探討氣象部門智慧財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)平臺建設(shè)

晏麗娜

湖北省氣象局財(cái)務(wù)核算中心 湖北 武漢

隨著市場經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，業(yè)務(wù)不斷呈現(xiàn)多元化，財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)詳細(xì)、客觀地記錄了業(yè)務(wù)的發(fā)展過程。財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)既是對過去經(jīng)營成果的總結(jié)，對現(xiàn)在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的監(jiān)督和呈現(xiàn)，同時(shí)又隱藏著未來發(fā)展的契機(jī)和風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)信息量大且數(shù)據(jù)分散、枯燥，如何讀懂這些數(shù)據(jù)，及時(shí)掌控整體財(cái)務(wù)狀況，發(fā)現(xiàn)隱藏的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，對沒有一定財(cái)務(wù)基礎(chǔ)知識的人來說是非常困難的，因此，智慧財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)平臺的建設(shè)尤為重要。智慧財(cái)務(wù)即借助互聯(lián)網(wǎng)和先進(jìn)的信息技術(shù)手段，依托財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)庫平臺，實(shí)現(xiàn)有效數(shù)據(jù)取數(shù)及分析的智能化、自動化，以改善會計(jì)信息質(zhì)量、充分發(fā)揮財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)價(jià)值深度實(shí)現(xiàn)業(yè)財(cái)融合。構(gòu)建分析指標(biāo)體系，借助信息化手段，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析的智能化、自動化，將難懂、龐大的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)以直觀、易懂的形式呈現(xiàn)出來，及時(shí)發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)中的規(guī)律、異常變化，才能充分發(fā)揮財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的有效價(jià)值。

一、氣象部門智慧財(cái)務(wù)現(xiàn)狀

1.信息化程度較低

當(dāng)前，信息技術(shù)發(fā)展迅猛，智能化、自動化水平逐步提升，為財(cái)務(wù)核算工作帶來機(jī)遇和挑戰(zhàn)的同時(shí)，也使財(cái)務(wù)會計(jì)工作內(nèi)涵更加豐富。目前，氣象部門智慧財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)平臺建設(shè)基本處于空白階段，主流的計(jì)財(cái)業(yè)務(wù)系統(tǒng)平臺僅能做到依據(jù)賬務(wù)系統(tǒng)單純?nèi)?shù)，無法對數(shù)據(jù)實(shí)現(xiàn)對比分析、預(yù)警監(jiān)控等功能，數(shù)據(jù)呈現(xiàn)只有表格形式，且使用財(cái)務(wù)專業(yè)術(shù)語，需要使用者有較好的財(cái)務(wù)基礎(chǔ)，才能對數(shù)據(jù)進(jìn)行深入加工分析利用。因此，財(cái)務(wù)分析及預(yù)警監(jiān)控更多依賴財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)能力和職業(yè)敏感性，不能滿足管理層對財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析及時(shí)性、精準(zhǔn)性的需求。

2.財(cái)務(wù)分析有效性較低

面對激烈的市場競爭，大型企業(yè)已經(jīng)形成了一套較為成熟的財(cái)務(wù)分析體系，充分盤活了財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，為企業(yè)發(fā)展引航。但氣象部門因?qū)I(yè)性極強(qiáng)市場參與較低，以財(cái)政資金保障為主，缺乏自主財(cái)務(wù)分析的動力。氣象部門財(cái)務(wù)分析時(shí)效性較低，主要以年終決算分析為主，時(shí)間跨度較大，無法呈現(xiàn)全年關(guān)鍵財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的變化趨勢，容易掩蓋風(fēng)險(xiǎn)信息。除此之外，在對比分析時(shí)，僅對比本年數(shù)據(jù)和上年數(shù)據(jù)，年度分析跨度小，很難達(dá)到鏈條式的趨勢分析效果。在分析結(jié)構(gòu)上，沿用財(cái)政部固定框架結(jié)構(gòu)，沒有對整體財(cái)務(wù)狀況、資產(chǎn)、現(xiàn)金流、收入、支出等各方面開展詳細(xì)的財(cái)務(wù)分析，分析內(nèi)容方面不能體現(xiàn)更多的部門內(nèi)部特色。

二、智慧財(cái)務(wù)平臺建設(shè)的出發(fā)點(diǎn)

