財務風險防范視角下的事業單位內控管理

鄧燕媚

財務風險是每個單位在發展當中都需要進行控制的因素。事業單位作為政府工作的輔助部門，財務管理工作相當重要，必須建立健全財務管理工作體系，盡可能預防財務風險的出現。內部控制是防范財務風險的重要環節，事業單位要加強內部控制管理工作。

一、事業單位財務風險防范的重要性

事業單位的主要責任就是為社會大眾提供服務，不僅需要提高服務質量，還需要落實好自己的職責，事業單位資產的數額較大，財務管理屬于一項十分關鍵的工作。事業單位的財務管理工作直接關系到事業單位的公信力，很多服務工作的開展與財務管理的質量相關，內部控制以及內部的風險控制是防范財務風險的重要環節，資金的安全很大程度上影響事業單位的服務質量，因此，事業單位在發展當中需要重視財務風險的防范工作，不斷提高財務管理質量。

二、事業單位財務管理內控體系完善的方法

（一）加強內部控制建設

首先事業單位的內部控制質量是影響財務安全的重要環節，在事業單位當中，財務管理涉及的內容較多，需要建立不同部門聯合運行的財務管理機制，事業單位不僅需要設置財務管理部門，還需要設置合理的財務管理工作的監督部門，包括內部審計部門等，財務部門的主要職責是科學的管理財務，對于資金的流向以及主要用途進行管理和記錄，相應地也需要結合財務管理部門的實際情況，設置審計部門，審計部門需要定時對財務管理工作的質量進行審查，主要包括財務管理當中的會計誠信和財務管理的質量等指標進行檢查，及時發現財務管理的漏洞。審計部門需要具有審計工作相關資質的人員負責部門相關工作，審計部門的相關人員需要具有高度的責任心，認識到審計工作對于單位發展的影響，在開展審計工作時運用專業知識對單位的會計工作質量進行分析，及時找出財務管理當中出現的問題，評估財務風險并且給出財務管理部門工作質量提升的具體方案。內部控制需要根據單位的規模以及實際工作的需要，對工作人員的日常工作及結果進行監督管理，進而使內部控制的每一個過程都嚴格地進行，通過不同部門之間互相監督和互相制約的關系，不斷提升財務管理人員的工作責任感和使命感，使事業單位在發展中盡可能降低財務風險。

（二）強化事業單位的內部文化建設

單位的文化建設是單位管理的核心，文化直接影響著工作人員的心理變化，是事業單位發展的基礎條件，單位文化建設對于工作人員的工作狀態、工作人員之間的關系均有十分重要的影響，內部文化建設可以使工作人員的工作責任感得到提升。加強廉政文化建設，建立專門的廉政工作制度，并且時刻進行廉政文化宣傳。鼓勵工作人員進行廉政問題的舉報，積極檢舉涉及廉政工作作風問題的相關人員，在內部形成工作人員之間互相進行廉政監督的文化氛圍。

通過內部文化的建設，可以營造良好的工作氛圍，充分調動工作人員的積極性。文化建設實際上也是工作人員心理干預的重要環節，文化建設當中，工作人員可以更加明確地認識事業單位的主要地位以及主要職責，同時文化建設的過程也是事業單位綜合實力提升的過程。

（三）優化組織結構，健全財務管理質量評價機制

事業單位的組織機構與不同部門的實際工作質量相關，財務管理關系到事業單位內部很多部門的切實利益，因此，在內部控制當中，需要建立健全多部門聯合的財務管理質量評價機制，多個部門都需要參與到財務管理的質量評價當中，進而保證財務管理評價工作的公平性和全面性。內控體系不僅僅是一個整體的概念，也關系到整體當中每一個部門的工作，例如：內控體系當中涉及多個部門，但實際上最終內控的工作是落實到每個工作人員身上的，每一名工作人員都是單位風險控制的主人。通過定期培訓和財務管理總結，讓每一個工作人員認識到自己參與到財務管理當中的實際價值，通過各個不同部門工作人員之間的溝通配合，可以提升每個工作人員的財務風險防范意識，進而提升事業單位財務管理工作的質量。

三、事業單位財務管理風險防范的具體措施

（一）構建財務管理風險預警機制

財務風險對事業單位的整體影響十分嚴重，實際上事業單位的財務管理工作也是可以對財務風險進行預警的，通過預警相關的風險，可以提升事業單位財務管理人員的財務防范意識，在資金的管理中，可以提高警惕，針對財務風險的產生進行預警，根據預警的情況科學制定財務管理的下一步計劃。提升事業單位財務管理的風險防范，及時整改，降低事業單位的財務風險損失。通過風險預警機制的構建，讓事業單位的財政資金在運作過程當中出現問題時，可以提前發出警告，財務管理的工作人員可以通過預警及時處理運作過程中出現的問題，并通過預警提示找到有效的措施。風險預警對于提升財務風險預防水平具有積極作用，需要事業單位根據自身實際情況，制定合理的風險預警機制，針對工作當中容易出現的問題進行科學的預警，減少資金濫用或者資金流向不明確問題的發生風險。構建財務管理風險預警機制可以及時發現財務管理工作當中的漏洞，對于提升財務管理質量，預防財務風險的發生具有積極作用。

