上市公司財務管理的現狀與對策

簡彥莉

目前，雖然上市公司的財務管理體系相比較于小型企業來講，其管理模式與管理手段相對健全，但在財務管理環節中同樣會出現這樣或那樣的問題。因此，上市公司的相關部門應深入實地，制定有效的財務管理機制，加強財務風險防控管理制度，以此促進上市公司的長久發展。本文對完善上市財務管理方案的必要性加以闡述，對上市公司財務管理中存在的主要問題進行分析，進而有針對性地從切入業財融合模式以及加強內部隊伍建設等方面，提出了改善上市公司財務管理方式的實施策略。

現階段，伴隨著全球化經濟體系的增速發展，我國上市公司的規模在不斷地壯大，上市公司的經濟實力可折射出我國整體的經濟發展水平。同時，上市公司的財務運營情況，直接反映了上市公司的經濟實力。對此，建立完善的財務管理制度對上市公司來講，是十分必要的。除此之外，上市公司財務風險防控機制的建構，對上市公司的重要性不言而喻，相關部門應做好相應的預防工作，制定有效地風險防控機制，同時結合5G技術，立足于大數據的支持，以便減少財務風險的發生率，促進上市公司的長效發展。

一、上市公司財務管理相關概述

（一）涉及面廣

在企業內部，財務管理活動在開展時，將涉及到企業的生產、銷售和外包等各個環節，對企業內部的各個部門進行資金方面的管理，同時各部門在資金的運用上都遵循了財務部門的指導，以此規范了各部門的規章管理制度，確保各部門的資金流動得以正常地運行。

（二）綜合性強

上市公司管理系統十分龐雜，且具有一定的復雜性。相較于其它部門，財務管理內部管理系統主要包括股權分配管理和成本核算管理等，內部管理機制采用了環網設計理念，使得管理系統之間能夠相互集合與交互，突出了管理形式的綜合性特點。

（三）靈敏性強

上市公司在突破經營效益的同時，成為市場競爭體主體，同時上市公司一方面想要投資資本增值，就必定要保障財務管理目標最大化，將盈利收支用于企業的日常開銷，同時不斷地開發業務渠道，增強企業的收益，在收入增加的同時，也就意味著人員及相關的實體成本對應著提升，有效的財務管理制度是支撐企業的支柱，充分落實財務管理政策以及保持敏銳對財務管理具有一定的幫助。

二、上市公司財務管理現狀

（一）財務管理模式單一

近年來，我國市場經濟體系發生了翻天覆地的變化，為小微企業帶來了全新的發展機遇。因此，一些企業逐漸邁向了上市的道路，使得企業的經營規模也在不斷地擴張，對此人才成為了上市公司的核心支柱，拓建財務管理人才隊伍是上市公司當前主要研討的工作內容。但目前從上市公司的管理現狀來看，財務人員的工作方向傾斜于業務管理及財務報表統計，其財務管理模式過于單一化及形式化，難以突出財務管理的實效性。

（二）有徇私舞弊現象

上市公司應加強企業的各項管理制度，尤其應深入完善經營管理體系，讓企業的投資成本不斷地獲取盈利，如若企業的經營效益出現下滑現象，上市公司將面臨退市的風險。但是，目前一部分上市公司為了穩固上市資格，利用各種隱性手段扭轉虧損狀態，產生了徇私舞弊現象，不利于上市公司的發展。

（三）缺乏財務風險防范意識

在財務管理工作中，一部分財務人員的風險干預意識及識別能力相對薄弱，忽視財務風險管理的重要性，難以意識到財務報表中顯現的各種問題，無法研究出有效的財務風險防控措施，導致企業經營活動受阻，間接地影響了企業的經濟效益及銷售業績。此外，據調查結果顯示，一部分上市公司的財務風險管理制度尚未健全，其規章制度相對零散，難以實現一體化管理目標，尤其在資金監管層面，無法明確責任，從而成為了引發財務危機的重要誘因。

（四）缺乏有效的信息化管理手段

結合上市公司財務管理的發展趨勢來看，多數上市公司的財務成本核算方式及數據處理手段單一，難以體現出數據的準確性。其次，多數上市公司的信息化管理滯后，雖利用信息設備建構了信息化管理系統，但信息內部管理系統孤立存在著，各信息系統難以實現交互及共享，使得財務數據缺乏一定的精準度。

（五）投資管理意識缺乏

一部分上市公司為了維護上市資格，在財務報表中會摻雜一些虛假信息，影響投資方的預判。由于投資方對行業的認知維度有所欠缺，未能提前進行風險預估，導致各種問題接踵而至，不利于后期合作活動的開展。

