企業財務風險預警及防范

□文/李莉莉

（黑龍江科技大學管理學院 黑龍江·哈爾濱）

［提要］企業在生產、營銷、經營等過程中會面臨不可預知的風險，其中財務風險是主要風險。而如何規范、預警財務風險成為企業較為關注的話題。對此，從匯率波動、利率波動、宏觀經濟風險、財務風險管理維度，分析企業財務風險的來源；從行業背景、內部機制、財務風險意識、財務管理機制維度，論述企業財務風險形成的誘因，并提出企業財務風險預警及防范的價值及實踐路徑。

財務風險是指企業在經營管理中自身因財務狀況而形成的發展風險。從狹義層面分析，財務風險是指企業在發展過程中的籌資風險，因一些因素，包含外界及內部的發展因素，不能夠及時償還本金及利息而引發的發展風險；從廣義層面分析，財務風險是企業經濟發展風險，是企業投入的項目及經營的資金不能夠及時回收效益而引發的經營風險。財務風險呈現自身獨有的特性，為不確定性、多因素性等，這些對企業發展形成不良的影響。基于此，在企業發展中，應提升財務風險防范意識，構建財務風險預警機制，提升財務管理效能，有效預警與防范財務風險，從而促進企業健康、持續發展。

一、企業財務風險的來源

大體而言，企業財務風險主要來源為：一是利率波動。企業利率風險是較為普遍存在的，通常情況下，企業會面臨兩種利率風險，分別為企業負債利率的敏感性及企業資產利率敏感性。因此，利率波動越高，企業在發展過程中所承擔的風險值就越高，這對企業發展多方面都形成了不良的影響。二是匯率波動。在企業發展中，匯率的波動大都體現在跨國企業層面中，對企業經營管理也會產生很大的影響。匯率的變化對企業的銷售額及市場競爭地位都有所影響，而匯率的波動也是企業無法把控的。三是宏觀經濟風險。宏觀經濟風險是每一個企業都要面對的，對企業可持續化發展具有深遠的影響。例如，宏觀經濟風險能夠對企業的融資形成一定的影響，甚至導致企業融資鏈斷裂，使企業發展面臨諸多的困境。四是財務風險管理。企業在經營管理中，面臨的財務風險多元，諸如匯率、利率等風險，這些都對企業發展形成沖擊。基于此，在企業財務風險來源中，做好財務風險管理是必要的，其強有力的財務管理模式，可以預警、控制和抵御財務風險，從而促進企業健康持續地發展。

二、企業財務風險形成誘因

（一）外部誘因。企業財務風險是客觀存在的，在企業不同的發展階段中呈現不同的風險。而企業財務風險形成誘因，既包含內部環境發展的影響因素，也存在外部環境的影響因素。外部環境的影響因素體現在宏觀社會經濟發展層面，社會經濟的發展對企業財務風險形成具有一定的影響。企業作為社會經濟發展的主體，社會經濟的發展格局與模式，直接影響到企業的生存與發展的水平。企業的經營管理、營銷管理、生產管理等都需要大量的資金支撐，而社會經濟的實際發展情況，對這些管理要素都具有一定的影響，很容易使企業陷入到財務風險中。同時，行業背景也對企業財務風險形成一定的影響。所謂的行業背景，是指企業處于哪一個行業及發展領域。行業的發展對企業自身發展具有深遠的影響，也是誘發企業財務風險的一大因素。例如，行業背景對企業的影響，一是企業在市場發展中的地位及競爭能力，影響著其自身發展模式；二是行業所處的市場環境，包含國內外市場環境，也可誘發企業財務風險的形成。

（二）內部誘因。在企業發展中，財務風險的影響因素中內部發展問題是其中一大優勢。首先，企業的內部管理機制不健全，企業在發展進程中，多部門工作具有協同性。但從當前部分企業發展現狀來看，多部門工作之間缺乏銜接性，影響到企業的全面性發展，使企業在發展過程中面臨諸多的財務風險。其次，財務管理人員缺乏風險意識，在工作實踐中，不注重風險管理，只是單一的對經濟資源的整合與運用，這影響到企業的全面性發展。最后，財務管理方法陳舊，缺乏與多部門工作的協同，不注重信息技術在其中的運用，現代化技術運用停留在形式上，使財務管理效率不高，誘發了企業的財務風險問題。同時，在財務管理工作的創新中，管理制度體系的建設是必要的。但從當前財務管理信息化實踐來看，管理機制的完善與建設力度不足，使財務管理工作缺乏系統性實踐，導致財務管理工作成果不足，不利于企業進行財務風險的預警及防范。

