建筑企業資金管理存在的問題及對策研究

■劉海紅

（北京市市政六建設工程有限公司）

建筑施工項目實體工程量大、建設周期長，本身就具有資金占用量大的特點?，F階段建筑市場競爭日益激烈，而房地產開發卻在收縮降溫，建筑企業大多數面臨資金短缺、舉步維艱的生存狀態。本文從建筑企業資金管理的重要性著眼，針對現階段企業資金管理的一些問題，提出具體應對措施。

1 建筑企業資金管理的重要性

1.1 有利于提高企業管理水平

對于建筑企業來說，項目是根本，利潤是核心，而資金管理是企業實現利潤的必然手段。資金貫穿著企業發展、項目實施的始終，企業通過資金管理，可以控制企業及項目的方方面面，橫向可以做好各相關管理部門的溝通，縱向能使得項目實施的全過程得到控制，這不僅能提高企業資金收支運轉及財務的管理水平，又能提高建筑企業的整體管理水平，可以有效優化企業的經營狀況。

1.2 有利于抵御財務風險

建筑施工項目實體工程量大，建設周期長，作業環境復雜，使用的機械人員密集，專業及勞務分包配合多，受外部不可控因素影響多等，造成了企業資金壓占多、時間長，資金流轉慢，使得建筑企業財務風險大，而項目資金回款慢，更增加了企業資金鏈斷裂的風險。有效的企業資金管理，使得資金使用可以得到合理規范，沉淀資金得到整理和盤活，加上外部資金的適時融入，使得企業資金流有序順暢，能有效保證財務風險在可控范圍內。

1.3 有利于提高企業市場競爭力

市場的競爭就是企業實力的競爭。做好資金管理工作，建筑企業才能具有雄厚的資金實力，才能在市場競爭中爭取到工程規模更大的施工項目，接受建設單位更為苛刻的付款條件，爭取到更多銀行融資，為能夠參加BT、BOT、PPP等項目做好資金準備。

1.4 有利于提高企業經濟效益

市場競爭日益激烈，工程造價不斷下降，而工料機等施工成本卻不斷上漲，建筑企業的利潤空間不斷收窄。企業要生存發展，必然向管理要效益，更要向資金管理要效益。通過資金管理，以提高資金使用效率和資金周轉率，降低企業的資金占用及融資成本，為提高企業經濟效益做出有力保障。

2 建筑企業資金管理存在的問題

2.1 資金管理意識淡薄，制度不完善

現多數建筑企業領導片面追求施工產值，缺乏資金時間價值觀念，缺乏資金管理意識。資金充裕時，不能合理分配與規劃使用；資金缺乏時，不知道如何融資，直接影響施工生產。企業沒有長期預算資金管理意識，資金管理缺乏科學性和統一協調性。特別是盲目進入風險性較大的施工項目，造成大量資金被占用，使得企業面臨資金鏈斷裂風險，直接影響企業生存和發展。現階段建筑企業的資金管理制度，僅停留在資金使用計劃的階段，缺乏資金管理體系。項目來錢就支付，項目沒錢就欠賬。對于資金管理沒有合理可行的制度保證，由此可能造成企業資金使用不規范，資金使用浪費，甚至造成資金腐敗問題的出現。

2.2 資金管理手段單一，可控性不足

建筑企業施工項目受到當地管理要求，需要在當地設置分公司及銀行賬號，造成資金賬戶林立且復雜多樣。而多數建筑企業沒有統一資金管理系統，管理手段僅是資金使用計劃，財務報表等，各分公司、項目部的資金收支情況相對獨立，整體資金難以有效監督，形成資金風險。即使有項目資金富裕，卻無法給缺少資金的項目使用，只能銀行融資加以解決，企業財務費用無形增加。資金浪費與資金使用效益低，嚴重影響企業的健康發展。

2.3 資金壓占沉淀，流動性差

2.3.1 市場競爭激烈，項目利潤微薄

激烈的建筑行業競爭，在工料機等費用不斷上升情況下，工程造價卻不升反降，項目利潤空間被不斷的壓縮。企業為了搶占市場，可能會零利潤甚至負利潤來爭取項目，更加造成企業資金緊張，難以為繼。

