審計視角下的中小企業財務管理強化策略分析

晏仁華 廣州廣勤會計師事務所（普通合伙）

引言

在新時代發展背景下，中小企業參與到市場經濟的程度隨之加深，對市場經濟產生的影響程度極大。我國加大了中小企業發展的重視程度，給予了中小企業一定的支持和鼓勵。可是在企業發展過程中依舊有著諸多的不足之處，在企業財務管理期間存在的問題十分明顯，有著一定的風險性。其中，財務管理從企業運營管理期間占據了重要地位，是非常重要的一項工作。而強化財務管理力度有著極高的作用，既可以保持資金周轉和人力管理效率，同時也有利于加快企業運行進程。為了實現企業發展目標，就需要正確了解做好企業財務管理工作的必然性，結合實際情況制定完善的財務管理策略，有效地配置財務管理人員，增強財務管理人員技能，降低企業風險出現概率，從而使企業在激烈的市場競爭中占據主導地位，所以企業全面加強財務管理是非常重要的。

一、內部審計的功能體現

（一）審查和評價

在企業管理工作開展過程中，財務管理起著決定性的作用。自從出現了內部審計以后，企業財務管理工作得到了良好的開展，各種各樣的風險問題被逐漸降低，工作效率有所提高，并且也實現了企業穩定發展。針對財務管理工作來講，內部審計可以結合財務管理工作實際情況進行動態性的審核和評價，引進合理的審核方式，明確具體的指標，完善評價體系，對財務管理工作全面探究，了解到企業財務管理中的各項問題，增強財務管理整體質量。

（二）決策指導

在財務管理工作開展過程中，內部審計工作起到了良好的決策和指導效果。大多數企業依照自身的運行狀態和市場經濟情況制定相應的績效考核體系，清楚且合理的績效體系有利于激發員工的積極性。如果沒有結合實際情況制定健全績效目標，必定會增加財務人員工作壓力，不利于激發員工的工作積極性。所以企業運營離不開內部審計工作的支持，只有通過內部審計工作才可以提供準確的數據，為財務部門開展決策奠定堅實的基礎，內部審計的穩定性有助于企業在經濟方面展開正確的決策。

（三）反饋和警示

在企業財務管理過程中，內部審計工作可以進一步反饋和警示財務管理工作，及時了解到存在的問題。當企業運行過程中面臨的財務風險非常大或者受到經濟市場因素的影響時，內部審計工作的監督功能將會發揮出來，規避風險，增強企業競爭實力。

二、內部審計對于中小企業財務管理產生的作用

在中小企業經營管理期間，財務管理極為重要，做好中小企業財務管理工作有利于推動企業穩定運行。良好的財務管理可以增強企業競爭實力，針對中小企業財務管理工作來講，產生的作用表現在以下幾方面。第一，在中小企業運行期間，財務管理工作產生的重要性不言而喻。基于此，規范性地開展內部審計工作有利于推動財務管理工作良好，實施內部審計工作有著一定的監管效果，可以體現出企業財務人員自身職能和責任，加深財務管理人員對財務管理工作重要性的認識程度。第二，能夠優化和改進財務管理體系，及時了解到財務管理工作中存在的各項問題。通過制定完善的財務管理體系，為財務管理人員工作開展提供良好的依據。另外，良好的獎懲體系也可以激發管理人員的積極性，使各項成員之間形成良好的制約關系。

三、基于內部審計視角下中小企業財務管理現狀

從中小企業內部審計工作視角來看，我國中小企業財務管理工作還有著諸多的不足之處，具體如下：

（一）融資方式

從大多數中小企業和大型國有企業融資相比較來看，中小企業面臨著較高的融資難度，風險性大。而且中小企業采取的融資方式比較單一，一般是采取向銀行貸款的方式，該融資方式效果不佳，難以實現中小企業發展目標。

（二）崗位設置

對于中小型企業來講，普遍存在著崗位重復或者不公平行使職權的現象。在中小型企業中，經常存在崗位設置交叉問題，管理層尚未結合實際情況對崗位進行合理設置，也沒有認識到崗位設置的作用，相關人員依舊秉承以往傳統理念進行各項工作，制定的管理體系不完善，作用較低，無法進一步推動財務管理工作高效率實施，甚至還會發生企業經濟效益下降的問題。

