新時期加強國企財務資金管理的策略探究

■官晨興

（中海福建天然氣有限責任公司）

引 言

財務管理具有很強的涉及面，直接影響公司其他管理水平，是一個企業(yè)的核心層次。21世紀是社會發(fā)展的飛速時期，經(jīng)濟全球化的到來是企業(yè)面臨著機遇和挑戰(zhàn)這兩把雙刃劍，這就要求著企業(yè)必須因為一套完善的財務管理制度和新型的財務管理模式。國有企業(yè)作為我國支柱性企業(yè)，是我國在市場競爭中的主體部分，應在競爭中發(fā)揮出國有企業(yè)在市場中的優(yōu)勢。國有企業(yè)在長期的競爭中應有長期追求利益的遠見目光，在競爭中實現(xiàn)財富最大化。因此，國有企業(yè)應自我反省在財務管理方面出現(xiàn)的問題，對所提出的問題進行有針對性的改革，提升企業(yè)自身的財務管理水平，更好地在競爭中拔得頭籌。

1 資金管理在國企中的重要作用

21世紀是經(jīng)濟迅速發(fā)展的時代，國有企業(yè)資金管理是一個企業(yè)的生命，是衡量企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營主要方式，對企業(yè)的發(fā)展前景也具有重要的影響力。隨著經(jīng)濟的不斷發(fā)展，我國的經(jīng)濟體系也相對完善，但同行企業(yè)之間的競爭壓力十分激烈，想要在同行之間站住腳不被淘汰，就要擁有雄厚的經(jīng)濟實力，并把錢使用到刀刃上。進行國有企業(yè)的改革可以改善企業(yè)的管理效率，使國有企業(yè)在未來的發(fā)展道路上立于不敗之地。

國有企業(yè)想要在競爭中將“挑戰(zhàn)”變成“機遇”，就需要加強企業(yè)的資金管理，才能在復雜的經(jīng)濟發(fā)展趨勢中脫穎而出。加強企業(yè)的資金管理可以預測出企業(yè)在競爭中所存在的風險，使國有企業(yè)防患于未然，提前提出相應的解決方案。資金管理可以為企業(yè)在生產(chǎn)，銷售，競爭等方面提供相應的資金保障，通過對國有企業(yè)進行合理的資金管控，科學統(tǒng)籌，是企業(yè)的經(jīng)濟財務鏈順暢運行，為企業(yè)進行各項經(jīng)濟活動提供保障，使其可以有序按照預定日期開展。

資金管理在企業(yè)管理中發(fā)揮著越來越重要的作用，科學、適宜的資金管理活動既有效促進企業(yè)內(nèi)部資源的優(yōu)化配置，也利于企業(yè)生產(chǎn)及經(jīng)營規(guī)劃的有序施行，整體上更益于實現(xiàn)企業(yè)的長效健康發(fā)展［1］。國有企業(yè)財務資金管理創(chuàng)新可以有效地節(jié)約財務資金的使用，通過科學的推測判斷，促進國有企業(yè)各方面的生成發(fā)展，為企業(yè)在競爭中正常運作打下良好基礎，使企業(yè)充分發(fā)揮自身的價值，在競爭中獲得利益最大化。

我國的國有企業(yè)在財務管理制度方面重視程度不夠，疏于在財務管理方面的規(guī)范，部分財務人員年紀較大，對管理方式的認知不足，還有部分財務人員為滿足自己的私心，頻頻發(fā)現(xiàn)挪用公款的現(xiàn)象，這些現(xiàn)象嚴重的影響到國有企業(yè)的發(fā)展，對企業(yè)帶來十分嚴重的影響。不規(guī)范的行為給國有企業(yè)形象進行了抹黑，導致企業(yè)資金鏈斷裂，無法正常運作。因此，國有企業(yè)資金改革是當下迫在眉睫的工作，是企業(yè)在發(fā)展過程中重要的一步，只有企業(yè)的財務實力不斷增強，才能將“挑戰(zhàn)”扭轉(zhuǎn)成“機遇”，從而不斷增強企業(yè)在同行之間的競爭力。

