新市鎮PPP項目運營期績效評價指標體系的構建

文/吳夢 郭曉明 （江蘇財經職業技術學院）

一、新市鎮PPP項目運營期績效評價

（一）運營期績效評價內涵

PPP項目績效評價內涵在于行為與結果的一致性。新市鎮PPP項目運營期績效評價，政府要充當管理者和評價者的角色，在運營過程中，以制定的績效目標為標準，通過建立合理的指標體系，并采用科學的評價模型，對項目的實際運營效果進行公正客觀的評價，并根據評價結果判斷PPP項目的實際運行狀況。

（二）運營績效評價范圍

根據“績效評價5E原則”，新市鎮PPP項目運營期的評價范圍在于經濟性、環境性、效率性、效果性及公平性。其中，經濟性衡量社會資本的合理收益，環境性評價項目的可持續發展能力，效率性評價項目的投入產出情況，效果性指項目取得的進展與成效，公平性明確各利益相關者的責任與義務，并衡量項目的社會影響。

二、新市鎮PPP項目運營期績效評價指標體系構建

（一）構建原則

在構建績效指標評價體系時，除了考慮新市鎮項目的基本特征，還要考慮PPP項目績效評價指標選取的共性原則。通過查閱相關文獻，將其歸納為以下4個原則：一是全面性，即根據項目特點及周期有針對性的設計評價指標，保證指標的完整性；二是獨立性，各個指標要保持內部的獨立性，保證內涵無重疊現象；三是可衡量性，為保證后續績效評價模型的構建更具信服力，每個指標需要被賦值，有些無法量化的指標也要考慮其定性特點；四是動態性，指標體系的設計并不是一成不變的，要根據績效目標的變化適時調整。

（二）初步構建

本文采用BSC法進行績效評價指標體系的構建。PPP項目是政府與社會資本的合作項目，因此要注重“平衡”思想，考慮短期與長期目標、成本與收益等多種關系。因此，本文基于平衡計分卡原則，充分考慮新市鎮PPP項目的特點，將一級維度確定為：①財務能力；②內部流程；③可持續發展；④利益相關者滿意度。并以準則層11項指標為第二維度，指標層33項為第三維度，初步建立指標體系。

其中，①財務能力下包含二級指標財務抗風險能力（三級指標資產負債率、流動比率、資本積累率、利息保障倍數）、融資能力（信用評級、融資利率）、商業營運能力（凈資產收益率、總資產周轉率、總資產報酬率、VFM）；

②內部流程下包含風險管理（風險轉移能力、風險規避能力、分配比例）、質量管理（城鎮建設用地空間變化、設施設備維護、旅游資源維護）、項目管理（征地拆遷、公共基礎設施建設、特色小鎮規劃）；

③可持續發展包含環境效益（綠化植被覆蓋、垃圾排放控制、資源合理分配利用、環境可持續發展能力）、社會效益（良好的社會形象、居民生活質量提高）；

④利益相關者滿意度包含政府部門滿意度（社會效益、項目質量、公私合作、風險分配滿意度）、社會公眾滿意度（產品服務、服務質量、環境效益、新增就業滿意度）。

（三）進一步篩選及最終確定評價指標體系

為使各個指標更具針對性，相互作用更加有效，本文以指標層指標間互斥性，以及指標層指標相對準則層的重要程度為篩選依據，確立最終的指標體系。篩選通過問卷調查的形式進行，參與本次調查的專家有：高校及研究院專家、政府部門PPP項目專家、社會資本方項目專家，共計40人，主要通過微信平臺、電子郵箱等路徑發放問卷。問卷發放40份，回收40份，且全部為有效問卷。根據問卷調查的結果，匯總專家對各指標的選擇結果，計算各評語的比例，表中數值為該評價專家的選擇人數占總人數的比例，篩選結果如表1所示。

表1 篩選結果統計

根據表1的統計結果，剔除“非常重要”比例小于80的指標，如“風險分配滿意度”，以及弱互斥性大于50的指標，如“產品服務滿意度”。為便于后續指標權重確定，按層級編號各指標，目標層編號Ci，準則層編號Cij，指標層編號Cijk，最終構建出績效評價指標體系，如表2所示。