（三）職能效率有待提升

當前階段，會計內部控制制度在企業運營中有著極高的作用，執行該項體系的目的是獲取精準的數據。但是從中小企業實際發展狀況來看，企業并沒有制定完善的內部控制體系，也沒有清楚地體現出各項部門的職責，存在著職責和權利不明確的現象。企業經營過程中包含了各項環節，比如資金流動，必須對該方面重點考察，檢驗是否符合市場發展需求。因為相關制度不健全，難以對人員行為有效約束，因此在發生嚴重風險以后，必定會增加企業內部混亂程度，各項部門無法及時合作和交流，不利于共享信息，職能效率低下。

（四）機構設置

中小企業有著機構設置不完善問題。一般來講，需要成立專門的財務部門重點監管財務各個環節，該項部門是企業內部中的一項職能管理部門，可以從企業實際發展現象入手，合理分工。中小型企業包含了核算審計和賬面財務兩方面，可是因為設置的機構不完善，兩者雖然有著一定的優勢，然而在具體運行期間也會產生各種各樣的矛盾，難以確保決策工作的良好開展。

四、審計視角下財務管理工作發展現狀

（一）企業內部控制制度不健全

當前階段，因為中小企業沒有加大內部控制的重視程度，因此削弱了內部控制制度的建設，相關的控制關鍵點不完善。具體表現為尚未制定授權批準制度、不相容職位分離現象十分明顯，因為缺少制度的支持，因此各種各樣的問題普遍存在。比如在采購業務付款賬期過程中，尚未固定設置采購部門和財務部門，對于付款的時間有爭議，實際付款金額和采購申請款項有著諸多的不同之處。并且沒有經過申請的情況下便隨意蓋章，印章管理不到位，支票項目填寫不完整，開具不規范，雖然設置了支票，可是登記記錄工作依舊不及時，沒有仔細登記作廢的支票。

（二）過于盲目投資

在中小型企業運行期間，將關注一味地放在培養科研技術人員素養和提升生產技術水平方面，尚未加大財務管理的重視程度，會計人員培養力度不足，不具備完善的投資管理體系。在日常工作期間，管理人員被動地處理日常業務，缺少相應的積極性，沒有足夠的精力對投資方面的信息和財務質量加以控制，缺少豐富的投資經驗以及專業性的投資人才，導致投資期間沒有分析經濟活動，也沒有展開數據審核，盲目跟隨，從而對企業造成了巨大的損失。

（三）財務管理理念過于薄弱，尚未確定清楚的目標

領導人員沒有加大財務管理的重視程度，缺少新型的管理理念，并沒有全面體現出財務管理的整體價值。大部分企業的投資者為經營者企業領導者，沒有全面掌握財務管理知識點，該項經營方式直接影響了企業發展。傳統管理理念與新時代發展需求不相符，財務管理理念薄弱，影響了新管理模式的進一步探究。再加上管理目標不清晰，尚未制定專業性的審計部門。所以導致財務管理工作得不到良好的落實。

（四）企業員工素質技能有待提升

大部分中小企業會計人員業務能力不高，掌握的內部控制理論知識點比較少，在賬務處理過程中缺少理論指導依據，不符合內部控制工作要求。第一，大部分中小企業尚未設置內部審計部門或者過度依附于財務部門，無論是權利還是級別都不符合內部控制監督管理的需求，這從一定程度上導致內部控制落實程度不足。通過內審來看，中小企業主營業務比較單一，崗位設置不規范，技術含量特別低，沒有單獨對出納崗位進行設置，而是由稅務會計人員兼職擔任。第二，不管是采購付款還是職工的日常費用報銷都必須經過總經理批復。這種現象有著高度集權的情況，延伸了付款時間。第三，備用金管理不到位，公司員工長期個人借款特別多，管理力度不足，借出方能夠自由對資金進行支配，長時間下來形成了個人的小金庫。