2 國企財務資金管理的現(xiàn)狀分析

2.1 資金管理規(guī)劃不足

國有企業(yè)資金管理過程中，進行有效的管理規(guī)劃是十分重要的，企業(yè)資金管理規(guī)劃是生產(chǎn)經(jīng)營計劃和財務收支計劃的重要部分。對國有企業(yè)來說，若沒有完整的資金管理規(guī)劃，就會導致企業(yè)經(jīng)營方式存在風險，使企業(yè)走向衰敗。企業(yè)在編制規(guī)劃時無法統(tǒng)籌資金管理原則，只做形式功夫并未對企業(yè)未來規(guī)劃發(fā)展進行精細地打算，沒有做好全面的資金平衡，未將閑置資金用于可靠的長短期投資，最大限度提高資金利用率。所以，國有企業(yè)應根據(jù)《公司法》《企業(yè)國有資產(chǎn)法》《企業(yè)國有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例》等法律規(guī)定對企業(yè)資金管理提出明確的法律條文，加強國有企業(yè)財務管理制度工作，規(guī)范國有企業(yè)財務管理經(jīng)營行為，壯大國有企業(yè)經(jīng)濟發(fā)展。

2.2 資金管理方式落后

第二次世界大戰(zhàn)后就普遍出現(xiàn)了國有企業(yè)，迄今為止，中國國有企業(yè)已經(jīng)有了70多年的歷史，在日常的企業(yè)財務管理人員中出現(xiàn)對知識水平認知參差不齊的狀況，這種狀況的出現(xiàn)直接導致國有企業(yè)在資金管理方式的落后，很難對公司資金進行掌握控制。國有企業(yè)在財務管理方式當中處于被動狀態(tài)，很少主動考慮企業(yè)的資金預算編制，和企業(yè)未來的發(fā)展要求。所以，國有企業(yè)的資金管理方式相對于形式化，企業(yè)管理人員在資金管理方面只做表面功夫，馬虎的對待自身的工作，缺少對資金管理方式的正確認識，導致企業(yè)風險增加。信息時代的到來，給企業(yè)帶來了變革的機會，但很少國有企業(yè)能夠真正的將信息化運用到企業(yè)管理當中去，且企業(yè)的管理人員一時也很難接受管理方式信息化的過程，導致企業(yè)的管理方式比較落后，很難在同行直接的競爭中拔得頭籌。當下的經(jīng)濟情況表明國企應對自己企業(yè)的經(jīng)營情況負責，企業(yè)在同行之間的競爭中處于水深火熱的地位，只有完善財務管理方式，才能保證國有企業(yè)公司在新時代的健康發(fā)展。

2.3 資金管理控制不足

國有企業(yè)想要屹立于山之頂峰，對于資金的管理控制是非常重要的，資金流淌在企業(yè)身體各處，是企業(yè)的血液。國有企業(yè)進行資金管理控制就是要緊扣企業(yè)經(jīng)濟效益，在企業(yè)資金周轉(zhuǎn)過程中，減少損失基金的風險。當前的國有企業(yè)對資金管理方面的把控不足，企業(yè)資金管理機制失控。在很多情況下，企業(yè)資金管理機制失控會讓國有企業(yè)承擔一些財務風險，如資金風險、決策風險、生產(chǎn)風險以及投資風險等。國有企業(yè)的財務管理部門與企業(yè)其他部門的生產(chǎn)活動息息相關，企業(yè)財務管理制度環(huán)節(jié)出現(xiàn)了問題，不僅會讓企業(yè)的資金鏈出現(xiàn)癱瘓還會波及到企業(yè)其他部門的生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)，給企業(yè)日常運行帶來破天荒的災難風險。不僅如此，在企業(yè)的日常經(jīng)營運作中，科學合理的財務管理控制可以有效地對企業(yè)資金進行合理的分配，為國有企業(yè)經(jīng)濟帶來最大化的利潤。