三、加強上市公司財務管理體系的重要性

（一）保障上市公司的資金流通率

上市公司在生產及經營過程中，不斷地擴大公司規模，以此該公司涉及的業務活動也在日漸繁多，同時伴隨著業務量的增多，所產生的經營效益也在隨之攀升，就需要良好的財務管理體系，保障企業的資金能夠順利地運行，使得企業的資金能夠合理地進行分配及使用，以此可優化企業后續的產品開發與經營環節，同時更為降低企業的財務風險提供有力保障。

（二）有助于提高上市公司的市場競爭力

全球化經濟的增速發展，雖給上市公司帶來了全新的機遇，但上市公司面臨的市場競爭也是不容小覷的。上市公司想立足于市場不敗之地，不僅應提高自身獨有的優勢，還應加強財務管理建設工作，拓展業務渠道，提高管理水平，建立高效的財務外部和內部管理措施，便于上市公司能夠更好地適應市場環境。

（三）益于上市公司的長遠發展

上市公司的發展目標不僅是企業的經營效益目標，更應側重企業財務管理層面的發展，健全的財務管理制度可為企業創造更為豐厚的經濟價值，讓企業的經濟體系更為完善，便于企業的各項管理體系實現智能化管理與一體化管理，從而上市公司能夠支撐企業財務風險預警，實現高質量發展目標。

（四）提高上市公司的經濟收益

強有力的財務管理策略，使得相關財務人員的工作可深入實地，充分落實財務管理運行機制，不斷優化財務審核流程以及企業資產負債表的規劃及統籌環節，最大限度地降低財務風險隱患，控制運營成本，確保上市公司的業財活動能夠有序開展，以此可提高該公司的經濟效益。

四、優化上市公司財務管理的實施策略

（一）應用業財融合機制，助力企業的穩定發展

從正面角度進行分析，業財融合是實現上市公司財務管理一體化的重要途徑，其形式具有一定的創新性及科學性，將該公司的財務和業務部門進行有機結合，可促進各部門之間的協同發展，可進一步提高財務管理水平，突出企業內部管理功能，更使上市公司的財務管理體現更加牢靠。但基于目前上市公司的業財融合模式來看，仍舊存在著一定的缺陷。第一，現有體制滯后。主要表現為業務人員和財務人員之間缺乏有效的溝通，致使各部門之間的信息傳達不及時，影響了業財融合的發展進程。第二，人員素質有待于提高，且評價體系缺乏科學性。因此，相關部門應充分落實有效的業財融合制度，以此可打造出高效的上市公司財務管理平臺。例如上市公司在規劃業財融合戰略時，應集合各部門的實際情況進行組合及調整，注重各部門之間的工作銜接力及工作強度，明確各部門之間的責任制度，完善業財融合體系，并融合監督機制，以此可提高業財人員的職業素養及工作技能。與此同時，相關部門應充分發揮各部門的職能優勢，利用自身具備的財務知識傳遞給業務人員，讓業務人員深知業務開展中所面臨的資金風險，以此可規避財務風險，降低企業成本。

（二）融合財務風險管理防控策略，保障上市公司收益最大化

從側面角度進行分析，針對于上市公司而言，其公司發生財務風險時，往往是不可控的，財務風險是客觀存在的。上市公司財務管理風險主要表現為投資風險與運營風險，為了規避上述兩種風險發生率，相關部門應及時采取相應的干預措施，制定應急方案，強化相關人員的防風險意識，深入貫徹相關制度，助推上市公司各項管理體系的進步與發展。例如上市公司可立足于兩個層面，有序開展財務風險管理工作。第一，針對于管理層，上市公司應提高管理者決策風險意識，當風險發生時，相關負責人應及時給予應急方案，并明確其職責，以此可降低財務風險。第二，完善有效的風險財務管理體系。上市公司在開展各項業務活動時，應設計橫向與縱向管理模式，規范資金的使用，嚴格執行問責制度，一旦發生財務風險應立即上報相關部門，保障資金回流，以此可規范相關管理人員的職責權限，確保上市公司的財務安全，使公司成本能夠在規定時間內收回。

