業財融合背景下企業財務管理工作的思考

黃 輝

（北京睿道網絡科技有限公司，北京 100102）

為了激發企業活力，提升財務管理水平，企業應實現財務與業務的高效融合。業財融合主要指的是利用各種信息溝通渠道，對接財務與業務部門，實時共享業務流、資金流、信息流等，為企業的發展制定科學可行的決策。通過業財融合可以確保財務部門在業務層面精準預測項目績效指標，在準確掌握企業運營情況的基礎上，實現資源的合理配置，高效實現財務目標與經營目標，提高經營效益。

一、業財融合概述

1.定義

業財融合指的是企業通過結合業務與財務活動，創造更多的經濟效益，實現預期的發展目標。通過業財融合，可以提升資源利用率，保證精細化、規范化開展財務工作，促進企業的轉型升級。同時，在業財融合過程中，企業可以綜合評估業務信息與財務信息，為管理決策的制定提高更多數據參考。

2.特點

首先，業財融合具備全局性，被廣泛應用至各個行業，但實際運用期間應以企業實際項目為基礎進行融合，制定的管理機制滲透至全部部門，貫穿整個工作環節。其次，業財融合具備開放性與靈活性，企業制定業財融合模式后不可隨意更改，應充分體現穩定性與多元化功能，確保企業在滿足戰略要求的基礎上，順利完成各項業務活動。最后，業財融合具備協同性特點，可以促使財務部門與其他部門之間建立緊密交流關系，構建共同的發展目標，并實現數據共享，提升工作效率，實現長遠穩定發展。

3.運行標準

一方面，是因地制宜原則。當前我國經濟面向多挑戰、新動能、多結構的方向發展，企業財務管理模式也發生較大改變，除了應科學應對財務工作，還應深入分析日常的經營活動。為了全面落實業財融合，企業應綜合評估自身的發展方向、發展目標、發展決策等因素，結合實際情況，實施采用業財融合方法，創新財務管理模式，在優化資源與資金的基礎上，提升財務管理水準。另一方面，是專業性、可行性與可靠性。企業在制定業財融合方案時必須綜合調研，明確業財融合的理念、內容與實踐工作，并將其融入日常經營范圍內，促進業務人員與財務人員的溝通與交流，加快實現經營管理目標。為了保證業財融合的可行性與可靠性，還應強化財務與業務人員的業財融合理念，結合企業的實際發展情況，確定最佳的融合方案，以實際為前提，周期性總結業財融合存在的問題，制定可行的解決方案，保證業財融合的專業性與綜合性，為全面普及高水準財務管理工作打下基礎。

二、企業財務管理工作中實行業財融合的必要性

1.提升整體協同效率

以往在業務結束時才會開始進行會計核算，財務管理的預測作用較差。期間業務部門根據任務指標的完成情況確定經營流程，但并未關注運營期間存在的風險問題與資源配置情況，也沒有嚴格控制生產經營成本。而通過業財融合，可以精準控制企業的運營成本，精準分析業務成本效能，實現業務成本的動態管理，保證人力、物力、財力等資源的高效配置，為此后戰略決策的提出提供更多價值性的參考依據。

2.拓寬財務管理深度

為了全面顯示企業的經營與現金流量信息，應科學引入業財融合模式，督促管理人員了解企業現階段的發展情況，制定長遠持續的發展戰略。因此，在企業財務管理工作中引入業財融合模式，可以拓展財務管理深度，確保在各項業務活動中均納入財務管理流程，協調配合企業市場營銷、產品開發等工作，高效整合內部價值鏈。比如傳統的財務管理模式下，無法精準分析企業的現金流、資本結構與生產經營成本，很容易浪費資金與資產。而通過引入業財融合模式，財務管理部門可以精準掌握業務運行情況，在標準范圍內控制業務成本，提升企業的預算管理與經營管理水平。

3.預測業務活動風險點

通過引入業財融合模式，企業財務管理人員可以了解業務流程中潛在風險，在生產經營過程中發揮會計監督職能。一旦銷售支出費用出現問題，業務人員可以及時收到提醒，合理處理，減少財務與業務部門之間的矛盾。同時，業財融合模式下，還可以建立財務信息預警系統，精準掌握應付賬款、應收賬款的實際情況，動態處理生產、運營、銷售等環節的風險點，提升企業的風險規避水平[1]。

