關于電力安裝企業財務內部控制的研究

■王小鳳

（國網四川省電力公司洪雅縣供電分公司）

1 引 言

隨著國民經濟的不斷發展，人們生活水平的不斷提高，電子設備應用變得非常廣泛，電力安裝部門加大了基礎設施建設。雖然大部分企業已經意識到財務內部控制工作的重要性，但總體執行效果不是很理想，形式化嚴重，各個單位都出現了各種各樣的問題，從而影響了企業的健康持續發展。因此，電力安裝企業需要加強財務內控工作，切實做好企業內部財務控制，從而促進企業的健康發展。

2 電力安裝企業財務內部控制工作的作用

企業財務內部控制工作的核心是在會計信息可靠的基礎上，確保資產完整，保障科學合理的管理企業，從全局出發加速企業財務管理，落實預算統計工作，結合實際情況，確保資源的科學、合理應用，嚴格對照國家有關政策法律法規和公司管理要求，盡最大能力提高企業的資源利用率，提升企業經營能力、自我管理能力和防范化解風險的能力，從而降低企業的財務風險，增強企業的競爭能力，使企業健康持續發展。

3 電力安裝企業財務內部控制工作存在的問題

雖然部分電力安裝企業已經意識到財務內控工作的重要性，在實際工作中也采取一定的措施加強了財務內控工作，但是仍然有一部分電力安裝企業的財務內控工作存在一些問題，主要包括以下幾個方面：

3.1 財務內控管理體系不健全

財務內部控制體系不健全是目前電力企業普遍存在的問題，電力企業往往會將其重點集中在經營與發展上，以便于更好地獲取經濟效益，而忽略了內部管理與監督機制的架構，未能注重內控與財務管理的價值。財務內部控制的缺失主要表現為未有效地指導和組織內部財務人員，比如未對其進行財務工作監督、能力培訓、專業技術培訓等內容，致使不同崗位之間未明確職務分工、工作人員職責模糊，無法正常開展內部控制和防范財務風險工作。缺乏內部監督管理體制，內部控制流程混亂，導致當企業出現問題時，無法充分明確各部門之間的職責；在控制財務風險時未規范規章制度，導致工作無法得到有效落實。財務流程不透明、徇私舞弊等現象明顯，若是部分財務人員存在錯誤想法，可以及時制止，但若發現較晚，將會導致企業內部資金鏈斷裂，對企業財務活動產生嚴重影響，嚴重者甚至導致企業破產倒閉。

3.2 重點環節內控不完善

財務內部控制包含事前控制、事中控制和事后控制三個環節，其實事前控制和事中控制更為關鍵，但是許多情況下，企業往往對事前控制投入精力不足，更為重視事后控制，將企業的會計核算和結果分析作為重點。雖然一旦發現問題，可以分析成因，但往往難以采取應對策略挽回損失，同時也使財務控制失去預測決策的參考價值，無法確保內控機制的合理與科學。

3.3 企業信息化水平不高

隨著電子信息技術的快速發展，目前信息技術已經普遍應用于企業管理中。信息技術的應用可以使企業內部控制更高效地進行，但是目前很多電力安裝企業信息化水平有待進一步完善，這樣就影響到業務之間的有序進行，對于提高業務經營的流暢性具有一定的阻礙。表現為在內部控制信息技術沒有有效應用的情況下，使得部分業務還需要經過人工整理后才可以將其信息錄入內部控制有關系統中，進而實現分析、統計，這樣不但降低了工作效率，還更容易出現工作失誤。

3.4 財務內控意識淡薄

電力安裝企業需要健全財務內控、健全內部風險體制和監督體制，才能夠保證有效開展監督管理工作。電力安裝企業屬于技術、資金、人員三要素并重型企業，因此管理企業內部資金有著重要的作用。但在實際運營時，企業管理人員往往缺少安全意識，不注重財務內部控制，無法把控資金的流向，導致企業產生資金問題。當前，電力安裝企業財務管理大多延續傳統管理模式，只注重收支平衡和審批程序。雖然我國在全面預算管理、財務分析、人力資源管理、資產管理等領域建立了很多財務制度，但是在實際應用中還沒有充分有效地實施，從而影響了財務管理和內部控制。

