淺議集團財務共享中心模式財務人員轉型及風險管理

何 麗 淮北雙龍礦業有限責任公司

對于集團財務而言，財務風控工作和財務人員轉型尤為關鍵。集團的經營項目具有多樣性，因此財務風險分布較為廣泛。集團想要獲得高收益，就要積極踐行財務人員轉型，建立完善的內控體系，在此基礎上合理消除資金風險。本文以案例企業為實例，分析企業的財務狀況，判斷可能存在的財務風險，找出風險形成的原因，給予相應的風控對策。此種研究方法，具有實例單位財務問題分析的針對性，可助力企業整改經營方案、優化內控流程，促進企業處于平穩的發展狀態。

一、財務共享中心模式剖析

在社會經濟牽引下，企業經營規模變大，集團財務共享服務被一再細化，發揮著重要作用。研究發現，財務共享中心是指集團結合實際，綜合運用財務管理要素和先進的信息技術等，實現業財高度融合。借助云計算及業務管理等模塊完成業務系統集中管理，在集中處理的前提下實現財務核算、結算等多流程的整合，借此達到標準流程化與規模化，助力集團發展轉型，提高財務管理效率。正是因為如此，財務共享中心模式，被看作是財務不斷標準化的過程，作用顯著。財務共享服務中心，需要區別于傳統財務核算，在共享中心中需完成多業務板塊的數據分析，要應用云計算等對財務管理流程重新再造及優化，為業財融合夯實基礎。財務集中核算至關重要，是財務共享中心基石，也是集團財務綜合管控的基礎。從現實經驗來看，一般財務共享中心為發揮作用，均設立在集團財務部，囊括了分支機構的財務管理。在該財務模式中，會出現頻繁的財務核算流程，例如報銷管理、銷售管理、無形資產核算及報表等工作。總而言之，財務共享服務值得推廣，對企業業務標準化執行標準較高，運營管理相對規范，在共享服務模式下，集團更期望人員執行高價值的工作。人員要全面分析數據，同時進行納稅籌劃及預算管理，幫助企業效益增長，為此財務人員轉型是落實財務共享的關鍵一步。除此之外，在財務共享模式下，還要加強風險防控，確保集團可持續發展。

二、案例企業的業務情況和財務風險表現

(一)案例企業的業務情況

案例企業成立于1997年1月，為工業企業，業務眾多，規模較大，且在市場中具有一定的競爭力。2021年4月該集團發布了企業季度報表，通過企業報表數據可以發現在2021年第一季度中經營收入約為2.35億元，相比2020年增加了190.68%，利潤總數為0.93億元。2020年，案例企業增加了新的項目，在工業領域具有較高的競爭力。雖然該集團業務拓展能力強勁，但也萌生出了財務風險管理問題，值得集團高層廣泛關注。

(二)集團財務風險表現

1.營業收入下滑，獲利能力降低

在分析案例企業的盈利能力時，可選擇利潤指標，作為風評的關鍵。研究發現，案例企業進行新的項目投資時，存在投入項目類別多的問題。比如新工藝、新科技等，為增加用戶認可度，追加了項目的投入資金。為此，在判斷案例企業經營能力時，需重點參照集團利潤指標。另外，公司財務風險成因中，還存在著財務決策缺乏可行性、科學性的因素。現實工作中，正是因為信息利用不到位，才會導致決策失誤，而免財務決策失誤的有機保障是對財務流程的細化，并實施監督管理。舉例來說，在資產投資決策階段，針對投資項目來說，需要有可行性分析的保障，如果經濟信息不全面或者是摻雜虛假，將會降低決策能力，讓失誤頻繁發生。在企業發展中，決策失誤影響深遠，不僅會使投資項目理想性收益壓縮，讓投資無法按期收回，還會加大財政壓力，給企業造成威脅，帶來巨大的財務風險。結合現實經驗可知，由于投資決策者意識偏頗，會造成盲目投資現象，從而降低企業投資效益，企業的長期償債能力將會弱化，衍生出較大財務風險。所以在風險防控中，決策科學性需高度重視。

表1 企業營業收入表(2018-2021)單位：億元

2.資產負債率高，償債能力弱

案例企業經營時，其自身資產規劃合理性、債務償還的及時性，是判斷企業償債能力的關鍵。如果企業存有一定數量的資產，不足以償還企業債務，將會迎來破產問題。案例企業資產負債率高，收入量較少。