4.實現業務財務信息互通

業財融合模式可以打通企業財務與業務運行渠道，確保將精準的財務信息融入至業務交易至會計事后核算工作中，真正為企業打造一體化、標準化的業財管理模式，確保真實科學開展經營活動。同時，通過引入業財融合模型，可以直接對接管理流程端口與交易平臺，保證財務與業務部門的精準對接。除此之外，業務部門可以接收財務部門的信息，財務部門也可以將工作情況反饋至業務部門，實現兩者的協調運行，打造標準化、規范化的財務管理流程，為企業發展提供統一的數據支持。

三、業財融合背景下企業財務管理工作存在的問題

1.業財融合意識不足

隨著信息技術的快速發展，各企業開始創新財務管理模式，構建新型財務管理平臺，在此背景下，業財融合工作也應有效引入先進的信息技術。但當前我國企業在財務管理轉型過程中發現，管理者缺乏科學的業財融合意識，內部沒有建立完善的組織機構，業財融合流程并不完善，缺乏標準性與規范性，無法高效應用至財務管理工作中。且部分企業一味看重工作效率，甚至要求財務人員省略審計工作，并未進行事前調查監督，便直接采購物資。除此之外，企業管理人員缺乏內部控制意識，增大了財務風險的發生概率。尤其在處理財務信息時，并未及時變更會計核算模式或賬務處理模式，以致賬務數據與業務數據相差較大，無法保證業財融合效果[2]。

2.業務財務部門目標不一致

為了高效實現業財融合目的，企業應確保財務與業務部門保持統一的執行目標。但當前大多企業在財務與業務方面并未設立一致的發展目標，無法保證業財融合工作的有效開展。首先，企業財務部門與業務部門具備不同的側重點，其中業務部門重點在于提升工作效率，而財務部門則更為關注企業的經營成本，旨在通過嚴控成本，達到降本增效的目的，并科學預測運營風險，制定科學的應對措施。其次，財務部門與業務部門并未構建統一的溝通模式，兩者工作內容相差較大，財務部門需要學習專業術語，才可以準確把握企業的財務指標，若財務人員不了解業務工作原理，則無法深入理解業務潛在價值。而業務人員缺乏基本的財務知識，無法與財務人員進行良好溝通。最后，財務與業務部門存在思維差異，工作模式并不統一，無法保證有效融合。比如業務部門注重提升工作業績，具備創新與敢于冒險的精神。而財務部門注重保證數據精準性，具備嚴謹精神，雙方具備不同的工作習慣，很容易發生矛盾。

3.缺乏業財融合復合型人才

當前企業嚴重缺乏業財融合方面的專業人才，相關培訓模式也較為落后，以致業財融合效果較差。一方面，當前企業財務人員轉型較少，大多為會計核算人員，缺乏財務管理人員，且這些工作人員沒有準確的工作定位，認為財務工作僅處理簡單的財務數據，進行會計核算等，沒有提升綜合素養，無法完成戰略性的財務分析工作，不能為管理決策的制定提供財務數據參考，不利于業財融合工作的開展。另一方面，企業財務與業務部門工作人員的綜合素質較低，尤其缺乏信息素養，無法在業財融合過程中有效利用信息技術。比如部分財務人員不熟悉信息技術操作流程，財務分析結果無法滿足管理者要求，財務轉型緩慢。

4.財務管理信息系統有待優化

業財融合背景下，為了實現財務管理的順利轉型，財務人員應利用互聯網技術打造財務管理系統。但部分企業在財務管理轉型期間，并未引入信息技術保證業務與財務數據的全面共享。一方面，雖然部分企業引入了財務信息軟件，但并未結合自身實際情況進行優化，以致系統內部財務數據無法共享統一，子系統之間的財務信息不能實現相互兼容，業務部門的財務信息無法及時傳輸至財務部門，影響了信息處理效果。另一方面，企業財務數據應用效果較差，大多財務人員更為注重收集財務信息，沒有過多關注市場信息、運營管理等非財務信息，加大企業財融合難度[3]。