2.3.2 建設單位無故拖欠工程款

現階段工程項目的預付款比例不斷減少，甚至是沒有預付款，建筑企業必須要投入大量的自有資金來進行項目的前期施工；而企業乙方的弱勢地位，經常會遇到拖欠進度款、工程竣工后遲遲不給結算、結算后以審計為名拖延付款等問題，使得企業資金緊張。

2.3.3 各項工程保證金項目繁多

項目投標期間有投標保證金，項目實施過程中有履約保證金，工程竣工后有質量保證金。單筆看來可能數量不多，但加起來就是個龐大的數字。而保證金的回收往往到期不歸還、各種原因拖延，企業資金壓力無形加大。

2.3.4 企業融資難

企業外部融資輸血，是解決企業資金短缺、保證資金鏈條的必要手段。建筑企業目前常用的融資手段為銀行貸款，而企業的授信額度不高，又缺乏必要的抵押物，無法得到銀行貸款。即使得到銀行貸款，往往是少量的短期貸款，數量少，利率高，企業資金壓力難以得到緩解。

3 加強建筑企業資金管理的對策

3.1 增強資金管理意識，完善資金管理制度

建筑企業要充分認識到資金管理的重要性。資金流通在企業高層、管理層和各級員工中，滲透在前期項目投標、中期項目實施、后期項目竣工的各個階段，貫穿于材料采購、機械租賃、專業及勞務分包等各個環節。做好了資金管理，就會很好的把企業的各項工作統籌協調，做好關鍵環節的精準把控，為實現企業的發展打下良好基礎。

首先，要建立企業資金預算制度。建筑企業的資金預算是根據企業的前期項目投標情況、在施項目開展情況、完工項目竣工結算情況、企業的融資情況，對未來企業資金需要的合理預期，不僅包括資金的支出使用計劃，更要包含資金的來源（工程款的回收及企業融資等）情況。資金預算時時根據公司經營戰略調整及項目開展情況變化進行動態調整。資金預算不僅僅是單個項目的資金收支計劃，而是企業集團層次的資金戰略統籌。項目資金預算是企業資金預算的基礎。項目資金預算要在項目投標階段就要進行初步的資金預算；項目中標后，要制定詳細可實施的項目資金預算，要符合項目實施各階段工程款支付情況、項目的工料機使用及費用支付情況、公司自身資金儲備情況等等，并對建設單位的資金支付能力和信譽度有一定了解，對可能的資金短缺有相應預防措施。要優先支付經營性資金，減少和減緩非經營性資金的支付。項目資金預算的編制要各級領導及財務、預算、經營、物資、工程、項目部等部門共同完成，充分調動項目部特別是項目經理的積極性和主動性，做到項目資金預算的合理充分，并能落實到項目實施的各階段。企業資金預算要統籌企業發展全局，將企業各項目資金預算整合成為一個整體，將各項目的工程款收入統一規劃統一支付，并能盤活企業閑置資金資產，加快資金周轉速度和周轉率，并通過融資彌補企業自有資金的不足，讓充沛的資金為企業發展提供澎湃動力，讓資金為企業創造更大的效益。

其次，要建立企業資金使用審批及監督制度。一要賦予各級領導、各相關部門、項目部等資金使用的管理權限和管理責任，特別要給以項目經理一定的資金使用及審批權限，充分發揮項目經理的積極性和主動性，以保證項目的實施。二要做到資金預算內的資金才能得到支付，未納入資金預算的資金必須要經過預算程序列入預算后方可支付，不能因領導特批或者項目急用而發生預算外支出情況。三要做到資金的申請、審批、發放、使用、監督的閉環管理，做到層層把關、各負其責；制度四要遵循通收統支、先收后支、以收定支、超額付費的原則，做到企業內部資金的統一管理，使得資金能滿足企業及項目的正常運轉，并有富裕資金應對不時之需，為企業新項目的爭取打下資金基礎。

最后，還要建立企業資金管理考核獎懲制度。在項目資金預算中就應明確項目資金考核指標及獎懲辦法。做到有獎有罰，要確保資金管理制度的嚴肅性，保證企業資金管理制度實施。

3.2 建立資金管理信息化系統，加強資金管控

隨著計算機技術及網絡信息技術飛速發展，5G時代和智能手機的進步，使得信息化管理也是企業未來發展的必然趨勢，采用傳統、落后管理方式的企業必然會被市場所淘汰。資金信息化管理系統沒有必要獨立設置，可以是企業整體信息化管理系統的一部分。

