企業存在的財務風險與防范對策探討

■李金蓮

（吉林省國科創新孵化投資有限公司）

引 言

人為因素和外部環境都會對企業的經營活動造成影響，導致企業做出錯誤的投融資決策等，這些財務風險會對其經營管理活動造成嚴重的負面影響。企業在整個經營活動期間難免會遇到財務風險，這凸顯了管理工作的重要作用，也可以為企業提供良好的經濟效益保障，企業如果無法做到對財務風險的及時防范，就更有可能發生危機，對其競爭力造成影響，甚至還會對其日后發展造成影響。所以，企業應當做好對財務風險的全方位識別，以此為基礎，可以提升財務風險防范的有效性，此外，企業還應當為風險預警和風險防范構建完善的機制和體系，改善內部管理效果，提升企業決策的有效性。

1 企業面臨的財務風險

1.1 投融資風險

企業最重要的財務管理環節就是投融資，首先應當保證資金獲取的科學性和合理性，減少資金獲取投入，保證各項經營活動具有完整的資金鏈，之外，在選擇投資項目的過程中，應當結合自身實際的資金情況，如此才能夠提升企業的投資收益，保證其長久發展[1]。然而，企業目前面臨著許多投融資問題，經常會在投資和融資環節遇到各類風險，難以有效發揮出投融資的優勢。在融資期間，企業最主要的資金獲取方式就是選擇股權和債權，而在選擇融資方式期間，企業面臨著過高的融資成本和難以及時還債等問題，這些都會給企業帶來一定的風險，此外，如果企業的資金獲取出現了問題，就會面臨財務風險，進而對企業的各項工作造成影響。同時，在投資期間，企業應當做好對項目的評估，如此才可以保證項目投資的合理性和全面性，增加項目投資成功的概率，減少自身的投資風險。再加上項目投資的主要特征就是不確定性，如果企業的投資和收益呈反比關系，那么企業就會面臨虧損，不僅會增加企業的投資風險，還會導致其資金運轉出現異常，情況嚴重的還會面臨破產清算的問題。

1.2 運營風險

在經營決策期間，企業應當了解和預估各項目情況，并將此作為項目開展的主要依據，如此可以更加順利地實施各項工作，增加自身的經濟效益，保證自身的良好運行。然而，在決策期間企業面臨著資金回收等嚴重的經營風險，就會對企業的應收賬款造成一定的影響，如果企業長時間存在著大量的應收賬款，就會逐漸形成壞賬，對企業經濟效益造成一定的影響，此外拖欠債務的客戶會對企業的資金回籠時間造成影響，導致企業難以保證資金鏈的完整性。企業不僅需要面臨嚴重的經營風險，還會出現經濟損失，無法保證日后的良好發展[2]。

1.3 現金流短缺風險

企業現金流屬于經濟命脈，穩定的現金流可以保證企業的長久發展，并為各項工作提供重要支持。在經營發展階段，企業經常會遇到現金流短缺問題，而企業的現金流流向主要取決于其自身的規模和項目等，也關系著現金流管理的效果。一些企業在前期對大規模項目投入了大量的資金，但是項目需要長時間開展，因此投資人難以在前期獲得短期收益，再加上資金難以快速回籠，因此企業缺乏充足的可用資金，更加難以保證現金流的完整性，影響項目的持續進展，這不僅會損失企業前期投入的資金，還會對其整體運作造成嚴重影響，導致企業難以開展各項經營活動。

2 企業面臨財務風險的主要原因

2.1 不合理的資金分配

目前，大部分企業面臨著發展停滯問題，這主要是由于企業缺乏合理的資金分配和資金結構，企業會面臨更多的負債和更加嚴重的財務風險。在這種情況下，企業的實際負債比預期負債更高，難以保證自身的可持續發展，例如銀行貸款無法償還等等，這些都是企業資金鏈斷裂的主要誘因，可以保證企業日后的正常生產經營。我國在不斷完善企業制度的同時，也促進了市場經濟和市場環境的發展和優化，企業應當根據現代市場環境，結合自身的實際情況，改變以往的資金結構，合理地分配使用自身的資金。相反的，企業如果沒有更新財務風險管理系統，不改變以往的資金結構，或是沒有做好對企業資金的合理分配，就會造成資金失衡，還會對企業生產造成影響，阻礙企業的進一步發展，再加上，大部分管理人員為了追求高利益而選擇高風險項目，這也會加劇企業的財務風險[3]。