2.4 缺乏相關監(jiān)督管理

對國有企業(yè)財務管理進行監(jiān)督是保障企業(yè)管理工作井然有序進行的前提，只有進行對國有企業(yè)管理進行監(jiān)督才能有效地避免部分財務人員因私心挪用公款，減少企業(yè)腐敗現(xiàn)象，提高財務人員碎自身崗位的重視程度，整體提高國有企業(yè)的財務管理水平。現(xiàn)階段的國有企業(yè)對本公司的監(jiān)督程度較薄弱，企業(yè)缺乏相關的監(jiān)督管理體系，各部門之間不能相互制約，企業(yè)人員也將監(jiān)督管理看做為“走過場”，使企業(yè)資金流失嚴重。缺乏資金監(jiān)督的專業(yè)人才，監(jiān)督人員獨立性不夠，素質(zhì)不達標，資金監(jiān)督無人執(zhí)行，導致國有企業(yè)資金被濫用，未能及時預警資金風險，嚴重影響監(jiān)督的質(zhì)量[2]。

3 新時期加強國企財務資金管理的策略

3.1 根據(jù)發(fā)展需求，制定管理規(guī)劃

在市場需求不斷增長和我國經(jīng)濟新常態(tài)穩(wěn)定發(fā)展推動下，企業(yè)開始更加重視可持續(xù)發(fā)展觀下經(jīng)營管理發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃的制定[3]。國有企業(yè)要客觀地對本企業(yè)的實力進行認知后再行財務管理規(guī)劃。首先國有企業(yè)應制定合理的財務預算方案，國有企業(yè)公司在確認預算目標后，不同部門的工作結(jié)合全面預算目標要求以及組織實際情況，不斷創(chuàng)新財務戰(zhàn)略，積極利用信息化技術，重視預算工作以及財務分析工作的開展，在這一基礎上，不斷健全企業(yè)財務內(nèi)控體系，保證預算結(jié)果準確[4]。在年度總結(jié)大會上國有企業(yè)應該根據(jù)預算執(zhí)行情況，建立相應的考核制度，并采用懲處制度，提高財務管理人員對工作的積極性。其次，國有企業(yè)還要根據(jù)自身發(fā)展情況建立完善的資金管理規(guī)劃制度，明確企業(yè)資金的流動方向，確保企業(yè)資金有章可循；構(gòu)建合理的企業(yè)資金業(yè)務程序，將每筆資金的流動去向均明確地表現(xiàn)出來，并在對資金籌集、使用、收回等各個操作中都配備相關的工作人員，將財務關系制度做到細化落實到實處，確保有制必行。

3.2 創(chuàng)新管理理念，優(yōu)化管理手段

社會經(jīng)濟正處于轉(zhuǎn)型發(fā)展期間，同行之間競爭激烈，而國有企業(yè)必須通過提高財務管理水平而與落后的傳統(tǒng)財務管理理念進行斗爭。在過去的國有企業(yè)當中，企業(yè)管理人員并不重視企業(yè)內(nèi)部的財務管理，將工作的重心全部轉(zhuǎn)移到如何為企業(yè)帶來更多的經(jīng)濟效益上面，打消了財務管理者工作的積極態(tài)度和對自身工作的使命感，導致國有企業(yè)內(nèi)部的財務管理無法真正地發(fā)揮出相應的作用。國有企業(yè)轉(zhuǎn)型的過程中，不僅要改變管理人員對傳統(tǒng)財務管理的思想認知還要優(yōu)化財務管理模式的手段，促進國有企業(yè)的發(fā)展。國有企業(yè)還要提高財務管理制度的高度，使其達到世界經(jīng)濟發(fā)展的高度，同時還要重點關注國家對國營企業(yè)經(jīng)營體系的相關財務政策，及時開展相關的財務管理工作。不僅如此，二十一世紀是網(wǎng)絡急劇發(fā)展的年代，可以引用先進的信息技術來進行財務管理工作，通過“互聯(lián)網(wǎng)+財務”的信息化工作模式，提高財務人員的互相交流溝通，提升財務人員對工作的積極性，提高國有企業(yè)財務管理能力。國有企業(yè)想在夾縫中生存就要及時地創(chuàng)新管理理念，摒棄傳統(tǒng)意義上的財務管理理念，重視國有企業(yè)的財務管理工作，優(yōu)化財務管理手段，使企業(yè)更加蓬勃地發(fā)展。