（二）提升財務管理工作人員的內控意識

事業單位財務管理工作具有較大的工作量，財務風險也貫穿著財務工作的各個方面，要想做到資金管理的不斷完善，首先需要提升財務管理工作人員的責任意識。事業單位中，財務管理工作的執行者是財務管理人員，財務管理人員往往具有財務管理的相關資質和專業技術，從思想上提升財務管理責任的防范意識是從根本上提升財務管理質量的重要環節，也是財務風險防范的基礎。財務管理人員是整個事業單位財務管理的第一責任人，對他們進行思想教育，他們的財務管理意識就會得到提升，在實際工作當中，就可以更好地發揮自己的專業優勢。在心理學上，人的工作質量與工作時的心理狀態息息相關，對工作人員進行心理建設至關重要，心理建設的落實可以讓每個工作人員認識到自己的價值和責任。事業單位的管理人員需要重視財務管理部門人員的心理建設工作，從思想意識層面提升財務風險管理意識，同時也需要運用科學的方式對財務管理人員進行約束。此外，工作人員培訓工作對思想意識的影響也不容忽視，要想提升人員的業務水平和工作責任感，定期進行培訓也是一個必不可少的環節，財務管理工作本身具有復雜性和特殊性，復雜性主要是因為涉及整個單位各個部門的資金管理，資金的收入和支出以及資金的流向十分復雜，需要財務管理人員認真細致地開展好每一項工作，對每一筆資金的流向均需要進行完整的記錄和分析。特殊性在于財務管理工作主要涉及單位的資金，財務管理是一種直接關系到單位發展水平的關鍵工作，需要財務管理人員具備財務管理的相關證書，并且財務管理工作的監督部門主要以審計部門為主，對工作人員的專業度要求比較高，同時，會計誠信以及財務管理的責任感是制約財務管理工作質量的重要因素。財務管理工作相關技術也會隨著互聯網相關技術的不斷發展得到更新，定期培訓不斷學習新型的工作技術以及工作方法，對于提升財務管理質量也具有實際意義。

（三）提高工作人員的法律意識

財務管理工作實際上還會涉及很多法律上的問題，眾所周知，財務管理人員如果違反職業道德，隨意制造虛假的會計信息或者財務管理相關的文件，從道德意義上說屬于一種違反職業道德的行為，同時，法律對于這些行為也進行了約束。例如：刑法當中規定了很多金融詐騙或者非法集資方面的犯罪，主要針對財務管理人員。財務管理不僅僅關系到單位內部的資金安全，還會涉及很多外部的資金流向問題。比較常見的問題就是制造虛假的財務報表，騙取錢財或者是逃避稅金，嚴重者可能會構成騙稅或者逃稅等相關的犯罪，導致事業單位的名譽損毀。但是部分財務人員法律意識淡薄，對會計法律責任的認識存在誤區，會計人員認為自己的工作僅僅是針對單位的資金管理，不會造成嚴重的后果，實際上可能構成刑事犯罪，還會導致終身無法再從事原有的工作。對此，事業單位要引起重視，在法律層面的相關知識培訓方面適當多投入時間和精力，切實提升工作人員的法律意識，特別是會計人員掌握著很多關鍵的會計信息，直接關系到資金安全，針對會計誠信問題需要重點進行督查。事業單位可以建立定期的會計誠信督查制度，同時也可以運用案例分析、每月的定期學習和考核等多種方式健全對工作人員的培訓機制，不斷提升人員的法律意識，讓財務管理人員能夠清楚地定位自己的工作責任以及自己出現工作問題以后可能承擔的法律責任，這樣就能夠從思想上有一種警戒的作用。從法律風險與法律責任、刑事法律風險的識別與救濟等多個方面對工作人員進行法律知識的講解。針對出現的違法案例，財務管理人員需要認真檢查自己的工作，對照檢查好本部門、本單位的問題，制定好相關制度規范，各項財務管理工作都需要嚴格執行正規的工作流程，從思想上時刻警醒，進而杜絕違法事件的出現。

（四）設立內部審查，增強風險防范意識

在事業單位財務管理部門中，設立專職的審查監督機構，對財務管理的相關文件進行審核和統計，主要針對事業單位財務的收入、支出與單據的整理審計，并且通過分析提升單位的財務管理質量，做好財務管理的預警工作。例如：發現財務報表或者資金流向、數額不正常時，需要及時啟動預警機制，找到工作部門涉及的具體責任人核實工作的實際情況，發現問題及時整改，堅決杜絕會計信息造假或者私自挪用公款等行為，以保證事業單位財務管理的順利實施。通過開展及時有效的事業單位財務內部審查工作，能夠對單位在財務工作方面存在的問題進行識別和預警，如從事會計、出納工作的人員不符合相關規定，存在大額現金收入情況并存在風險點，固定資產清理報損不及時，部分水電費未做水電費支出沖減等問題，這些風險點的存在說明工作人員的工作流程上出現了問題，這也可能導致事業單位的資金安全出現問題。針對查出來的問題，首先需要對風險進行評估，然后針對存在問題的原因，找到責任人進行適當的處罰，并且從工作流程上查找問題的癥結所在，針對性地提高相應風險的防范質量。還要強化財經紀律和廉潔意識，可以采用輪流值班或者隨機更換相關工作安排的方式實現工作人員之間的互相監督，通過使用“莫伸手，伸手必被捉”的管理模式，使每一個財務管理人員都可以時刻保持警惕，嚴格規范自己的行為。

結語：

事業單位財務管理內控體系直接關系到風險防范和單位的名譽。財務管理和財務風險防范工作密不可分，財務風險管理也是事業單位每一個員工共同的責任，事業單位需要做好宣傳和教育工作，構建合理的工作體系，實現對財務工作的持續優化，進而防范財務風險。