基于業務中臺的財務服務中心建設的研究與應用

梅冉暄

隨著技術的不斷變革和企業數字化轉型的驅動，傳統的信息化模式面臨著諸多的問題與挑戰。本文基于對中臺的架構理念在企業財務信息化領域的應用研究，提出基于業務中臺的財務服務中心建設對企業解決“業財融合”、數據壁壘消除等問題具備的優勢，并從財務向業務賦能的視角出發，分析設計業務中臺的財務服務中心構建路徑，結合數據治理、制度建設和人才培養等方面提出保障建議。

隨著大數據、人工智能等新技術的發展，財務信息化、數字化和智能化的發展趨勢日益凸顯，財務工作開展的所處環境、工作模式和使用工具都已經發生變化。借助新的信息化技術，可以促使企業財務工作的轉型，從會計核算為主的傳統財務向給業務賦能的“三位一體”模式轉變，構建全新的財務會計工作模式，從而深化財務數據資源的整合，增強財務管理效果，將業務和財務深度融合，最終實現財務對業務賦能。

一、財務信息化面臨的問題與挑戰

在企業發展過程中，尤其是集團化的大型企業，由于在信息化建設初期，這些系統沒有經過統一的規劃部署，相互之間數據壁壘嚴重，功能重疊交叉的情況也很普遍，已經不足以滿足現代企業財務信息化的發展要求，具體問題如下：

一是應用架構方面。傳統模式下構建財務信息系統的過程中，主要根據業務模塊來劃分，以“煙囪”式的系統為主，相互之間通過接口關聯，集成關系錯綜復雜，在數據傳輸過程中容易出現各種問題，業務連通性較弱。一旦業務需求發生改變，需要在相關的多個系統中進行重復建設開發，效率低下，造成資源的浪費。

二是系統需求響應方面。隨著業務的發展速度加快，系統能否快速做出更新適配，響應業務需求，已經成為制約財務轉型發展的一個關鍵點。以往傳統模式下，系統建設速度趕不上業務變化速度，往往上一個需求開發尚未完成，業務已經更新換代。因此導致業務方反饋信息系統不能給予有效支撐，信息開發人員則抱怨需求總是在變更，矛盾愈加尖銳突出。

三是數據治理方面。各“煙囪”系統之間數據標準不統一，數據模型沒有規范，存在嚴重的數據壁壘，各個系統之間融合深度不足。目前跨系統、跨業務域信息聯動愈加頻繁，在使用數據進行分析應用時容易出現問題與矛盾，數據質量無法保證，并且操作繁瑣，效率低下，用戶體驗不佳。

四是財務信息化發展方向上。“業財融合”是企業財務轉型的一個重點實施方向，由于業務、財務和信息技術的融合程度不斷加深，各業務板塊對財務信息支持的需求也是與日俱增。在目前基礎上，單一的財務決策支持已經無法滿足數字化企業智能管理的需要，業務、財務和信息技術的割裂局面亟需重構。

二、業務中臺理念對財務信息化演進趨勢的影響

業務中臺理念最早在國內的應用，源于阿里和騰訊等互聯網創新企業提出的數字化轉型的實踐。為了滿足電商產業的快速擴張和業務需求的不斷變化，這些企業運用一系列的業務能力標準、運行機制、業務分析方法論、配置管理和執行系統以及運營服務團隊共同構建了一個體系，稱之為“電商業務中臺”，用來給各業務方提供快速、低成本的創新能力。

業務中臺理念本質上是一種企業應用架構的思想，核心是將“可復用”和“可共享”的核心能力抽象沉淀下來，在前端應用和后臺系統之間構建一層“中臺”，打破企業傳統的應用架構，將“煙囪式”、“單體式”的模式往“集成式”、“共享式”的模式轉變。避免了整體信息系統重新構建的巨大工程，以相對較低的成本，實現整個企業內部的數據資源的互聯互通，并推動數據信息往數據資產的轉變，支撐業務的發展和管理的智能優化。

目前財務信息化中所面臨的問題和挑戰，已經嚴重地阻礙了整體財務信息化建設的優化升級。但是如果對目前的財務系統直接改造優化，尤其是集團化的大型企業，一方面會造成大量的資源投入浪費，代價高昂；另一方面工程難度系數較大，對整體規劃和實施人員的要求都非常高，難以保證能否順利完成復雜的重建工程，并達到預期效果。而業務中臺理念的提出，為這一難題提供了新的解決方案。