表2 新市鎮PPP項目運營期績效考核指標體系

三、新市鎮PPP項目績效評價指標權重的確定

（一）權重方法的選擇

指標權重的選擇方法包括德爾菲法、判斷矩陣法、層次分析法（AHP）等，根據新市鎮項目特點，本文選取AHP法進行指標權重的確定。層次分析法由美國運籌學家Satty提出，評判依據來源于專家打分，它將定性與定量分析相結合，將指標分解成三個層次，依次為目標層、準則層與指標層，適用于多準則問題的決策。具體步驟如下：

1.構造層次分析結構

構造層次分析結構是AHP法中最重要的一步，它將復雜的項目進行層次劃分。本文將項目分為三層，其中目標層是財務能力、內部流程等4個指標，準則層包含項目管理等11個指標，指標層則包含27個具體指標。

2.構造判斷矩陣

構造出層次分析結構后，繼續構造判斷矩陣。判斷矩陣將元素兩兩比較，指本層因素相對上一層因素的重要程度，主要通過專家打分法完成。對n個因素來講，兩兩比較判斷矩陣為C=（Cij）n×n，其中Cij指因素i和j相對于目標因素的重要值。評判標準參照判斷矩陣1-9標度法法則。

3.層次單排序及一致性檢驗

層次單排序指本層元素相對上層元素的相對權重，計算步驟如下：

（1）將判斷矩陣的每一列進行歸一化處理：

（2）將列元素歸一化的判斷矩陣按行相加：

（3）將wi歸一化：

可以得到向量w=(w1,w2……wn)T，該向量即表示相對于上一層因素的權重值。

（4）計算判斷矩陣最大特征向量：

（5）一致性檢驗：判斷矩陣數據來源于專家打分，由于主觀性太強，難免出現判斷失誤，故要對其進行一致性檢驗。計算公式為：

當CI=0時，矩陣具有完全的一致性；當CI≠0時，越靠近0，表明一致性越高；相反，一致性越低。由表3可以看出，當n＜3時，CI均為0，說明此時矩陣具有完全的一致性；當n＞3時，矩陣一致性受專家打分的影響很大，為使結果更精確，引入隨機一致性指標RI，并在此基礎上計算一致性比率CR（CI/RI）。RI的數值如表3所示。

表3 隨機一致性指標

當CR＜0.1時，表明判斷矩陣的一致性在可接受范圍內，若CR＞0.1，表明一致性不被接受，這個時候要將CR值調整到0.1以下，使之具有滿意的一致性。

（二）新市鎮PPP項目指標權重計算

根據以上的操作步驟，再次對專家進行問卷調查，通過收集與分析問卷數據，計算各專家每項打分的平均值，對問卷各層次指標判斷矩陣進行分析，得出相應權重值。首先對構造目標層指標判斷矩陣，如表4所示。

表4 績效評價目標層判斷矩陣E

（1）將矩陣D進行歸一化處理，得到矩陣D’：

（2）將元素歸一化的矩陣D’按行相加，得到矩陣:

（3）然后繼續歸一化處理E’，可得到權重向量為W=(0.094 0.294 0.479 0.133)T，由此，可得到一級指標中4個目標因素的百分比權重，即財務能力為9.4，內部業務流程為29.4，可持續發展為47.9，利益相關者滿意度為13.3。

（4）計算判斷矩陣的最大特征向量λmax：

將EW相乘，得到EW=（0.378 1.215 1.975 0.508）， 由 此 計 算λmax：

（5）進行一致性檢驗

再計算一致性比率CR，查看RI表，當n=4時，RI=0.9，=0.023，小于0.1，一致性檢驗通過。

基于以上相同的方法和思路，運用軟件YAAHP計算得到11個準則層指標和27個指標層指標的權重，并且全部通過了一致性檢驗。

四、小結

本文介紹了新市鎮PPP項目運營期績效評價指標體系建立的原則、方法與權重確立。在大量研究的基礎上，立足項目運營期的特點，根據平衡計分卡原理，設置了財務能力、內務流程、可持續發展、利益相關者滿意度四個維度，初步構建了績效指標體系，再根據專家打分法篩選確定出最終指標，最后利用層次分析法對各個指標進行賦權，最終建立出新市鎮PPP項目運營期績效評價指標體系。