企業內控管理與財務風險防范的措施探討

■姚瓊

（中國礦業大學銀川學院）

引 言

當前，經濟全球化趨勢持續深入發展，為企業帶來諸多機遇的同時，也讓企業面臨日益激烈的市場競爭。在此背景下，企業只有通過不斷提升內部管理水平、提升市場競爭力，才能推動企業的持續發展。內控管理與財務風險防范是企業管理中的核心工作之一，借助科學合理的財務風險防范，能有效地促進企業內控管理水平的提升，促進企業核心競爭力的持續增長。因此，本文基于企業內控管理與財務防范風險的重要性進行論述，發現其管理過程中的問題，并提出了策略，以此來提升的企業管理能力，加強企業的競爭力，推進企業的持續發展。

1 內控管理與財務風險防范的重要性

企業內控管理與財務風險防范具有相輔相成的關系。強化財務風險防范意識，對任何企業而言都是發展管理中要高度重視的問題。企業實施和加強內控管理工作，能起到預防財務風險的作用，對企業可持續發展具有至關重要的價值[1]。強化內控管理，能讓企業中的財務管理工作朝著科學合理的方向轉型；除此之外，內控管理工作范圍較多，也讓財務管理工作具有延伸性的特點，強化企業內控管理能讓企業中的財務管理領域實現拓展，讓內控管理與財務管理實現有機結合，并對其財務風險進行相應的分析，借助現代化的財務管理技術手段，讓內控管理工作能夠得到有效加強，讓財務風險防范更具時效性，如通過加強財務監督的職能，讓內控管理領域得到延伸發展企業的各部門、工作的各流程；同時，強化企業內控管理工作，能夠讓企業管理層的財務風險防范意識有效的加強。基于此，企業想要實現可持續發展的目標，就要高度重視內控管理與財務風險防范的工作，采取有效的措施來將其貫徹落實到具體工作里。

2 企業內控管理與財務風險防范現狀及存在的問題

加強企業內控管理與財務風險防范是實現企業健康發展的重要舉措，但實施過程中仍然存在著諸多問題，嚴重地制約了內控管理與財務風險防范水平的提升，導致企業的長遠健康發展受到了制約。常見的問題表現在以下幾個方面：

2.1 內控機制與財務風險管理不完善，認識不到位

目前有大部分的企業并沒有在內部建立起完善的內控管理制度，究其原因，是企業管理層沒有正確認識到內控管理的重要性，缺乏財務風險防控意識。加上受利益因素的影響，企業管理者只看到經濟效益的提升，忽略了內控管理的建設，部分企業中雖然具有內控管理的位置，但由于不受到重視，造成崗位的存在流于形式化，不能發揮出崗位的職責，導致企業內控管理體系沒有發揮出真正的作用，制約了企業長效久遠發展。

2.2 市場主體意識較為淡薄，缺乏完善的預算管理體系

伴隨著市場經濟的改革和全球化發展趨勢的變化，使得企業發展面臨激烈競爭。由此諸多企業改變了傳統的經營模式與業務體系，甚至連架構都進行了相應的調整。但是目前仍然有諸多企業沒有及時轉變經營理念，沒有正確認識到市場需求發生了變動，企業財務部并未根據需求來制定出完善的預算管理體系，未能結合市場變化與業務需求轉變預算方案，風險把控思維難以適應目前市場發展需求，從而無法預估市場環境給企業帶來的影響，使得企業財務預算工作存在著諸多不確定因素，導致企業預算管理執行力度的下降，雖然部分企業制定了科學合理的預算目標，但在實際開展中由于主體意識的淡薄，不能結合市場發展的變化而實施預算調整，導致目標偏離，造成成本投放不斷增加，加大了企業的財務風險。