氣象系統(tǒng)單位從上而下有中央、省、市、縣四個預(yù)算級次，資金來源涉及中央、地方財(cái)政資金，課題資金，自籌資金等多種渠道，財(cái)務(wù)監(jiān)管任務(wù)重，加強(qiáng)信息化數(shù)據(jù)平臺建設(shè)，打造氣象部門智慧財(cái)務(wù)平臺，是貫徹落實(shí)全面從嚴(yán)治黨對財(cái)會監(jiān)督工作的具體舉措。智慧財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)平臺建設(shè)以智能化、自動化為特色，以有效的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)為支撐，旨在搭建一個可視化的數(shù)據(jù)平臺，一方面實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)分析的精準(zhǔn)性、全面性、可理解性，另一方面規(guī)范業(yè)務(wù)行為，實(shí)現(xiàn)預(yù)警監(jiān)控的及時(shí)性，提高部門內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)防范能力。

1.圍繞智能化、自動化

構(gòu)建以智能化、自動化為標(biāo)志的財(cái)務(wù)分析及預(yù)警系統(tǒng)，打造“智慧財(cái)務(wù)”數(shù)據(jù)平臺，即通過在財(cái)務(wù)系統(tǒng)中提前植入標(biāo)準(zhǔn)化的取數(shù)表樣工具及報(bào)告模板，借助信息化手段，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)取數(shù)及分析的一鍵實(shí)現(xiàn)功能，最終以報(bào)告形式將結(jié)果呈現(xiàn)給使用者，既能提高工作效率，又能充分發(fā)揮財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的及時(shí)性、全面性，充分發(fā)揮數(shù)據(jù)的可利用價(jià)值。財(cái)務(wù)報(bào)告在數(shù)據(jù)輸出表現(xiàn)形式上，改變以往以數(shù)字為主的呈現(xiàn)方式，通過柱狀圖、餅狀圖、折線圖和表格等與數(shù)據(jù)、文字等相結(jié)合的方式，使財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)清晰、易懂、可比較，便于使用者更直觀地了解財(cái)務(wù)資金執(zhí)行進(jìn)度、預(yù)警違規(guī)信息，方便查看各單位、各項(xiàng)目的執(zhí)行情況，既能提高工作效率，又能讓財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)發(fā)揮出重要作用。

2.為管理層決策提供支撐

智慧財(cái)務(wù)平臺建設(shè)的目的是滿足管理層對財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的需求，為財(cái)務(wù)決策提供支撐，提高財(cái)務(wù)監(jiān)督能力，有效開展風(fēng)險(xiǎn)防控。因此，在形成標(biāo)準(zhǔn)化表樣工具及報(bào)告模板的過程中，應(yīng)充分征集各級管理層需求及意見，充分考慮數(shù)據(jù)的全面性、有效性、準(zhǔn)確性，可開展縱向、橫向?qū)Ρ确治?，縱向主要是分析整體發(fā)展態(tài)勢，可以采用趨勢分析法、比率分析法、比較分析法、因素分析法。橫向主要是進(jìn)行各類結(jié)構(gòu)性分析，可以采用比較分析法、比率分析法，多種分析方法綜合利用，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的價(jià)值。在數(shù)據(jù)整合分析中，以會計(jì)分期為基礎(chǔ)，實(shí)現(xiàn)按月分析時(shí)間跨度，直觀清晰地呈現(xiàn)資金總規(guī)模和各類別資金情況，專題分析專項(xiàng)資金和重點(diǎn)資金，預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督實(shí)時(shí)查詢，對異常信息提供紅色預(yù)警，及時(shí)、便捷、精準(zhǔn)、有效的服務(wù)功能，為管理者科學(xué)管理、開展氣象業(yè)務(wù)，全面掌握資金狀況和科學(xué)決策提供財(cái)務(wù)依據(jù)，增強(qiáng)財(cái)會監(jiān)督和風(fēng)險(xiǎn)防控功能。

