基于應收賬款管理的貨代企業經營風險防范研究

馬穎

中國天津外輪代理有限公司

近年來，國內的貨運代理行業一直處于一個競爭激勵、發展迅速的時期，特別是隨著貿易競爭的加劇，整個貨運代理行業的經營管理風險也越來越大，為了能夠在這樣的市場環境下，還可以積極地去承接更多的客戶與業務，貨運代理企業在開展業務時會采取給予客戶賬期的方式，即墊付對應的資金之后，再進行應收賬款的回籠。國際貿易行業競爭激烈，但入門門檻并不高，導致從業者眾多，但企業素質良莠不齊，出口企業破產的狀況也頻繁發生，所以從這個角度來說，如果貨運代理企業沒有在這個過程中，更好地處理好應收賬款的管理和風險防范的相關問題，也會導致其成為后期企業無法繼續經營發展的關鍵所在。所以說，企業需要強化應收賬款的管理和風險防范，有針對性地提出相應的管理和風險防范措施，為企業能夠在市場經濟持續低迷的環境下，依然正常、穩定的運行，提供堅實的資金保障。

一、應收賬款管理概述

應收賬款管理，實際上指的就是在具體業務開展的過程中，從銷售商那里將貨物或者是可以提供的服務給予購買方，并且從中收取的款項，包括應收賬款和應收票據。這個時候債權就已經開始成立，一直到款項實際回收或者是款項作為壞賬處理視為結束。在這種狀況下，授信的企業可能會采用全面的方式和科學的手段，對應收賬款的回收的整個過程進行全方位的管理，之所以對其進行管理，主要的目的就是為了可以保證第一時間收回應收的賬款，盡可能地降低，甚至是避免在信用方面出現的風險。從某種程度上來說，應收賬款的管理也是客戶信用管理的核心部分。通常情況下，應收賬款的管理可以分為兩部分，第一部分就是從債權開始成立，一直到應收賬款的日期到限這段時間的管理，也就是說應收賬款拖欠之前的管理；第二個部分是應收賬款到期之后的管理，也就是說拖欠之后的管理。

應收賬款的功能除了可以擴大銷售的范圍，提高銷售收入之外，還可能增加企業在經營中的風險，甚至可能提高信用成本。應收賬款的成本，事實上指的就是銷售方由于擁有應收賬款而付出的代價，主要包括機會成本管理和壞賬成本。現如今由于市場競爭越來越激烈，所以在這種情況下，應收賬款的賬期也是推動銷售的一種重要方式。企業的應收賬款實際上就是為顧客提供交易，在一個有限的時期內，為了讓顧客可以購買產品，而向顧客提供資金，相對來說這種方式對顧客來說是有利的，而且顧客在一般的情況下也會選擇這種方式，有一定的促進銷售的作用，對企業開拓新的市場來說有積極的意義，但是從某種程度上來說，如果應收賬款在對應的時間內沒有收到，這對于企業來說，不但會導致資金鏈的斷裂，而且也會對正常的運行產生一定的影響，也就意味著會直接導致經營風險的增加，從而影響到企業的經濟效益和社會價值。

二、應收賬款管理的貨代企業經營風險防范的重要性

首先，強化應收賬款的管理，可以幫助貨代企業降低在經營管理中的資金風險，減少相應的損失。一般來說，應收賬款本身就是貨代企業流動資金中產生風險因素較大的一項資產，而且這部分資產所對應的貨物資產的所有權，在已經轉移的情況下，如果沒有對其進行高效的管理控制，那么在這種情況下什么時間才能收回應收的賬款，就會有非常大的不確定性。其次，強化應收賬款的管理，可以幫助優化貨代企業的外部形象，特別是一些規模較大的企業。通常情況下，投資者對于應收賬款的關注度都比較高，如果相對來說處于一個比較科學，合理的范圍內，那么就說明企業獲得的質量和提高經濟效益的能力，同時會得到投資者的肯定，從某種角度來說，也非常利于企業在經營發展的過程中申請銀行貸款。最后，強化應收賬款的管理，可以提高企業資金使用的效率，也能夠提升經營的規模。眾所周知，應收賬款的周轉率要比其他賬款的周轉率更高，如果應收賬款回收得非常及時，那么相應的各種風險也會比較低，除此之外，貨代企業也會有其他的力量來擴大經營的規模，提高市場的占有率，促進其持續、健康地發展。