3.5 財務內控人員自身素質的局限性

在實際工作中，存在審計部門與會計部門合伙舞弊，或者采購部門與會計部門合伙舞弊等現象。這主要是由于財務內控人員職業道德、專業勝任能力等自身素質不高，對于自身工作的重要性認識不足，對于業務知識也不肯認真鉆研，最終導致無法充分發揮財務內控的作用。

4 電力安裝企業解決財務內控問題的一些措施

電力安裝企業要想解決財務內控中存在的上述問題，需要從以下幾個方面采取措施：

4.1 健全財務內控管理體系

電力安裝企業可以選擇指定負責人在內部設置管理體制和監督體制，保證此項工作能夠有序開展。企業也要在監督管理體制中，找到運營存在的財務風險，便于及時找出解決的方法，合理規避風險。財務部門要實施財務風險內部控制，確保能夠細化財務人員的任務，防止財務人員推卸責任。財務部門要嚴格把控財務預算工作，防止預算過程產生麻煩，實施科學的管理，細化預算的目標，公開透明預算，防止預算費用高，產生經濟損失。電力企業員工要對風險有著正確認識，從而更好的規避可能產生的風險，合理把控電力企業財務風險過程，調動員工工作的積極性。加強培訓工作，使員工能夠結合實際情況掌握更多財務風險控制知識，提升員工風險意識。并且也要為員工構建財務風險控制體系，從而約束員工的不良行為，提升電力企業財務風險內部管控水平。

4.2 加強重點領域內控管理

財務內控不僅要關注事后控制，更要注意事前和事中控制這兩個重點環節。具體要注意以下幾個方面：

（1）加強重點工作的管理。要規范單位的工程承攬、物資采購、資產租賃等交易行為，合理確定交易價格，強化招投標、合同簽訂與履約、資金結算等管理，確保程序合法合規、價格公允。

（2）加強工程分包管理。認真執行國家和公司施工分包有關規定，健全工程分包管理制度和決策程序，嚴格控制分包比例，嚴禁違法轉包、違規分包，明確分包隊伍準入條件和評價標準，建立分包商安全資信報備和黑名單制度，開展核心及備選分包商篩選工作，確保分包商資質符合工程項目資質要求。建立工程分包管理臺賬和月度統計報表制度，明確記錄工程分包決策過程和責任人，嚴肅追究違規分包相關人員的責任。

（3）加強物資采購管理。要依據國家法律法規和公司制度的規定，建立健全物資采購管理制度，規范采購流程，合理選擇采購模式和定價方式。全面推進電商化交易工作，實現物資類和服務類采購全流程線上交易，降低企業采購成本，確保采購過程永溯可查，切實提升物資管理規范化。

（4）加強資產管理。要嚴格按照國家財經法規和公司相關規章制度，建立健全單位預算、成本、決算等財務管理制度，組織單位開展會計核算管理與財務稽核，規范單位銀行賬戶、資金結算、投資、融資擔保等管理；持續強化資金結算和合同履約，避免發生新增欠款；加強規范業務單位資產處置，完善決策流程，加強審計、評估、備案、進場交易等過程管控，防范資產流失；加強施工企業工程核算管理，持續提高成本費用管理水平和項目投資收益。

4.3 加強信息化建設，提高財務內控管理水平

在信息化飛速發展的現階段，加強信息化建設對于提高財務內控水平具有非常關鍵的作用。

首先，在對內信息與溝通方面，要根據國家電網的要求，公司統一配置 ERP 系統，通過 ERP 系統實現人、財、物信息一體化管理，加大資源的優化配置與高效利用，提升流程控制的有效性。公司要定期召開不同類型的會議，會議包括管理層周例會、安全生產季度例會、財務年度總結會、典型經驗交流會、同行業對標會等，會后記錄經由公司內部傳閱。通過召開會議，能夠促進公司上下級、各部門之間溝通更加暢通，做到信息實時共享。為保障信息安全，公司通過內網實現內部信息傳遞，對信息安全管理做出明確要求。根據安全等級對信息劃分保密等級，同時限定信息的傳遞范圍及方式，定期對設備以及系統進行檢查與維護，能夠有效防止信息外泄。