四、企業財務管理運用業財融合的方向

1.業財融合運用至生產經營中

為了提升經營水平，保證財務管理工作的專業性，企業應在生產經營工作中融入業財融合方案。首先是前期介入，在開展各項經營活動前，企業應全面預測財務管理與企業發展情況，包括涉及的產品范圍、規模、生產成本、預計花費、企業效益等方面。同時，還應明確企業財務管理風險，財務人員應準確預估經營活動中各種事項的實際開支費用，反復審核財務數據信息，保證準確性與真實性。開展經營活動過程中，還應有效融合企業的運營資金投入與財務管理活動，制定協調可行的運營財務方案。其次是跟蹤落實，全面認識與把握企業的經營項目具體內容，全方位解析資料數據，并運用至企業財務管理過程中，降低經營風險的發生幾率。最后是綜合評估結果，企業完成各項經營活動后，財務部門與業務部門還應共同審核評價項目管理結果，分析項目涉及的利益與經營信息，及時向領導部門報告經營活動的進展情況，使其可以根據項目管理現狀制定可行的運營決策。

2.業財融合運用至項目管理綜合評價中

在投入建設項目一定時間后，企業應復盤總結整個項目的發展情況，明確業財融合的運用環節。首先，應認真審視企業的主要經濟指標與決策指標，檢查財務與業務工作的落實情況，明確成果是否可以達到預期狀態，客觀評估獲得利益。其次，應客觀評價企業主營業務利潤與市場機會收益，在開展業務過程中掌握市場的發展機遇，明確自身的競爭優勢，以提升經濟效益為前提開展經營活動。最后，評估經營行為對企業自身與市場產生的影響，確定投資決策的合理性，評價行業發展動向，明確市場收益水平，確定企業業務活動所需的財務成本，保證決策的可行性與合理性。

五、業財融合背景下企業財務管理對策

1.增強業財融合意識

為了保證業財融合工作的順利開展，企業應重點做好相關員工的思想教育工作，強化業財融合意識。首先，應強化業務人員、財務人員教育培訓力度，著重講解業財融合對于企業發展的關鍵意義，形成積極認識，并明確具體的操作流程與管理模式，可以在實踐中相互配合，將業財融合意識全面貫穿至業財融合管理工作，提升部門之間的溝通效率。其次，應強化管理人員的業財融合意識，由專業財務人員進行指導，促使各領導人員重視業財融合工作，了解具體的工作開展模式，并可以據此科學布局部門工作，提出完善的戰略規劃，協助財務部門完成數據處理、資金分配等工作，強化部門聯動運行。最后，企業內部也應營造良好的工作氛圍，在部門內開展優秀案例講解，實時分享員工的工作情況，引入部門會議等方法，強化員工對業財融合管理的認識，并在實際工作中積極配合[3]。

2.完善業財溝通機制

企業管理過程中，業務與財務部門很容易出現矛盾與沖突，主要因為兩個部門信息對接不準確，沒有及時溝通了解。對此，企業應結合自身發展情況，構建完善的業財融合溝通機制，實現業財一體化處理，將財務工作全面貫徹至業務活動中，拉近業務與財務部門之間的距離，以更好地實現業財融合目標。首先，企業應召開業務協調會議，深入探究財務管理問題，并引入各部門參與研究，強化對財務管理工作的認識與了解。其次，財務部門工作人員應積極參與業務部門會議，針對財務問題給出專業講解，實現財務與業務人員的高效溝通，使其全面了解運營業務。再次，業務與財務部門應確定各自的管理與溝通負責人，建立可行的溝通管理機制，由專人負責溝通解決問題，并反饋評價溝通效果，通過劃分責權，將業財融合工作落實到人，強化業務與財務部門的溝通協作。最后，企業應根據實際情況構建信息化的管理平臺，交互與共享財務與業務信息，促進業財融合的深度執行。