2.3 企業內控管理缺乏有效的監督

主要體現在缺少內部監督，大多數企業將內控評價部門設置在審計部門，通過增加審計職責和審計范圍等措施加強內控監督，但是審計部門本身就是內部控制一個重要的組成部門，導致對內控建設的合理性和內控運行的有效性評價缺乏獨立性和客觀性，從而影響監督職能的發揮。另外，內控監督缺少外部監管主體及相應的法律法規制度，沒有監督機制來明確內控建設主體、內控建設責任、怎樣披露內控信息以及對披露信息的審核和監控。同時，大多數企業的內部審計還未能履行其職能，對事前監督、事中監控、事后稽核等工作不能有效落實，未能履行監督智能，加之考核制度的不完善，導致監督考核大打折扣。

2.4 管理人員的專業水平較差

財務管理是企業內控管理中的組成部分之一，而管理人員在長期沒有學習及不斷更新業務知識、思維理念的情況下，已經不能適應目前工作發展的要求，使得企業的社會與經濟效益呈現出逐年下降趨勢。同時，部分企業中的內控管理工作缺乏相應的執行理念，設置的目的是為了應付工作，較于形式化，導致其內控管理沒有真正地發揮出所具有的作用。再者有些管理人員的防范風險意識較弱，缺乏敏感性，對企業目前與未來的發展產生錯誤的判斷，結果就是給企業帶來嚴重的損失。

2.5 部門與部門之間缺乏了信息交流

企業內控管理中的部門間缺乏有效的溝通交流，部門人員之間只會獨立發展，沒有及時地交流與溝通，導致信息不能實現有效共享。由于企業內部部門間交流存在著嚴重的滯后性，導致財務數據的不及時與不精準，阻礙企業管理層實施正確的決策，制約了企業的長效發展。

3 加強和完善企業內控管理與財務風險防范的措施

為了能夠有效地解決企業內控管理與財務風險防范中存在的問題，企業要結合實際情況作為切入點，從不同角度做好相關的管理與防范工作。

3.1 加強管理層對內控管理的認識，重視內控管理工作

企業管理層要不斷提升自身的內控管理意識，正確地認識到內控管理與財務風險防范是促進企業可持續發展的重要途徑，并能加強自身對內控管理與財務防范風險的學習。此外，還要不斷地提升員工的內控管理意識，激發其工作的熱情與積極性，并在企業內部展開內控管理的宣傳教育活動，提升員工對內控的認識與理解，并建立起完善的內控管理制度確保內控工作的貫徹落實。

3.2 加強市場主體性意識，健全與完善預算管理機制

3.2.1 加強企業的市場主體意識，強化內控管理

企業要積極改變傳統的經營模式與業務，并要轉變經營的理念，正確地認識到只有順應市場的需求才能推動企業的可持續發展。建立和完善預算管理體系，要確立起面向市場搞預算的新理念，讓預算指標能夠經得起市場的考驗。借助企業預算機制實現對企業內部控制，在企業的預算機制之中，采用的預算模型有許多，經常采用的是多元化統計計算模型，模型中能夠對企業資金的使用與財務項目具有明確的標識，能夠通過預算機制來對企業內部的資金取向達到有效控制的作用。其次，財務管理要在全球化的背景下完善自身的內部監督體系，促進企業各項制度執行力度的提升。并在強化內控管理與防范財務風險時，控制環境因素，根據企業實際發展情況與市場趨勢做好戰略規劃，強化預算的管理，達到完善企業內部控制與管理制度的作用，實現降低企業財務風險。

3.2.2 及時開展財務分析與財務管理工作

企業的財務管理要依托精細化財務數據分析上，才能讓財務部門為企業的決策實施提供更加精準與合理化的建議，加上財務內控工作開展中要將生產、銷售及資金管理等環節進行相連，這些環節與財務管理工作分割不開。其次，還要在開展財務管理工作將企業收益中的一部分與員工利益相結合，促進員工工作熱情與積極性的提升，讓員工全身心地投入企業工作中，為企業發展創造更多效益。最后，要借助財務管理對企業資金使用環節實施監督與約束，增強對運營中每個環節使用資金情況的控制，牢牢控制住企業全方位的發展，從而促進企業經濟效益的提升，推動企業的長效發展。