三、基于應收賬款管理的貨代企業經營風險防范研究

(一)構建應收款項管理與風險控制體系

貨代企業財務風險控制面臨的最大問題就是攬貨銷售與賬款回收的平衡問題，尤其隨著海外經濟規模的不斷擴大，墊付資金已經成為貨代企業參與市場競爭的重要籌碼，很多貨代企業為完成季度業績而增加銷售額，不斷抬高信用銷售額度，從而導致企業面臨的應收賬款風險增大。構建應收款項管理與風險控制體系，就是從貨代企業的發展戰略與管理理念角度，對企業經營理念與運營過程進行科學調整和有效控制。首先，矯正企業內部對業務量的單方面強調，平衡好銷售業務與應收貨款間的關系，對企業墊付資金的總量、類目等進行科學篩選，對企業經營風險和財務風險進行有效控制；其次，針對應收款項管理設置分權機制，明確銷售部門、財務部門、信用管理部門三者間的分工與職責，并基于企業業務的實際情況定期開展評價分析，推動企業內部管理體系的有效運轉；同時，在企業內部建立并完善應收款項管理與風險控制體系，對企業的貨代業務進行系統梳理，以業務流程為中心對業務發生的事前、事中、事后情況進行詳細分析，構建包含企業制度、信用政策、結算方式、客戶管理、對賬制度等多個方面在內的企業管理制度，對其中風險項目進行評估，從而建立風險控制體系。

(二)制定合理的信用政策

貨代企業要想降低在經營管理中的風險，更好地防范這種風險，就需要在強化應收賬款的管理下，制定合理的信用政策，做好客戶的授信工作，企業信用政策直接影響到了應收賬款的大小，以及壞賬風險程度的高低。除此之外，貨代企業信用政策主要體現在兩方面，一方面是信用標準，另一方面是信用期限。信用標準的制定，直接影響到了貨代企業收入的高低，所以從這個角度來說，企業一定要有針對性地建立根據不同客戶來管理的體系機制。不同的客戶，應該有不同的信用標準。根據客戶規模的大小，出貨量的大小，以往的信用狀況等來進行權衡，在明確的信用標準之后，企業需要明確信用期限，如果信用期限較長，那么與客戶合作業務的深入度，也可以更高，貨代的銷售額也能夠提高，但是相對來說風險也會被潛在的一些機會成本沖銷。這種情況下，貨代企業一定要將客戶的信用狀況結合起來，并且適當地向客戶明確信用期限。

(三)加強信用期限與信用額度的管理

貨代企業需要強化信用期限與信用額度的管理，為往來的客戶進行信用評級、授信，以及后續的管理合理，有效地控制經營管理中的信用風險，降低應收賬款的壞賬概率，加快現金流的周轉。根據企業經營發展的實際情況，明確客戶的信用額度。對客戶進行信用分析，迅速地從客戶群體中識別出潛在的信用風險，包括明確有可能無力償還貨款的客戶，除此之外，企業的財務部門需要和市場營銷部門緊密地聯系在一起，提供交流意見，盡可能地在擴大銷售的同時，避免信用風險的出現，做好信用期限、信用額度的管理。如果說客戶的信用不佳，那么一定要減少信用額度，縮短信用期限，反之則增加。