參看負債表，以此反饋企業負債的償還風險。集團的債務償還能力欠佳，信用水平較差，依賴性強，導致企業經營中籌資資金能力不足，存在諸多的風險，同時限制了公司發展。集團想要改變現狀，應采用先進的新技術，增強自身的優越性，通過擴寬籌資渠道等，強化企業自身競爭力。為了實現這一目標，企業需要合理開發融資渠道，將潛在風險規避掉，提高企業防御風險的真實水平。

表2 資產負債表 (2018—2021)單位：億元

3.債務結構不合理

如表3-5所示，是案例企業2019—2021年時間段的流動負債規模情況。2019—2021年，集團的流動負債占總負債占比和流動負債占總資產占比，均呈現上漲態勢。由此可以看出，集團存在債務結構不合理的風險。除此之外，案例企業自2019年起，經營流量數額處于小幅度波動狀態，并且有較高的資金需求，意味著資金風險較高。

表3 集團2019—2021年時間段的流動負債規模 單位：元

三、基于集團財務共享理念的財務人員轉型策略

(一)加強人員法律培訓和對新會計準則知識的更新

集團財務工作較復雜，有效的財務管理工作中，財務人員是重要支撐，為消除集團財務風險，確保資金的安全及合理運行，人員的法律培訓十分必要。現實工作中，需重視人員意識強化，引導財務工作與時俱進，打破既定模式下現有的財務管理思路限制。現如今，信息技術高速發展，大市場環境競爭激烈，在此背景下，市場化改革力度增強，適應于企業的新會計準則已經完成多輪與國際社會的接軌，為我國企業財務轉型夯實了基礎。作為財務工作者除了有正確價值觀引導外，還要主動學習法律知識，實現對新會計準則知識的更新，強化自身實踐能力，確保企業的競爭力[1]。為順利實現人員業務升級，集團企業可結合實際，對骨干人才全面培訓，組織其到國家審計學院學習或者到正規院校回爐深造，借助這樣的方式，培養人員綜合能力。也可以通過大成方略，加強與培訓機構合作，幫助財務人員更新理論知識，養成學習型人才，實現財務共享服務的達成。

(二)優化提升隊伍素質

“專業人做專業事”，這句話還是有一定參考價值的，當前各企業人員構成復雜，起到重要作用的財務人員素質不統一，財務工作令人擔憂。為達到理想管理效果，企業者需嚴格篩選人員，從不同維度評價財務人員，例如學歷、學習能力、技術技巧、溝通能力等。提高隊伍準入門檻，借此保障隊伍的高素質。目前，我國創業型公司較多，國家要適當介入，明確財務梯隊人員的素質要求，解決會計管理要求不嚴格的實際問題[2]。具體工作中，加強校企合作，從專業院校選擇人才，充實集團的財務團隊，提升財務管理綜合水準，合理消除財務危機。實踐表明，只有人員素質提高，才能合理落實財務共享模式，發揮該模式積極作用。考慮到當前企業已經不再運用手工憑證，故而需要通過培訓的方式，增強財務人員的數據分析以及業財融合知識掌握水平，使其能夠將更多時間分配到財務數據分析及深入業務部門進行業財融合。

(三)培養狼性危機意識

除了上述措施外，還需加強狼性危機意識培養。隨著科技高速發展，大數據、云計算滲透領域增多，管理思潮日新月異，當前環境下的財務管理，需積極應對挑戰，提高行業標準。為實現人員的轉型，需培養人員危機意識，注重風險的防控，為集團運行搭建起高效的防護網，確保企業脫穎而出。集團企業財務工作中，需看到人員素質強化的價值，以綜合專業工作能力作為考核的基本點，工作期間實現人員末位淘汰制，確保團隊具有狼性意識。每年引入應屆大學生，為財務隊伍注入新鮮“血液”。對新入職員工加強培訓，使其養成“能者上，庸者下”的意識。工作實踐中，積極引導財務人員，強化其對財務共享的認知，工作期間打破專業模塊化管理牢籠，培養狼性危機意識，時常進行自我反思，對財務工作與時俱進，改正自身的工作作風，確保財務工作質量。