3.3 提高控制管理，規(guī)范管理流程

資金是企業(yè)運行的心臟，是企業(yè)正常運行的中樞，提高對國有企業(yè)資金的控制管理，有效地減少了企業(yè)生產(chǎn)規(guī)劃的風險。國有企業(yè)在新形勢下對于管控財務還有很大的漏洞，需要提高組織信息和管理程序之間的轉(zhuǎn)化操作。對于提高企業(yè)財務資金管理制度，使企業(yè)各組織具有一致性的目標，企業(yè)經(jīng)濟得到最大化的利益。國有企業(yè)建在提高管理控制體系中還要完善管理流程，從企業(yè)的綜合實力來規(guī)劃企業(yè)未來的管理流程，提高國有企業(yè)內(nèi)部的發(fā)展水平。首先國有企業(yè)應建立有效的財務管理監(jiān)督制度，在涉及企業(yè)核算管理方面至少需要兩名工作人員來核算，使企業(yè)內(nèi)部管理人員之間具有相互牽制的關系，有效地提高財務核算的準確性。其次身處于信息化的年代，國有企業(yè)各行各業(yè)應逐漸地適應信息化管理的工作模式，提高企業(yè)的經(jīng)濟效率。最后，國有企業(yè)要規(guī)范管理流程，在企業(yè)的運行中，每個人都要明確自身的工作職責，使國有企業(yè)井井有條地進行運作。

3.4 落實監(jiān)督管理，強化管理效果

國有企業(yè)通過事實的對財務管理人員的監(jiān)督可以從問題的源頭上防患于未然，有效地避免了藏在企業(yè)中的不法分子對公款的挪用，使得企業(yè)的資金被非法侵占。建立國有企業(yè)全面監(jiān)督管理體系，通過紀委巡查，多方審計部門的核查與監(jiān)督，及時發(fā)現(xiàn)問題，并讓相關部門針對監(jiān)督時所提出的問題進行相關的整改。國有企業(yè)還應該定期地招聘一些國有資金方面的人員，杜絕人情，保證監(jiān)督的獨立準確性。國有企業(yè)在實際經(jīng)營的過程當中還應該時刻監(jiān)督資產(chǎn)與負債的比例關系，切不可出現(xiàn)負債較多可用資金較少的情況，對所負債的企業(yè)交易進行實時監(jiān)督，保障所租借資金的企業(yè)可以按期地償還負債，避免造成企業(yè)不必要的經(jīng)濟損失。國有企業(yè)還應該建立審計監(jiān)督管理，對國有企業(yè)的運營收益、財務支出、負債資產(chǎn)等眾多經(jīng)濟事項進行年度審查，和企業(yè)負責人審查，不定期的進行事前、事中、事后的審計監(jiān)督工作。在增加對國有企業(yè)監(jiān)督管理的同時還要強化管理效果，企業(yè)管理在現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部的應用十分廣泛，具有重要的實踐意義，它可以完整地貫穿于整個企業(yè)運營的有效流程之中，切實地起到把控全局的作用，在現(xiàn)代企業(yè)的運營過程中發(fā)揮著重要的作用[5]。

4 結(jié) 語

對于國有企業(yè)的經(jīng)濟發(fā)展來說，財務管理工作是企業(yè)運行的重要核心，是國有企業(yè)走向全球化的基礎。國際形勢波詭云譎，國有企業(yè)將會面對更多的挑戰(zhàn)與機遇，國有企業(yè)想要將挑戰(zhàn)扭轉(zhuǎn)成為機遇，就要不斷增強企業(yè)本身的經(jīng)濟實力，承擔更多的社會責任。只有進行有效的措施加強國有企業(yè)的財務管理能力，才能讓企業(yè)在市場競爭過程當中無后顧之憂，使企業(yè)可以以資金作為競爭的硬實力，實現(xiàn)資金的有效循環(huán)。建立一套合理的財務管理策略，才能細化國有企業(yè)的資產(chǎn)核算，將目光放得長遠，與國際的發(fā)展與時俱進，為企業(yè)創(chuàng)造一個公開透明的財務環(huán)境，使國有企業(yè)在良好的環(huán)境下奮發(fā)圖強。