3.統一業務與財務目標

企業為了保證業財融合效果，應科學統一財務與業務部門的發展目標，提升部門的兼容性。一方面，兩個部門應統一管理目標，科學協調業務部門與財務部門的工作分配情況，執行相同的工作觀與價值觀，共同認識到融合財務與業務工作的重要意義。期間財務部門應主動了解業務部門的工作模式，明確業務內容，并指派專業的財務人員到業務部門普及財務知識，相互促進，提升企業的經濟效益。另一方面，應統一溝通途徑。企業財務部門與業務部門具備不同的工作習慣與思維模式，財務部門工作人員應具備高水平的財務分析能力，應在強化業財融合意識的基礎上，不斷學習先進的財務管理理念，簡化處理專業財務術語，確保通俗易懂，使得業務部門更為深入了解財務部門的工作內容。而業務部門工作人員則應了解財務部門的運行特點，匯總整理業務數據，并利用財務軟件進行標準化處理，及時傳輸至財務部門，保證工作效率。

4.完善業財融合流程

業財融合模式下，企業應改變財務與業務隔離運作的情況，高效融合兩部門的工作，確保財務部門實時了解業務部門的工作情況，業務部門實時了解財務部門的運作流程，將業務運營信息轉化為財務數據，確保財務人員準確提煉財務信息，為經營業務活動的進行提供財務指導。由此，企業應引入信息技術，構建財務共享中心，完善業財融合流程，降低財務人員的工作強度，以更好的實現業財融合的目的。實際工作中，財務人員應在業務指導中引入大數據、互聯網等技術，轉化財務數據，優化業財融合流程。首先，應強化事前審核力度，財務人員利用專業知識分析評估業務信息資源，合理控制企業的經營風險，制定可量化的財務指標，并根據業務實際需求合理匹配財務信息，保證精準預測業務活動的預算資金。其次，應重視事中監控工作。財務人員應精準了解財務工作的運行情況，監控資源使用情況，及時針對不足制定完善方案。期間財務人員還應重點監管重要的業務活動，抽檢訂單，并追蹤報表，加大財務與業務部門的溝通力度。最后，應重視事后評估工作，財務人員應科學使用內控審計模式，精準評估業務活動，總結教訓與經驗。同時，財務人員還應針對不同級別的業務活動采用不同的評估方法。比如對于資源需求大或全新的業務應采用專項分析方法；屬于資源需求小且延續性的項目應采用數據分析方法，全面了解企業投入、支出情況，為此后決策提供依據。除此之外，還應將企業戰略目標、銷售服務、業務經營、產品設計、資源配置等指標量化為業績評價指標，并杠桿評價工作質量，強化企業的經營管理效能，掌握業務活動的效益點，優化提升運營體系與財務管理水平[4]。

5.轉型升級全面預算管理

業財融合的關鍵在于推進業務經營與財務管理工作的有效銜接，由此企業財務部門應根據業財融合框架，制定全面預算管理體系，以并以經營情況為基礎，編制可行的預算方案，比如將預算體系設置為渠道線、產品線、銷售線、客戶線等方面，精準確定業財融合需求。同時，管理人員可以直接設定預算流程，篩選價值性的預算信息，且各部門管理人員實時關注預算編制過程，為預算方案的制定提供價值信息。當市場發展不穩定時，企業預算無法精準分析一年內行業發展趨勢，此時應優化調整預算周期，改變一年段的預算編制方案，增加預算頻次。同時，業財融合背景下，企業預算管理還應引入滾動預算方法，管理人員、財務人員、業務人員面對面協商溝通，共同確定預算數據，并根據企業經營情況動態調整。為了強化業財融合力度，企業還應利用大數據技術設立完善的預算管理機制，構建預算數據分析系統，為各項業務活動的開展提供專業指導，保證財務部門可以針對各項業務制定詳細的預算方案。