（三）拓建公司內部財務管理隊伍，增強相關人員的職業技能

從全方位角度進行分析，上市公司應不斷引進高技術人才，將發展人才戰略作為公司的核心，讓高素質人才能夠成為企業的核心支柱，以此可落實財務管理機制。首先，財務管理部門應聯合上市公司人力資源部，擴大招聘范圍，制定“校企合作”戰略方針，與當地高校建立合作關系，為公司招收更多理論知識與專業能力兼備的復合型人才，讓高校財務專業的實習生進入企業，為企業注入鮮活的生命力，以此可延續企業的全面性發展。其次，上市公司可通過獵頭招聘，招收經驗豐富的財務管理人員，為擴充企業內部力量奠定基礎。再次，上市公司可在公司內部開展相關培訓活動，組織財務人員積極參加其活動，引導財務人員之間相互交流，不斷完善自身的業務技能，以此可提高財務人員對財務管理的重視度。最后，上市公司可在內部開展人才選拔活動，通過對基層財務人員實施業務考核、理論知識考核及技能考核等策略，以此提高員工的積極性，讓員工能夠意識到財務管理的重要性，改善公司內部管理環境，確保財務人員的財務管理技能得以提升。

（四）依托大數據背景，加強財務信息化管理

從微觀角度進行分析，現階段信息技術的發展為上市公司提供了技術支持。大數據是信息時代的產物，是保障財務信息數據準確性的重要元素，更為企業的成熟發展創造了巨大的價值。在云計算視角下，財務管理人員不再運用經驗式方法判斷市場的發展趨勢，而是采用立足大數據視角進行對比和分析，使得決策思路更加清晰明了。借此，立足大數據背景，提高財務管理水平是現下上市公司應重點運行的舉措。例如在數據管理方面，相關部門可建構信息化數據管理系統，應用智能化的會計核算方式，將公司內外部信息集約在一起，并發送到大數據處理平臺中，使公司內外部的信息管理系統可融為一體，并采用環網設計理念，運用匯聚型網絡的優勢，連接外圍網與內部網絡系統，進而可提高財務管理效能。同時，大數據與云計算的融合，上市公司借助大數據建立內部安管系統，可充分落實監察制度，完善信息資源共享平臺，故而可體現出信息的公開化與透明化，凸顯出信息化管理的有效性。

（五）提高資金使用率

從宏觀角度進行分析，資金是上市公司內外融資的主要資產，是運行公司業務活動的重要源泉，其重要性對上市公司來講不言而喻。首先，目前一部分上市公司未對資金進行有效管理，未做好前期的規劃工作，致使資金流出現缺口，對公司的發展造成了影響。另外，大多數上市公司的資金處于分散狀態，對母公司和子公司賬面上的資金未進行良好的利用，缺乏長遠的投資規劃，無法獲得額外的收入。其次，一部分上市公司在運行競標項目時，因缺少前期的統籌規劃，導致資金難以回流，一旦競標項目出現擱置情況時，將為上市公司帶來風險。對此，提高資金的使用率是不可或缺的重要工作內容。第一，相關部門應做好資金規劃工作，融合長期和短期資金計劃，要求公司相關部門應及時匯報資金使用情況，將資金進行合理的運用。第二，建立財務共享中心，要求子公司的財務管理人員每日留足使用資金，剩余資金統一發送到母公司的財務共享平臺，以形成集約化管理，讓母公司通過理財方式增加額外收入。

（六）提高上市公司財務徇私舞弊的識別能力

目前，在我國上市公司中，同行業之間的經營理念與發展模式具有諸多相似之處，但將同行業之間進行比對時，就會發現在財務管理方面存在一系列的問題，當上市公司財務出現徇私舞弊現象時，勢必會導致經濟實力被夸大，招來與實力不對等的資源，不僅制約了市場經濟體系的健康發展，更不利于塑造上市公司的良好形象。對此，為了行業的可持續發展，上市公司應堅持發展綠色財務管理道路，提高財務徇私舞弊防控技巧。第一，優化股權結構，上市公司應以公司內部為出發點，在年末設立專項股權制度，選拔業績突出的員工，并向員工發放股權，以示獎勵，以此可將公司財務做到透明化，避免出現股權集中制，減少徇私舞弊現象的發生。第二，為了保障公司開展的業務具有合法性，上市公司在公司內部建立了監事會，針對股東及管理層進行監督，其目的主要是減少集中制股權情況發生，確保上市公司得以常態化運轉。

結語：

總而言之，上市公司應融合多元發展理念，優化公司內部財務管理結構，實施財務個性化管理策略，指導財務人員不斷地學習新知識、新理念及新技術，促使自身的專業技能得以提高，以便完善財務管理體系。同時，相關部門可建立業財融合管理戰略、財務共享中心及信息化管理平臺，深度剖析各模式中的功能性價值，并對各系統平臺進行更新與維護，便實現信息共享，提高上市公司的資金運轉率。