三、搭建智慧財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)平臺建設(shè)框架

1.構(gòu)建分析取數(shù)表樣工具

為構(gòu)建表樣取數(shù)工具，需多次開展需求調(diào)研，調(diào)研對象包括管理機(jī)構(gòu)、單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人及法人、基層財(cái)務(wù)人員、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人等，最終結(jié)合賬務(wù)系統(tǒng)取數(shù)的可行性、合理性、科學(xué)性，形成完善的表樣取數(shù)工具。該表樣設(shè)計(jì)應(yīng)充分考慮各級管理層重點(diǎn)關(guān)注的財(cái)務(wù)信息指標(biāo)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控重點(diǎn)，將一級指標(biāo)和明細(xì)指標(biāo)分析相結(jié)合，一級指標(biāo)直觀綜合呈現(xiàn)單位整體財(cái)務(wù)狀況，明細(xì)指標(biāo)詳細(xì)分析各一級指標(biāo)的具體內(nèi)容，如預(yù)算執(zhí)行情況、收支情況、資產(chǎn)情況、往來款情況等具體財(cái)務(wù)信息。在表樣呈現(xiàn)形式上，一級指標(biāo)在首表展現(xiàn)，呈現(xiàn)單位總體財(cái)務(wù)狀況，明細(xì)指標(biāo)作為一級指標(biāo)的深入分析，以套表形式，通過點(diǎn)擊具體一級指標(biāo)呈現(xiàn)。具體分析內(nèi)容如表1所示。

表1 智慧財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)平臺表樣工具分析內(nèi)容

2.根據(jù)表樣工具形成分析報(bào)告模板

取數(shù)表樣采用對比分析法、趨勢分析法、占比分析法、因素分析等方法對財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行深入加工分析，為生成財(cái)務(wù)分析報(bào)告提供有效財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。財(cái)務(wù)報(bào)告分析需更加直觀地協(xié)助管理層了解單位財(cái)務(wù)狀況，預(yù)警財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)信息，具體體現(xiàn)下以下幾點(diǎn)。

（1）直觀呈現(xiàn)單位總體財(cái)務(wù)狀況。一級指標(biāo)尤其是對重點(diǎn)指標(biāo)進(jìn)行對比分析，便于管理層及時(shí)掌握單位整體的財(cái)務(wù)狀況。其中基本戶資金并不全部是單位可自由支配的資金，包括各種往來款、課題等資金，分析可自由支配資金可以真實(shí)展現(xiàn)基本戶資金面貌，降低挪用資金的風(fēng)險(xiǎn)，為管理層提供重要財(cái)務(wù)預(yù)警信息。

（2）預(yù)警、分析預(yù)算執(zhí)行情況。預(yù)警單位管理層實(shí)際執(zhí)行率是否達(dá)到執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)，深度分析基本支出和項(xiàng)目支出的預(yù)算執(zhí)行情況，有助于掌握具體明細(xì)科目預(yù)算執(zhí)行的達(dá)標(biāo)情況及合理性，為日常預(yù)算執(zhí)行明細(xì)科目控制及每年預(yù)算編制工作提供參考。

（3）實(shí)時(shí)呈現(xiàn)單位收支情況。氣象有償服務(wù)收入以時(shí)間（月、季度）為節(jié)點(diǎn)進(jìn)行分析，以趨勢圖形式展現(xiàn)趨勢波動情況，并進(jìn)行年度對比分析及收入類別占比分析，有助于發(fā)現(xiàn)收入規(guī)律及異常情況，及時(shí)查找原因。人員支出情況表重點(diǎn)分析單位整體人員支出情況、不同類別的人員支出情況、不同資金渠道對人員支出的經(jīng)費(fèi)保障情況，以及重點(diǎn)人員支出明細(xì)情況等，并通過年度對比分析，及時(shí)掌握單位人員支出的合理性及變動情況。重點(diǎn)費(fèi)用支出情況表通過年度對比、預(yù)決算對比等分析重點(diǎn)費(fèi)用支出情況，如三公經(jīng)費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、會議費(fèi)等。

（4）協(xié)助完善資產(chǎn)管理。固定資產(chǎn)情況表分析固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)成新率，資產(chǎn)報(bào)廢率、增長率，人均占有率等，協(xié)助單位更好地進(jìn)行固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)管理。在建工程情況分析幫助單位管理層了解尚在掛賬的在建工程項(xiàng)目情況，提醒單位根據(jù)在建工程項(xiàng)目的執(zhí)行情況及時(shí)辦理竣工決算，避免長期掛賬。

（5）提醒及時(shí)清理往來款。往來款情況表按照應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款兩個類別進(jìn)行分析，通過開展賬齡分析，預(yù)警單位及時(shí)進(jìn)行往來款清理。往來款大幅變化時(shí)，提醒單位及時(shí)查找往來款異常的原因，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

