控稅務籌劃過程中存在的風險因素，而且要對稅務工作進行長遠的規劃，有效地降低其中存在風險的概率。同時，建筑企業還應該組織專業人員對已經出現的風險進行仔細深刻的研究，從而制定出相應的解決方案，最大限度地降低損失，更加有效地降低以后再次發生該風險的概率，進一步促進建筑企業的穩定發展。

四、結語

綜上所述，建筑企業在經營與發展過程中，有必要開展稅務籌劃工作，不僅可以為建筑企業優化經濟效益，也可以減輕建筑企業所承擔的稅務壓力，對建筑企業的穩定發展具有促進作用。但是在開展稅務籌劃工作過程中，總是不可避免地存在一些細節問題，如操作稅務籌劃方案時會出現風險、運用稅收政策時也有可能出現風險等等，此時就需要建筑企業組織專業的人員對這些細節問題和風險進行詳細深刻的探究，從而才能提出具體的解決策略，有效落實稅務籌劃方案的同時規避其中存在的風險，更好地促進建筑企業的穩定發展。