三、企業財務風險預警及防范價值

（一）提升財務管理地位。現代企業的發展中，財務管理是重要的工作內容，其同多項管理工作密切關聯。通過財務管理工作的實踐，促進其工作與多部門工作的融合，獲取多部門經濟往來信息，以此進行有效的財務管理工作實踐。財務管理工作在企業發展中，同多部門工作融合，不僅獲取其他部門工作的財務信息，為財務管理預算、核算提供保障，以這些信息明確企業發展實際情況，及時發現企業存在的財務風險值，將財務風險降低。同時，也促進財務管理工作服務于其他部門工作，為他們系統性的工作實踐提供支撐，實現財務信息的共享，加強其他部門工作的經濟發展規范，使其工作成本輸出值降低，協同促進企業的發展。可以說，在企業財務風險預警與防范實踐中，凸顯財務管理在企業發展中的作用性，提升財務管理在企業發展中的地位，從而提升企業財務管理工作實踐有效性。

（二）預警及防范財務風險。在企業發展進程中，財務風險處處都在，而且滲透到企業發展的多個環節中。在此背景下，企業重視財務管理工作的開展，以財務管理工作為導向，預警與防范財務風險，可增強企業財務管理實踐的成果。一方面企業重視財務管理工作的實踐，強化職工財務風險意識，使其在工作中處處關注財務風險，做到經濟資源、信息核算、計算精準性，從而以精準的財務報表，更好地反映企業經濟數據信息；另一方面企業財務管理在精細化實踐中，以財務管理為基點，與多部門工作融合，可做到企業經濟往來數據的層層分析與把關，一旦發現問題，第一時間進行預警，促進問題的解決，達到財務管理的財務風險預警與防范目的。例如，企業項目、經營管理等工作的實踐，財務管理融入到其中，具有財務風險意識，對往來數據進行分析與整合，可提升財務風險的預警與防范能力。

（三）促進企業健康發展。在社會經濟及信息技術雙發展模式下，為企業創新發展帶來機遇。而在此背景下，財務風險是企業發展較為關注的話題。例如，企業在先進技術的支持下，促進企業現代化方向進程，實現生產、經營、管理等信息化，以財務管理的信息化模式為導向，監控、監管企業多項業務，發揮財務管理核算與預算的功效，進一步預警財務風險，達到財務風險防范有效性，從而使企業規避財務風險的沖擊，促進企業在市場中健康、創新地發展。總之，企業財務風險預警與防范實踐，可為企業健康發展提供保障，增強企業社會經濟發展核心競爭力。

四、企業財務風險預警與防范實踐

（一）提升企業財務風險認知度。在企業財務風險預警與防范實踐中，應提升企業對財務風險的認知度，意識到財務風險對企業發展帶來的沖擊，以此關注財務風險，不斷地提升財務管理工作重視度，進而促進企業的發展。首先，企業應加強自身發展的建設，依據市場發展環境，不斷地提升自身發展綜合實力，使其可抵御外界環境對企業帶來的沖擊與影響。例如，企業樹立正確的發展理念，以企業長足發展為基點，加強自身內外部環境的建設，以此增強自身社會經濟發展核心競爭力。其次，企業發展樹立財務風險意識，加強財務風險宣傳力度，使企業所有員工都具有財務風險意識，發揮企業多部門協同工作的力度，促進財務管理工作質量的提升。尤其財務管理人員，更應具有財務風險意識，通過日常管理工作及核算工作的開展，明確企業經濟往來實際情況，以此鑒別、識別財務風險，采取有效的預警機制，促進財務風險的消除。最后，在企業財務風險預警中，加強財務風險預警指標的設定，以此為基點，可明確企業財務風險值，以此采取相關財務風險預警措施，促進企業健康發展。