其次，電力安裝企業財務內部控制工作不僅要考慮到技術手段的創新，而且還要借助于可靠的先進技術手段，充分發揮財務審計的作用，使內部控制各項任務真正的得以落實。當前，電力安裝企業財務內部控制工作往往重點關注于預算管理、財務運行管控以及風險評估防控等多項任務，而這些任務的落實又都需要大量信息資料的支持、參考和比對，這就必然需要進一步深化信息系統構建，優化管理模式，在信息搜集、共享以及分析應用方面發揮重要作用，更好凸顯所有數據信息資料的應用價值。

最后，電力安裝企業在加強財務內控期間，還需要與其他部門有效聯系，實現信息溝通、加強共享聯系，擴寬數據信息渠道、風險防范路徑，以此實現電力安裝企業財務管理重心的順移，助力于企業的發展，并將電力安裝企業經濟效益水平提升作為首要任務目標。在創建內控信息交流網的背景下，電力企業需要及時發布相應的內容，加強電力企業內部信息交換，落實企業風險管控工作。以此助力于企業發展，掌握企業內部經營狀況，明確企業所存在的缺陷，助力于電力安裝企業及時發現潛在隱患，同時注意外部隱患的管控，避免對電力安裝企業產生不利影響。通過應用電力安裝企業的信息共享系統，以專業態度開展財務管理工作，可建設和諧、穩定的財務內控制度，營造良好的企業環境，確保企業管理層的知情權，以此實現企業財務風險管控能力的提升。

4.4 培養財務內部控制人才

培養電力安裝企業財務內部控制專業人員的內控意識，保證能夠落實財務風險內部控制工作。培養內部控制人才，使其能夠合理地把控財務內部的風險。可以根據內部控制人員工作培養計劃，聘請專家舉辦講座。電力安裝企業財務內部控制管理的水平和電力安裝企業發展水平間有著直接聯系，因此電力安裝企業財務內控人員需要提升自身專業能力、專業技術，使電力安裝企業實現穩定發展。電力安裝企業員工要對風險有著正確認識，從而更好地規避可能產生的風險，合理把控電力企業財務風險過程，調動員工工作的積極性。要加強培訓工作，使員工能夠結合實際情況掌握更多財務風險控制知識，提升員工的風險意識。并且也要為員工構建財務風險控制體系，從而約束員工的不良行為，提升電力企業財務風險內部管控水平。

4.5 強化財務內控管理意識

企業內部財務人員素質技能水平較高，隨著企業發展迅速，其面臨的內部與外部環境變化較大，需要加強財務人員風險意識的培養。在實際工作中，促使企業財務人員在生活與過程內，能夠時刻牢記風險，并注重風險辨別，做好防控工作，把風險降到最低。與此同時，財務會計人員要積極配合內控機構，嚴格執行內控機制與體系，科學化資金管控與使用，加強資金管理，以此確保財務信息的真實性、可靠性，避免徇私舞弊，編制切實可行，可靠性腔的財務報表，以此為管理人員作出決策時所需要的資料和信息提供財務指正，確保決策精準、科學與合理，加速企業發展。不僅如此，還需要定期與不定期地接受一些有效的培訓，以提高財務人員的風險意識。培訓方式可為其他企業進修學習，通過直觀學習，以此加強工作認知，清晰精準的認知風險管控。不可忽略的是，需要在企業內部建設責任體系，將責任劃分到人頭，確保任一環節出現問題，均可找到負責人，以此強化人員意識，提升素質與技能。

5 結 語

綜上所述，我國的電力安裝企業在財務內控中還存在一系列的問題，亟待進行全面的、更加完善的財務內控管理創新措施，因此在這個過程中，更需要針對存在的重點問題和注意事項，強化財務內控管理意識，健全財務內控管理體系，提高財務人員業務能力，加強信息化建設，加強重點領域內控管理，強化財務管理工作水平，從而為企業長遠穩定發展奠定基礎。電力安裝企業應該逐漸摒棄傳統的固化發展思維，不斷完善經營管理模式，增強風險防控意識，加強財務內部控制建設，提高企業綜合競爭力。