財務服務中心是企業業務中臺建設的重要內容之一，在業財一體化、財務流程標準化和自動化方面，有著非常明顯的優勢。如何借助中臺的技術和理念，進行財務模塊和業務模塊的對接，實現財務服務的輸出，為全公司提供多維度的可追溯的高質量的決策支持，進而打造高質量的、共享性、服務型的財務信息化體系，是企業進行財務轉型的重點和難點。

三、基于業務中臺的財務服務中心體系的構建

目前而言，關于企業業務中臺的建設，并沒有標準的樣式可復制，因為各個企業的規模、業務特點、管理理念和信息化基礎水平等都不盡相同。但是就方法論層面，有些路徑可以用來參考和借鑒，主要是依據企業的業務模塊，將可共享、可復制的核心能力抽象組裝起來，進行有針對性的強化和建設，打包成微服務對外輸出。（見圖1）

（一）財務服務中心整體架構

財務服務中心，也是企業整個業務中臺建設中的一個重要的組成部分，其運用IT架構思想，結合財務轉型的方向，重構整個財務信息系統。從總體架構上來看，主要由后臺支持系統，業務中臺的財務服務中心和前端應用構成。本著“大中臺+小前臺”的建設思路，作為聚合業務需求和財務功能的紐帶，要盡量保障財務服務中心做大做強，簡化前臺應用。

后臺主要是指面向各業務板塊的后臺管理人員，實現流程審核、內部管理以及后勤支撐的IT基礎設施，如資金管理、賬務管理、人力資源管理和銷售管理等系統，也是主要的基礎數據來源。業務中臺上的財務服務中心主要是由各項已經建設組裝好的、可復用的核心功能單元構成，類似于財務能力的“產品庫”。在建設過程中，能夠識別和抽象出適合沉淀在財務服務中心的能力至關重要，不僅要求標準化和可復用程度高，還要邏輯規則清晰，具有較高的價值。前端應用主要是指面向財務人員等用戶的，前端操作、流程和界面的組合、聯通和融合，通過對前端頁面的動態組合和流程編排，實現前臺業務的融合，簡化操作，增強用戶體驗。

（二）財務服務中心模塊劃分

基于業務中臺的財務服務中心建設，可以將整個財務范疇內的可共享的核心財務能力沉淀下來，不僅僅可以支撐財務活動的重構和優化，還可以向整個企業內的其他業務板塊輸送，實現財務對業務的賦能。并且降低重復開發的成本，快速響應前臺業務對財務支持的需求。

1.賬務服務，建設賬務引擎的功能，將分散在各個系統中的業務數據轉譯成財務賬務的功能集中，通過核算規則的沉淀，對業務數據進行篩選和轉換，自動生成財務賬務，并傳入財務總賬系統，提升賬務處理效率。

2.資金服務是對于資金支付相關業務進行的集成，包括對銀行回單、流水等憑證的解析和數據結構化，實現賬戶數量標準監控、資金運作放/回款管理功能，賬戶資金流量的監控和存量分析以及匯率變動，資金價值核算等。

3.稅務服務為所有與財務管控系統集成提供集中稅務支持，可提供稅種稅目和稅項稅率的查詢，在收據管理和發票管理中設置票據核驗和稅目分析等功能，稅費管理包括稅費計算、納稅申報、稅費調整和臺賬管理等。

4.成本服務則集中為企業各業務單元提供統一的標準成本查詢支持，并構建成本模型庫，方便不同業務場景的成本計算、成本分析和成本建模，以正確評估各項產品和組織的成本和效益情況，支撐業務決策。