（二）構建財務風險預警系統。在企業財務風險預警與防范工作實踐中，構建財務風險預警系統是必要的，以該系統為基點，更好地識別財務風險信息。財務風險預警系統的建構，具有自身獨有的財務風險識別能力，依托于互聯網平臺，以大數據技術為支持，促進企業多部門工作在平臺中實施，實現多部門工作的創新，通過多部門在平臺中的工作，生成多資源信息，而這些信息都流通到大數據庫中，財務管理人員運用大數據庫可獲取這些信息，對這些信息具有針對性地運用。在大數據庫與互聯網平臺中，構建財務風險識別與預警指標，在人工智能技術的作用下，對企業整體工作進行監管監控，一旦出現工作問題，第一時間進行財務風險預警，以便管理人員進行財務風險的及時處理，從而達到企業財務風險預警與防范的雙管齊下。具體而言，在構建財務風險預警系統中，一方面運用大數據、互聯網技術，構建財務風險平臺，分別從財務彈性、經濟效率、獲利能力等維度設計預警指標，凸顯企業財務風險預警系統構建與實施的特色性，使預警系統構建滿足企業實際發展需要；另一方面財務風險預警系統的構建，從財務管理層面出發，依據企業資金與現金流，借助現代化技術，預測財務風險。企業發展應合理地管理及運用資金流，通過財務風險預警系統的構建，清楚地明晰資金運用的具體情況。同時，在財務管理的核算與預算工作支撐下，加強成本核算與預算，可使財務管理上升到企業戰略發展層面，為企業戰略決策提供財務建議，從而促進企業更好地進行財務風險預警與防范。

（三）實施財務管理信息化。在企業財務風險預警與防范實踐中，既提升財務管理工作的重視度，也實施財務管理信息化，運用現代化技術，促進財務管理工作創新的同時，提升財務管理效率，從而使財務管理更好地為企業發展服務。首先，樹立財務管理信息化思維，提升財務管理信息化的認知，促進財務管理人員思維的轉變，使財務管理工作更好地應用管理信息化模式。其次，企業加強財務管理信息化的資金投入，完善財務管理信息化軟硬件設備，為財務管理信息化實踐提供支撐。例如，根據財務管理信息化的標準，選取適合規制的計算機設備，促進財務風險預警系統的建構，從而開展有效的財務管理工作。最后，企業財務管理信息化實施，應重視財務管理信息化平臺的建構，重視虛擬技術、人工智能技術、物流網技術的運用，構建系統性、規范性的財務管理平臺，促進財務管理工作的轉型，更好地為企業發展識別與防范財務風險，促進企業全面性發展。

（四）完善企業管理機制。企業財務風險預警與防范工作的實踐，應加強企業內部管理，增強內部管理的規范性，以強有力的內部管理，增強企業財務風險抵御與防范的能力。所以，構建完善的企業管理機制是必要的，根據企業實踐管理工作情況，促進多項管理機制的構建，包含生產、經營、銷售、財務等管理機制，促進多管理機制的融合，以管理機制開展協同化的管理工作模式，從而提升企業財務風險預警與防范的成果。同時，根據企業現代化發展模式，在企業管理機制中融入現代化信息，將財務風險意識融入到其中，以管理機制增強企業員工財務風險認知，從而促進企業多項工作共同開展，一同抵御、預警財務風險信息。最后，在財務風險預警與防范中，重視激勵思想融入到其中，以激勵的模式，增強企業所有員工的工作積極性，從而使企業在發展過程中更好識別、防范財務風險。

（五）培養財務管理人才。在企業財務風險預警與防范工作中，重視財務管理人才的培養，增強財務管理人員核算與預算的能力，使財務管理人員有能力識別財務風險，提升財務管理工作的重要性。例如，企業通過開展培訓工作，以財務風險防范與預警為導向，促進管理人員融入到其中，使管理人員具有財務風險意識，提升財務管理綜合能力，以此在實踐工作中管理人員端正態度，更好地為企業發展識別、預警、防范財務風險，以增強企業核心競爭力，助力企業可持續發展。

綜上，企業財務風險預警與防范實踐，依據財務風險為企業發展帶來的隱患，明確企業財務風險的來源及形成的誘因，從而促進財務管理工作的創新，提升財務管理的財務風險預警能力與防范能力，凸顯財務管理在企業發展中的地位。因此，在企業發展中，應重視財務風險的預警與防范，并從提升企業財務風險認知度、構建財務風險預警系統、加強資金管理、實施財務管理信息化、完善企業管理機制、培養財務管理人才六個維度，提升財務管理成果，增強企業自身財務風險預警與防范能力，從而促進企業健康、創新、持續地發展。