企業資金信息化管理系統把與資金管理相關人員、相關過程、各項資源，整合成為一個有機整體，通過賬戶管理、材料采購管理、勞務及專業分包管理、現金及匯票管理、信貸管理、資金結算管理、資金計劃管理、資金支付管理、內部存款管理等，使得企業資金各項信息數據的采集、存儲、調取、分析和管理工作有效及時系統，大大提高了企業的資金管理效率和水平。

企業資金信息化管理系統可以實現各級人員各部門的時時異地協同辦公，消除了時空限制，降低了時間成本和距離成本，使得企業迅速做出決策，提高了企業核心競爭力。信息化系統可根據各級人員職責賦予不同功能權限、數據權限，各級人員根據自己的權限參與所對應的管理系統，明確了各級人員的責任和義務，可以提高各級人員工作的積極性和主動性。信息化系統可以實現資金信息的共享及自動統計分析，大大提高了企業資金管理的工作能力和工作效率。通過資金信息系統可以設置資金使用示警，當出現資金的違規使用或者是備用金緊張情況出現時及時預警，提示企業領導及時采用止付、融資等相應措施，保證系統穩定。

3.3 做好內部管理和外部融資，保證資金鏈條

3.3.1 做好投標策劃，加強在施項目管理

項目投標前，企業要對建設單位的項目資金到位情況、單位信譽、經濟實力、經濟糾紛等基本情況做基本的評估；對合同的各項條款，特別是付款條款仔細研討，避免合同陷阱；對項目的投標報價、項目實際成本仔細核算，對利潤較低項目謹慎投標，對于無利潤風險較低項目避免投標。企業要對每一個在施項目都做好質量、安全、進度、資金等各項管理，在項目前期規劃的基礎上，根據影響項目因素的變化，做好規劃調整，保證項目資金的供應。做到不因企業自身原因影響項目的實施，在保證企業自身利益的情況下，急建設單位之所急，想建設單位之所想，按照合同及法律法規規范標準等要求，開展項目各項工作。

3.3.2 利用法律手段，加大應收工程款的清欠力度

企業應該建立應收工程款臺賬，及時發出各項工程應收賬款的催繳信息。項目經理是項目應收賬款的第一負責人，應該根據合同條款，按期履行項目工程款的回收權利和義務，保證按期足額回收項目工程款。對于長期難以收回的工程款，應該建立專門的工程款清收小組，及時溝通談判，必要時走法律程序解決，不能姑息，保證清欠力度。對于個別建設方資金鏈斷裂的項目，企業也要及時終止施工，采用法律手段減少損失。

3.3.3 合理利用保函，減少資金壓占

現在政府正在推行銀行保函、商業保函、保證保險等方式繳納投標保證金、履約保證金、工程質量保證金和農民工工資保證金。但是在操作層面有難度，及時與建設單位做好溝通，減少企業資金壓占。

3.3.4 保持良好銀企關系，建立順暢融資渠道

建筑企業要積極與銀行進行交往，要使銀行對企業情況有更深入了解，對貸款的安全性絕對放心。企業要做好資金的日常管理，保證企業資金的使用、周轉和財務核算等方面合規清楚；對于銀行開展的各種調查積極配合主動匯報，及時匯報公司的經營情況，按時報送企業財務報表，做到貸款到期主動履約或展期，保持銀行對企業的滿意度和信任度，以建立順暢融資渠道。

3.3.5 建立合作聯盟，合理資金風險分擔

現階段建筑市場競爭日益激烈，建立合作聯盟，是應對競爭很好的手段。建筑企業與材料供應、機械租賃、勞務分包、專業分包等單位，建立長期穩定的合作聯盟，形成利益共同體，可以合理利潤分配，實現資金風險共擔。

4 結 語

建筑企業規模大小不一，管理模式千差萬別，面臨的資金管理問題各不相同，但資金管理對建筑企業都是十分重要的，本文的研究有助于建筑企業建立適合自身發展的資金管理系統和管理制度，為企業戰略目標的實現打下堅實基礎。