2.2 企業影響因素

我國在確立市場經濟后，市場經濟的發展也日益完善，同時也加快生產企業在市場經濟中的發展速度，成立了越來越多的企業，企業想要保持自身的競爭優勢，快速適應現代化經濟的發展，就應當做好對財務管理水平的提升，并保證財務控制的完善性和合理性。此外，還應當加強各部門的溝通交流，努力提升企業形象。然而，許多因素都會對企業員工造成影響，降低他們工作積極性，再加上他們的專業性并不強，因此對企業的發展造成了一定的影響。所以，應當做好對監督檢查力度的加強，保證內部評價體系的規律性和制度性，加強內部財務管理力度，如此，可以幫助企業實現經營管理目標。

2.3 沒有充分認識財務風險

大部分企業管理者過于重視高利益，卻沒有管理好財務風險，沒有認識到財務風險會嚴重損害企業的發展，同時缺乏高素質高水平的財務管理人員。財務管理對企業來說十分重要，應當培養財務人員的專業技術，提升他們的管理素質和專業能力等。此外，企業高層財務管理者也沒有掌握充分的財務管理知識，缺乏堅實的基礎知識，因此難以提升自身的綜合素質；自然也就難以判定企業財務風險，這會對企業任何的發展造成直接影響[4]。

2.4 缺乏健全的財務風險防范體制

目前，大部分企業在遇到財務風險時，所開展的管理工作和財務監督工作缺乏完善性和科學性，就會加劇企業資金的運轉難度，同時也沒有采取有效措施控制財務風險，所以，企業在面臨財務問題時經常會不知所措，這不僅會對企業日后的發展造成影響，也無法防范財務風險，甚至會對企業的經營活動造成影響。

3 企業防范財務風險的重要策略

3.1 加強籌資階段的財務風險防范工作

企業想要順利開展籌資活動，避免風險的發生，首先就應當保證籌資來源和籌資方式的合理性和科學性，如果企業以負債籌資為主要途徑，就會在日后面臨本息償還問題，情況嚴重的還會切斷企業的資金鏈。企業想要降低，控制財務費用和財務風險，就應當保證融資方式的多樣性，例如爭取非金融機構和外商的資金支持等。企業應當結合自主性的原則，選擇相應的籌資渠道和籌資方式，所以，企業想要保證生產資金的合理性，就可以通過商業貸款或信用證等各類方式進行籌資，選擇安全的籌資渠道，盡可能地減少資本成本。其次，企業應當做好對資本結構的合理規劃，對自身經營狀況的正確分析，以預定投資計劃為標準，可以保證投資的合理性，避免籌資過多或不足而浪費企業資金，或是對企業運行造成影響，企業如果無法及時償還長短期貸款，就會面臨嚴重的債務壓力。再次，企業應當在最佳的時機和期限內開展籌資活動。一旦改變市場利率和匯率，就會對企業財務風險造成影響，所以企業在開展籌資活動的過程中，應當做好對市場供求情況的了解，結合利率變化和匯率變化情況調整自身的籌資策略。同時，還應當做好對融資目的的分析，選擇與融資目的相對應的籌資期限和籌資方式。以流動資產為目的的融資活動應當采用短期籌資方式，以長期資產為目的的籌資活動應當選擇長期價款和增發股份等籌資方式[5]。