6.強化財務人員培訓

企業財融合的關鍵在于專業人才，但當前企業部分財務人員綜合素質較低，無法高效解決業財融合問題。由此，企業應強化對財務人員的培訓力度，創新人員培訓方式，包括專家指導、外派學習、部門會議、在線學習等方面，督促財務人員學習更多的財務與業務知識，了解準確的企業經營模式，保證財務與業務的高效關聯，為業財融合的發展提供指導。其次，應在業務部門引入財務人員，使其參與業務會議活動，明確業務的開展流程，強化學習業務活動，以財務視角反思業務活動開展情況。財務人員應虛心學習，不斷提升自身的實踐技能，將知識轉化為自身能力，比如企業投資決策時傾向增加融資，擴大經營規模，額外融資的情況下，應根據融資邊際成本計算資本比率，選擇邊際成本率最低的項目投資。此時財務人員應提出專業的意見，并制作直觀清晰的圖表。或者在選擇其他融資方案時，也應計算每個方案的邊際成本，選擇最低的投資方案。最后，企業應重視專業人才的選拔工作，吸納具備專業財務知識、財務管理經驗、業財融合經驗的人才隊伍，為業財融合工作的深度開展打下基礎[5]。

7.建立完善的績效考核體系

為了在財務管理工作中更高效的運用業財融合理念，應要求企業全體員工的參與，尤其是財務與業務部門的工作人員，形成默契的配合關系。此時便需要調動工作人員的積極性，建立科學完善的績效考核體系、考核評價模式、實施機制、反饋效果等機制，升華員工的業財融合意識，使其主動參與業財融合工作。企業應結合自身的經營目標，確定績效考核指標，明確業務部門與財務部門承擔的職責范圍，考核完成后應及時表明沒有通過考核的原因，并給予遵守工作要求、業務能力強的業務與財務人員晉升管理崗位的機會，為企業培養出更多適應內部環境，產出價值高的優秀人才，為業財融合工作的深入開展提供人力資源。

8.推進應用XBRL技術

XBRL技術又被稱為可擴展商業報告語言，可以標準化處理財務數據，將財務報告內容分解為不同數據元，在根據信息運行規則標記唯一數據，形成標準化的運行規范。通過使用XBRL技術，財務人員可以編制出更高水平的財務報告。將網絡財務報告中無法自動讀取的信息轉化為可自動讀取的信息，便于企業批量使用。同時，使用XBRL技術標準，可以將企業內部的財務數據均轉變為XBRL格式，確保財務信息在內外部的暢通傳輸，可以將財務數據貫穿財務與業務流程，助力業財融合。

9.建設大數據信息系統

企業財融合工作的開展過程中，應轉型升級業務管理與財務管理，構建大數據信息系統，合理轉化財務數據信息，為業務人員提供準確的業務經營數據，并轉化匯總財務與業務信息，整合關聯性與共性信息，實現業財融合的動態管理。在設立財務數據倉庫時，財務人員應明確財務工作的目的、內容、周期、模式、流程、區域情況，細化價值鏈業務流程，優化記錄真實的客戶、經營、產品、成本等方面的數據信息，保證財務管理與業務活動在各個層面的精準對接。同時，企業還應針對業務活動，構建完善的運營異常掃描與預警系統，制定業財融合監控體系，明確各指標的異動閾值，以及時發現指標的異常變化，制定科學的解決方案，保證企業安全運營。企業還應搭建業財融合標桿數據庫，以業財融合價值創造與工作效率為核心指標，以管理運營結構數據增幅為輔助指標，實現財務與業務標桿的聯動分析，保證收支平衡，科學完成成本管控、資源配置等工作。除此之外，還應明確企業的經營份額，根據收支情況了解企業經營與收入水平，確定競爭地位，之后根據產品銷售指標確定市場經營現狀，根據企業產品與運營速度衡量企業的供應鏈價值，構建系統的業財融合標桿數據庫，全面展現企業的業務結構，明確經營與發展水平。

六、結語

業財融合屬于企業升級財務管理的關鍵措施，通過融合財務部門與業務部門，可以精細化、規范化管理財務工作，提升整體的運行效率，在拓展財務管理深度的前提下，準確預測經營業務的風險點。為了持續推進業財融合深度，企業應構建完善的管理機制，明確企業管理人員的信息需求，構建大數據管理系統，實現業財融合工作的動態管理。同時，還應基于業財融合目標，升級轉型全面預算管理，構建科學的業績評價機制，最大程度地實現企業的經濟價值與戰略發展目標。