3.對表樣工具及分析報(bào)告進(jìn)行系統(tǒng)測試

借助信息技術(shù)手段，將表樣取數(shù)工具及分析報(bào)告模板植入計(jì)財(cái)業(yè)務(wù)系統(tǒng)測試，測試取數(shù)的準(zhǔn)確性，以及分析報(bào)告的智能化、自動化，并根據(jù)測試結(jié)果不斷調(diào)整表樣工具及報(bào)告呈現(xiàn)形式，最終形成標(biāo)準(zhǔn)的財(cái)務(wù)分析體系平臺。對報(bào)告中的異常信息，因單位業(yè)務(wù)存在差異性，還需財(cái)務(wù)人員人工查找原因，完善對異常信息反饋。

四、預(yù)期成效

1.實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)分析的實(shí)時(shí)化、自動化、標(biāo)準(zhǔn)化

智慧財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)平臺將實(shí)現(xiàn)從財(cái)務(wù)系統(tǒng)中自動提取數(shù)據(jù)、自動填入報(bào)表、完成財(cái)務(wù)報(bào)表及財(cái)務(wù)報(bào)告的自動生成。實(shí)現(xiàn)本單位預(yù)算執(zhí)行、收入、支出、資金存量、重點(diǎn)費(fèi)用、工資發(fā)放、資產(chǎn)管理等關(guān)鍵數(shù)據(jù)的“一鍵式”統(tǒng)計(jì)查詢功能，將單位的所有重要財(cái)務(wù)相關(guān)信息多維度、清晰地反映給決策者，輔助管理層快速、全面、系統(tǒng)地了解本單位財(cái)務(wù)實(shí)時(shí)狀況，為他們?nèi)嬲莆招畔⒑蛥⒖紱Q策發(fā)揮重要作用。

2.為財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控提供堅(jiān)實(shí)保障

智慧財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)平臺的應(yīng)用充分發(fā)揮財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)信息資源集中優(yōu)勢，將龐大、分散、枯燥的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)綜合整理利用，創(chuàng)新監(jiān)督方法和手段，對內(nèi)部控制中的六大業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)時(shí)把控，可協(xié)助監(jiān)督、審計(jì)、內(nèi)控、預(yù)算績效等相關(guān)業(yè)務(wù)審查需求，最大效率地發(fā)揮數(shù)據(jù)管控作用，增強(qiáng)了財(cái)會監(jiān)督和風(fēng)險(xiǎn)防控功能，能更加及時(shí)和精準(zhǔn)地發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)問題和資金風(fēng)險(xiǎn)問題，提高風(fēng)險(xiǎn)預(yù)見、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)判能力，力爭把財(cái)務(wù)和資金風(fēng)險(xiǎn)隱患發(fā)現(xiàn)和處置于萌芽狀態(tài)。

3.為管理層決策提供數(shù)據(jù)支撐

有效的分析體系使得年度財(cái)務(wù)綜合分析轉(zhuǎn)變?yōu)樵露确治?，預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督成為實(shí)時(shí)查詢，及時(shí)、便捷的服務(wù)功能使財(cái)務(wù)分析成為一項(xiàng)日常性工作。即使沒有較好的財(cái)務(wù)基礎(chǔ)知識功底，管理層仍可依賴及時(shí)準(zhǔn)確有效的財(cái)務(wù)分析數(shù)據(jù)，精準(zhǔn)地做出決策，統(tǒng)籌協(xié)調(diào)資金，規(guī)劃項(xiàng)目、大力提升單位的計(jì)財(cái)管理水平。

五、結(jié)語

綜上所述，構(gòu)建智慧財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)平臺可以實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析的智能化、自動化、標(biāo)準(zhǔn)化，使得財(cái)務(wù)分析不再單純依賴財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)水平和職業(yè)敏感性。智慧財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)平臺建立的關(guān)鍵在于以管理層需求為出發(fā)點(diǎn)，設(shè)置合理有效的財(cái)務(wù)分析指標(biāo)，最終以直觀易懂的形式呈現(xiàn)在需求者面前，才能增強(qiáng)使用者對數(shù)據(jù)平臺的可信度，發(fā)揮最大效益。