(四)健全考核監督體系

在現實工作中，為了促進人員的轉型，讓風險防控更周全，需健全相關管理制度，借此約束人員行為，執行全面預算策略，借助考核監督體系，實現人員能力增強。具體實踐中，可根據預算的標準，推行完善的業績評價，在評價體系中實現考核結果和工資的掛鉤，在此基礎上發揮財務風險管控優勢[3]。財務預算執行階段，需積極開展審計工作，將財務風險盡早消除。

四、基于集團財務共享理念的財務風險管理措施

(一)完善企業組織機構設置

現實工作中，需強化集團總部的職責，對財務共享服務中心大力宣傳和進行直接垂直管理，結合企業發展實際，精準為部門提供服務，合理完善組織機構設置，在此基礎上實現各部門的配合，確保財務共享順利落地。工作期間，具體優化方案如下：首先，加強集團部門的聯系，注重信息溝通的順暢。傳統工作模式中，存在溝通不到位問題，從而促成信息極不對稱，從而誘發工作失誤。基于此，集團要完善溝通機制，在正確梳理出問題的基礎上，找到相關的負責人，借此提高工作效率。其次，針對現實工作流程中，財務集中核算權限不清晰和業務流程梳理不清的棘手問題，財務要深入業務一線，以業財融合為目標，會同部門了解情況，確保工作的標準化。為了實現財務共享，順利促進財務共享中心搭建，需將業務流程標準化。圍繞共享中心的建立，積極踐行制度現行，保留原財務核心人員，降低公司運營影響，防止業務斷檔。

(二)優化財務共享制度

為消除財務管理風險，需優化財務共享制度，在此前提下搭建標準化業財融合流程和制度化的財務管理流程，確保集團可持續發展。優化財務共享制度，可采取如下措施：第一，重視外部財務管理需求的滿足，完成規章制度建設，工作實踐中防止有缺陷的管理制度存在，借助合理化契機，保證財務共享服務高質量搭建，實現業務財務對接，為企業經營中風險的消除提供保障。第二，匹配人性化考核機制。集團企業的發展，應有財務制度作支撐，明確嚴格的考核機制內容，確保管理要追究責任到人，借此合理消除隱患，提高財務運維的質量。另外，根據企業的業務需求，對制度合理更新，注重和優化內部審計建設，發揮審計強大功能。日常管理活動中，要始終貫徹內部審計，在合理機制中追究責任，降低工作失誤率[4]。第三，對內控體系加以完善，持續優化控制管理。在具體工作中，需明確財務共享服務機構的創建功能，中介機構選擇上，要優選能力強的機構，從源頭杜絕虛假投標現象，保障財務工作品質和效果。同時，共享中心搭建階段，需充分了解公司運營相關情況，其中包括業務的性能、特點等，合理規避財務共享中心功能弱化，無法確保人員有效溝通，進而消除不利影響。

(三)建立財務風險預警

實踐證明，在財務共享模式下，風險預警至關重要，在實際應用中起到重要支撐作用，屬于基本保護措施，可借此消除隱患，控制不利影響的覆蓋范圍，將風險從源頭規避，確保財務管理有效性。在本文案例中，該集團存在明顯的資產負債率高問題，為此要結合實際情況，加強風險預警和防控，明確財務風險指標，靈活運用這些指標，構建完善的預警體系。通過合理化的方式，完成事前監控、分析和預警。預警從某種功能來說，屬于事前防范措施，因此預警手段要有一定的前瞻性，將“防患于未然”完美呈現。在風險預警機制中，確保集團的利益損失最小，夯實集團發展根基。

與此同時，多開辟融資渠道，避免集團業務發展的局限，消除財務工作的風險，構建完整的防范體系。實際工作中，如果資金籌集形式古板，方式單一，就會加大融資風險，讓企業陷入融資困境。為此需加強合作，開通不同的融資渠道，避免融資方式單一，為集團業務擴展提供更多的可能。

五、結語

綜上所述，目前企業競爭加劇，在全球化背景下，集團的財務管理創新需平穩落地，保障集團發展后續動力。財務管理創新中，要重視人員的轉型和有效的風險控制，確保二者同步進行，應用合理化措施，消除企業發展困境。通過管理會計的轉型、業財融合和共享中心模式的搭建，將集團財務工作推向新的高度。■