五、審計視角下的中小企業財務管理強化措施

（一）摒棄傳統理念，樹立新型意識

要想推動企業穩定運行，就需要樹立新型的財務管理理念，制定健全的內部財務管理體系，在滿足新時代發展要求的基礎上，重點對傳統的管理內容加以考慮和分析。通過探究以往管理模式存在的誤差，制定規范性的財務管理流程，保持財務更加具備系統性和合理化，中小企業應適當地拓展和延伸財務管理領域，構建合理的組織結構，將以往存在的各項問題有效解決。從財務管理中各個環節入手，首先，加強審計預算和決算力度，制定完善的管理體系，提升財務管理效率，為該項工作穩定開展奠定堅實的基礎。其次，創建財務監督體系，利用該項體系對內部財務管理情況全面控制，體現出財務管理的整體作用。以項目資金流動現象為主，制定標準的操作流程，提升資金利用率，將資金應用到實處。另外，務必強化存貨管理，確保收支均衡，定期檢驗應收賬款，讓企業資金流向呈現出透明化的狀態。面對于超出期限并沒有還賬的行為，必須及時采取措施，全面處理問題。

（二）重點管控企業財務風險

中小企業在資金交易財務活動開展過程中面臨著嚴峻的風險性，不過風險和利益同在。運營期間不能因為害怕風險望而卻步，如此一來，將會影響企業發展，但也不能為了獲取一時的利益而忽視風險問題。基于此，要想讓中小型企業從激烈的市場競爭中占據主導地位，就必須加強風險方面的管理力度。財務管理是推動企業穩定運行的關鍵所在。企業應當規范性地使用各項資金，提升資金利用率。加深工作人員對財務風險的了解程度，確保企業安全性。同時正確判斷企業財務發展形勢，從而達到企業穩定運行的目的。

（三）拓展和延伸融資渠道

政府部門應當給予中小型企業相應的支持，重點對該項企業展開管理，依照企業具體發展情況落實優惠政策，解決中小型企業融資困難問題。比如完善資金扶持政策體系，為中小型企業構建良好的經濟市場。或者創建基金會分類管理使用的基金，保持基金管理的封閉性和嚴謹性，避免產生管理誤差。政府部門還可以采取資本市場創新措施，鼓勵個人創業，加大證券融資的發展力度，適當地拓展和延伸融資渠道。

（四）對信用擔保體系進行完善

為了防止會計工作開展期間發生信息真實性缺失的現象，務必做好企業內部和外部監督工作，給予相應的權利，了解到企業經營活動要點，全面監督和控制會計工作的各個階段。以制度為主，落實內部控制監督工作，定期審核會計事項，確保監督的公平性和公正性。在內部控制監督審核期間，一旦發現異常狀態，以后必須具體落實到責任人，嚴格懲處違規行為，重點獎勵貢獻程度較大的人員。與此同時，加強外部監督力度，將審計人員的整體優勢體現出來，借助政府部門和社會方面的監督力量對信用擔保體系有效完善，提升監督效率以及審計工作效率，推動財政、稅務、審計部門朝著統一發展的趨勢邁進。另外，企業做好具體的分工工作，明確人員職責，加強部門合作力度，進一步共享各項信息，以此推動企業穩定運行。

（五）優化和創新內部審計方式

中小型企業運行過程中，只有創新和改進企業內部審計方式，才可以保持企業審計工作中財務管理工作的有效性。在這一階段內，創新審計理念，推動內部審計工作良好運行，全面解決審計工作中存在的各項難點，從根本上推動企業內部審計工作高效率開展。將精準的信息數據提供給企業財務管理工作，增強企業市場競爭實力。

結語

綜上所述，中小型企業財務管理問題是發展的一項要點。如果沒有做好財務管理工作是不利于企業發展的。在新時代背景下，中小企業能夠提升經濟發展水平，要想推動中小型企業穩定運行，必須有效管理企業財務情況，加深各項部門的合作力度，創新和拓展思維理念，增強企業競爭實力，最終推動中小型企業良好運營。