5.用戶服務是以針對公司相關門戶賬號為基礎信息的統一信息管理庫，實現賬號信息與用戶權限的集中管理，簡化各個系統分別授權，實現全渠道的統一管理和認證。

6.預算服務采集、沉淀預算使用要求、預算發放和預算執行情況等財務信息，統一出口，為其他系統和其他業務、人員共享查詢和使用。

7.決策服務是指在后臺數據的基礎上，按照決策要求和分析方法，通過構建價值地圖、模型主題庫、指標庫和內容搜索等模塊，得到相應業務場景下模擬和預測出結果。

8.監控服務將全部業務板塊內的風險防控和流程要求、以及數據質量監控等進行集中管理，加強事前提醒和事中監控的強度，以保障整個工作高效及合規。

9.稽核服務是為了對各單位經營效果的匯總統計與分析。將評估分析方案固化，輸出稽核報告成果，支持多維度的對比分析。

四、財務服務輸出案例

為了更好地展現財務服務中心在業務需求快速反應，節約開發成本中的優勢，可以借助一個案例來進行解釋說明。

某企業進行財務信息化建設過程中發現，在交易款項入賬比對和應收賬款核銷等環節，都會涉及對銀行回單信息的查詢核驗過程。按目前流程，財務共享部門通過與銀行鏈接的資金管理系統，下載電子回單進行篩選，轉換成需要的EXCEL文件，再上傳到報賬處理系統。應收賬款核銷則是定期從銀行獲取紙質回單，把其中的關鍵信息手工錄入整理成excel表格，再根據日期、交易方和金額等與原始交易編號進行篩選匹配，核銷應收賬款。

在整個過程中，業務痛點十分明顯：數據處理效率低下，且沒有結構化，不能滿足不同業務的不同需求；業務規則沒有固化，在應收賬款核銷過程中，面對同一原始交易編號分批付款有多筆回單的情況，需要花費大量精力去查找，也容易出錯。另外稅務管理和大額資金監管等方面業務，目前也有新的關于回單的業務需求，正在尋求最佳解決方案。

針對上述問題，財務架構人員進行了深入的業務調研和分析拆解，發現幾項業務需求和對系統功能方面存在共性，可以把這項共性抽象出來，作為一項財務服務中心的微服務。即通過資金管理系統與銀行系統的對接，獲取銀行回單，批量解析銀行電子回單相關數據，形成數據信息寬表，并把相關的業務規則固化下來，關聯初始報賬單號等辨別標識，然后讓前端業務系統直接調用。對于新增的業務需求，不用重復開發，直接從財務服務中心調用這項能力即可，既節約了開發成本，又快速解決了業務問題。

通過運用中臺架構的解決方案，開發團隊很快就完成了回單服務能力的開發建設，輸出統一的、結構化的、按照固化的業務規則進行篩選整理后的數據，方便前端業務系統調用。新增的稅務管理的需求也同時得到解決，節省了成本。通過類似微服務的建設和輸出，來推動財務業務功能往業務中臺的遷徙，減少新增系統的開發，逐步完成歷史遺留系統的更新換代，推動財務轉型。

五、建設財務服務中心要點

（一）加強基礎數據治理。數據是信息化轉型的基礎，一切分析和應用的有效性都是建立在高質量的數據基礎之上，充分利用數據資源挖掘更深層次的信息，將進一步放大數據的價值，提升企業的核心競爭力。目前許多企業對數據的標準化設計和建設，還沒有形成統一的意識，數據口徑和描述的差異會大大降低數據的可用性和價值，增加錯誤的概率。因此，構建統一的數據標準體系是保證業財數據一致、完整和準確，促進企業財務信息化發展及助力業務中臺財務服務中心發揮作用的重要內容。

（二）建立相應的制度規范體系。為了保障財務服務中心的建設推進和運用，需要依托于一套完整的制度規范體系進行全方位和全過程的規范，以及事后的評價和激勵措施。具體而言，制度規范體系應包括需求計劃管理規范及流程管理規范，數據管理規范和考核激勵規范等方面，引導新的需求要基于中臺的架構模式，舊的功能逐漸往中臺進行遷徙，并從流程上保障系統功能建設和運行的可靠機制，以及對數據資產、數據質量和數據安全等問題進行明確規范，建立健全相關的崗位責任制，授權審批制度等。

（三）專業人才的培養。新技術的推進和基于中臺的財務服務中心建設，對人才隊伍建設也提出了更高的要求。單一專業知識結構已經無法滿足現今財務信息化工作的需要，跨界復合型人才的培養，已成為企業繪制財務人才地圖的重點方向。會計人才不僅要兼具財務理論背景，了解會計核算、財務管理和理論前沿動態，熟悉具體業務內容，能準確抓住業務痛點和業財融合點，還要掌握技術和數據專業理念的，能將業務需求有效整合成信息功能需求，對數據治理有深刻的理解。

（作者單位：中國南方航空集團有限公司）