(四)強化應收賬款的單個客戶管理和總額管理

針對單個客戶，企業需要做好相應的記錄，了解客戶付款的及時程度，包括客戶所提供的信用條件，以及付款的時間等等。檢查客戶是否突破信用額度，企業一定要全方位地掌握客戶的實際情況，以方便后期第一時間采取相應的措施，與客戶進行聯系，提醒客戶盡快地付清款項。針對總額的管理，相對來說企業的經營業務比較繁重，并不可能對所有的客戶進行單獨的管理，所以從這個角度來說，要將更多的重點放在總額的管理與控制。首先，財務部門需要分析應收賬款的周轉效率和平均收款的期限，明確流動資金是否處于一個正常穩定的水平。在這種情況下，企業可以將這一項指標與以往實際的發生進行比較，明確應收賬款管理中存在的問題，有針對性地提出相應的解決措施。除此之外，企業還需要明確自身所制定的信用標準是否過于嚴格或者過于寬松，改正信用標準，檢查自身的信用政策是否健全，明確有多少欠款超過了信用期限，這部分欠款是否正常，在后期是否能及時地收回，還需要對客戶進行必要的監督。

(五)重視信用政策的執行情況審核

企業需要根據實際情況，嚴格地控制應收賬款，特別是對于銷售部門的負責人以及各個部門的主管，要嚴格地執行信用政策控制要求，監督信用政策的落實狀況，對于信用政策的執行情況，加強審核，禁止出現套用客戶信用額度的狀況，如果發現一定要嚴肅地處理。實際上，也就是說，企業需要強化對客戶的信用管理，特別是掌握客戶的資產信用變化等狀況，尤其是財務狀況和經營變化的相應的信息，對其進行定期的分析和評估，對客戶實現動態化的管理，降低對應的風險。企業在充分明確客戶的信用狀況之后，可以選擇適當的結算方式，對于一些資產信用狀況比較好，而且還有正在積極合作的業務客戶，可以適當的放寬信用政策。對于一些盈利狀況不太好，而且資產信用度也比較差的客戶，企業需要選擇現金結算的方式，也就是說，針對不同的客戶可以采取不同的結算方式，這樣一來，也能夠盡可能地降低應收賬款給貨代企業經營發展所帶來的各種風險。

(六)實行定期對賬制度

企業需要執行定期的對賬制度，企業的財務部門工作人員需要認真地記錄銷售和回款的賬目，定期與客戶核對賬目，還需要與銷售部門的銷售人員核對賬目，如果賬目不一致，就要說明具體的原因，以此來調整賬目。除此之外。財務人員的臺賬，企業財務的賬目，客戶的賬目需要做到賬目與賬目之間是完全符合的，如果說不一致，那么就需要申請財務部門與客戶一起進行賬目核對。財務部門的工作人員完全有義務催促客戶及時地付清賬款、調取賬目。財務管理人員需要根據反映的實際狀況，了解執行的具體狀況，及時地提出相應的意見。此外，在如今的信息技術條件下，企業應著重利用信息化的技術對賬目進行集中管理，動態更新，建立紙質版和電子版的雙重臺賬，以業務操作系統和財務管理系統實現業務數據和財務數據的整合和管控，從而加強對企業賬目的管理。建立定期的對賬制度有一個好處就是企業可以及時地發現客戶賬目之間的問題，包括款項是否錯誤，或者出現疏漏。有問題的話也可以第一時間進行調整處理。這樣一來，企業的一些業務在發展過程中，也能夠得到一個相應的促進，應收賬款也能夠及時地入賬，對于貨代企業的經營發展來說，更是有百利而無一害。

四、結語

總的來說，加強應收賬款的管理，降低企業在經營發展中的風險，也是提高貨代企業市場競爭力，占據市場份額的核心方式，但是，隨著市場環境的變化，一部分出口型的貨代企業經營狀況持續不佳，如果應收賬款不能第一時間收攏，則會導致貨代企業資金鏈斷裂。從這個角度來說，貨代企業一定要加強內部的控制，對客戶進行分層管理，在此前提下，將應收賬款發生到最后的回收這一個過程的管理工作落實到位，健全內部控制體系機制，糾正不良的銷售行為，明確各個部門的分工和崗位職責，對應收賬款的全過程進行相應的監督、管理與控制，盡可能地將風險降低或者是控制在企業能夠接受的范圍之內，減少企業在經營發展中的各種風險，為貨代企業在激烈的市場競爭中持續、穩定、健康地發展創造良好的條件。