3.2 加強投資階段的財務風險防范工作

在投資決策環節，企業應當根據內外部形式和發展情況，做好對投資項目的合理選擇。首先，企業想要分散風險就應當選擇多元化投資，然而多元投資與盲目擴張并不相同，企業應當在保證自身地位和競爭優勢的同時，開展全方位的投資，以此來實現多元化投資的目標；保證風險和收益不會超出特定范圍。其次，在投資項目選擇環節，企業應當正確分析其可行性，盡職調查項目開展情況，從收益和可行性方面，對項目投資和投資操作進行預測，具體分析內容如下：首先，應當從生命周期和相關政策方面入手，對項目所處行業進行調查；其次，應當從市場狀況方面入手，對項目所處行業進行分析，例如其產能狀況等等；接著，應當分析項目技術和市場競爭情況的內容。企業應當選擇切實可行的項目，并做好對項目收益和項目成本的合理預期；如此可以保證投資決策的正確性。最后，企業想要實現高效投資，就應當保證投資管理具有完善的制度。此外，還應當保證投資管理部門的獨立性和專業性，由其負責核算投資成本和投資收益等工作[6]。

3.3 加強資金回收環節的財務風險防范工作

在資金回收環節，企業想要避免風險的發生，就應當管理好應收賬款回收工作。企業首先應當全面評價客戶信用等級，保證應收賬款具有完善的審批制度，并保證信用管理部門的專業性，由該部門負責調查和評估客戶信用；同時應當保證客戶信用等級的合理性，如此才能夠幫助企業更好的選擇賒銷規模，企業還應當結合自身的實際經營狀況，確定自己可以承擔的風險。針對發展前景廣闊，且具有一定競爭優勢的企業來說，可以通過降低放松信用標準和信用政策，擴大自身的市場份額[7]。相反的，對于劣勢企業來說，應當謹慎地選擇相關措施，可以通過提升信用標準保證自身的基本利益。其次，企業應當做好對應收賬款督導制度的制定，如果應收賬款存在著較大的風險，那么風險管理人員應當做好指導工作，保證管理部門的有效工作，例如可以訴訟債務人等等。此外，企業應當充分發揮審計部門的監督作用，尤其負責提供真實完整的應收賬款信息。并在應收賬款核算環節，安排財務人員實施監督工作。

3.4 加強管理財務人員

企業想要盡可能地降低自身面臨財務風險，就應當充分發揮財務管理人員的重要作用，不斷加強他們的能力。從職業技能和職業素養方面入手，為財務管理人員提供專業的培訓，企業可以定期開展培訓工作，充分發揮財務管理人員的作用，鼓勵財務管理人員積極參與投資決策活動，分析相關業務是否符合企業的財務狀況，并以此為基礎，及時調整相關決策計劃；此外，企業各部門應當具有明確的權責，如此可以避免出現不合理不科學的決策，同時，企業還應當定期考核財務人員，從綜合能力方面入手，做好對財務管理人員的加強，如此，不僅可以做到對財務風險的有效防范，還可以促進企業的進一步發展。

3.5 加強建設企業財務信息內網

大數據時代對企業提出了要求，應當保證會計發展的電算化和信息化特征，在內部做好對財務信息平臺的建設。首先，企業各部門應當共享財務信息，并以此為基礎，開展實施管理工作。如此，能夠保證全面預算，成本控制和決策制定等信息基礎的真實性和可靠性，從根源上實現對財務風險的防控化解。同時，還應當保證資金運營的公開性和透明性，打破信息壟斷的內部局面，做好對信息披露機制的建立，鼓勵各部門將開展密切的溝通交流，如此可以保證財務風險處理的及時性和有效性[8]。

4 結 語

企業能否管理好財務風險，關系著其自身的利益和日后的發展。我國企業面臨著嚴峻的市場競爭，想要保持自身的優勢，就應當采用科學的制度管理財務風險，企業通過對財務風險管理工作的加強，對財務風險的優化，可以盡可能地規避財務問題，保證企業資金流通的及時性，并且可以加強自身的競爭實力，所以應當從思想上對財務風險防范工作引起重視。