3.3 建立健全機制，加大考核和監督力度

建立相應的考核監督體系，采取相應的措施來提升考核與監督的力度，將措施貫徹落實。企業在實施考核與監督體系時，要高度重視監督與考核的作用，有效地規避財務非工作人員展開監督考核的工作，因為財務人員實施監督考核會影響到工作的客觀性，從而形成評判誤差產生相應的風險，還會增加財務人員內的工作壓力與工作量，致使監督考核機制的作用不能發揮出來。所以，企業要結合實際運行情況，建立相應考核監督部門，設置專門人員實施考核與監督工作，并加強對考核人員的技能、專業知識培訓，以此來提升考核人員的水平，確保內控與風險防范的相關措施貫徹落實到實處。同時，展開專項考核活動，分析、總結企業運行中制度產生的效果，科學合理分析，及時地發現考核機制中存在的不足，加以改進和完善，更好地將措施落實到實處，推動企業競爭能力的有效提升，更好地應對市場上激烈的競爭與環境變化。

3.4 加強管理人員內控水平，營造良好內控管理環境

3.4.1 強化財務人員的管理意識，加強自身的學習

隨著互聯網金融與經濟在生活中的地位與作用越來越重要，也讓新時期的財務管理有了新的內涵與特點，財務管理對于企業的發展也產生了較大的影響，直接影響著企業的持續發展。企業管理層和財務管理人員正確地認識到內控管理與財務風險防范的重要性，讓管理層能夠將風險防范的意識貫徹落實到工作中。并要讓財務人員不管學習財務管理的知識與技能，學會從多維度與多層面上來分析經濟發展的態勢，及時地調整企業不合理的經濟行為與管理活動。

3.4.2 革新財務管理的觀念

從意識層面出發，打破傳統財務管理觀念，樹立起全新財務管理內控觀念，要高度重視內控工作與財務風險的防范意識，加強企業對財務管理工作的重視[3]。正確認識到財務管理對企業發展產生的積極影響與作用，完善相應的財務管理內容，落實各項工作措施。企業管理層、基層員工都要正確認識到內控管理，調動全體員工的主觀能動性，讓員工積極參與到內控管理與防范財務風險的工作中，邀請有關專家定期開展相應的培訓活動，提升企業員工的內控認知水平。在完善的監管機制下，將內控工作貫徹落實到企業的全方位中，例如，企業可以結合內控的重要性與財務風險防范與企業的關聯等內容，宣傳到企業內部的網站與交流平臺上，讓企業全體員工能夠在潛移默化下達到內控管理知識提升的作用，從而積極地參與到預防與治理中，促進企業財務管理水平與防范風險能力的提升。

3.5 注重部門與部門之間的信息監督與交流

在信息時代的發展下，企業財務風險防范工作想要到位，要在企業部門間發揮出監督管理的作用，才能保證財務風險防范順利實施[4]。基于此，企業要結合自身情況嚴格控制各階層管理活動，確保溝通信息的有效性與真實性，重視信息傳遞的效率。以此種方式來管理誘發財務風險的各種因素，做好各方面的管理措施。并根據部門的需要，提供真實有效的決策數據，讓各部門能及時地發揮出監督的功能[5]。此外，由于財務信息需要相關工作人員實施確認與完成，要不斷地加強對財務管理人員的培訓，提升管理人員的專業技能和水平。讓財務人員能在短期內了解企業現階段中的發展情況，對財務管理方法有相應的認識，才能更好地做好財務管理風險防范的工作。

4 結 語

綜上所述，企業要想更好地應對市場經濟帶來的挑戰，實現可持續發展，就要正確地認識到自身財務風險防范工作中存在的不足，借助內控管理的形式來及時地改善企業的財務風險意識，積極發揮出內控管理的作用，讓財務風險防范與內控管理工作得到有效地落實，降低企業的損失實現經濟效益和社會效益的持續增長。