探析大數據背景下企業財務風險的防控

張 岳 北大荒集團黑龍江軍川農場有限公司

一、前言

在現今大數據時代背景下，我國企業開始將大數據、人工智能等信息化技術與內部管理工作進行結合，在應用了大數據等信息化技術后，使我國的企業在產品創新、技術升級、提升管理效率等方面取得了長足的進展，大數據技術應用也早已經成為衡量企業綜合競爭能力的關鍵。在互聯網、大數據時代背景下，企業的內部管理與經濟行為幾乎與大數據均有關聯，圍繞大數據而開展的企業間競爭也在進行當中，企業若想在市場中生存且獲得必要的報酬，必須充分發揮大數據等信息化手段來對原有生產工藝、產品質量、內部管理模式進行創新。同時，企業在大數據背景下，還要警惕信息化便捷所帶來的財務風險，將內部控制、內部審計、報表分析等管理會計理論與信息化技術相結合，不斷提升企業財務風險防范的能力。

二、大數據背景的內容與特征

“大數據”是建立在互聯網之上的數據處理、分析技術，它較傳統數據庫的最顯著優勢與特點就是在于通過互聯網實現全球數據搜索，使數據獲取時在范圍、及時性等方面均較線下數據庫具有更高的效率，它是信息化時代更為重要的技術方式。目前，我國企業在應用大數據技術時，主要在以下幾方面發揮價值：一是企業工作人員通過大數據技術，可以對生產經營流程背后的信息進行深入的挖掘，通過對這些深層次信息的分析與總結，幫助企業管理層決策、防范財務風險。二是企業通過自己或聘請網絡公司對數據的再次開發，可以為企業在產品廣告、營銷方案制定等方面收集到具有個性化的數據，通過企業財務人員對數據進行分析、整理將為企業管理層制定戰略目標與方案提供具有參考價值的數據。在大數據時代模式下，企業工作人員可借助互聯網、云計算與存儲等高科技技術來優化企業內部管理流程，并可在網絡上收集到數據量龐大、范圍廣泛的相關數據信息。三是大數據技術已經成為企業獲取創新理念、思維的載體，它也在幫助企業了解市場、優化組織機構，使企業更有市場競爭與發展活力。四是大數據的最主要使用價值便是其自身的預測功能，大數據可以幫助企業工作人員對某一個項目、經濟行為收集與其相關的所有數據，收集的方式為非隨機抽取。綜上，大數據的數據收集范圍十分廣泛，它的應用為企業生產經營帶來了巨大的便利與優勢，在應用大數據的同時，企業還要注意防范大數據背景下所帶來的財務風險與數據安全隱患，這將是目前企業信息化建設中應予以強化的部分。

三、企業經營過程中存在的財務風險及風險管理特點

目前，在大數據背景下，我國企業存在的財務風險主要包括風險未被識別、風險造成的經濟損失及對生產經營影響等幾方面。同時，在大數據背景下，企業的財務風險管理主要具有以下特征：一是財務風險管理具有一定的系統化特點，它需要企業財務人員在構建起科學的財務風險預警體系，通過反饋、預警來幫助企業財務人員對潛在風險進行識別，并及時采取防范的措施。二是財務風險管理具有一定的開放性特點，企業在生產經營與制定管理決策中，將會受到企業內部、外部各種因素的影響，并將影響因素與財務風險管理體系、預警體系相結合，使企業財務風險防范的措施更加符合市場規律與企業內部實際情況。三是企業財務風險管理具有一定的持續性特點，它要求企業所有工作人員應始終保持對財務風險防控的意識，不斷提升自身風險防控的能力。

四、大數據背景下企業財務風險防范中存在的不足

(一)沒有充分對自身盈利能力進行預測

企業是以盈利為目的的法人組織，企業盈利能力不但可以為企業帶來經濟利益，還是企業綜合能力、市場形象的展現，如果企業財務人員可以科學地預測自身盈利能力，將在制定戰略方案方面提供科學的依據，使企業可以更加自信地投入到多元化經營當中，實現企業可持續、良性的循環體系之中。而目前，一些企業沒有對自身盈利能力進行預測，這樣將使企業在制定項目投資計劃、銀行貸款方案制定、資金保有量管理等方面失去科學的參考數據，一旦企業出現經營不善，將使企業資金鏈出現斷裂，極易使企業出現法律風險。因此，企業盈利能力與企業風險承擔能力直接成正比掛鉤，而如果企業不能很好地預測自身盈利能力，則極易面臨隨之而來的財務風險。

(二)沒有對企業內部管理情況進行科學的評價

1.企業整體盈利能力下降

目前，我國個別的企業盈利能力相對穩定，這種企業所在的行業多為基本建設、民生等行業，這些行業對企業自身的創新能力、盈利能力、經營管理能力要求并不高，國家也通過各種渠道來為企業提供幫扶。

而一些缺少創新、科技含量不高的企業，由于可以被其他企業進行仿造，使這些企業的產品出現極大的競爭，而面對有限的市場，使企業的盈利能力極速地下滑，如果企業沒有意識到市場的危機，沒有采取有效的創新與轉型，將直接威脅到企業的生存與發展。

2.經營活動存在一定的波動性

如上所述，企業整體水平的不足使得其自身在日常運營上也并無太多優勢，而這也正是大部分企業都存在的普遍問題，在企業運營過程中領導管理者起到決定性作用，當前很多企業靠的不是服務、產品和技術的強大支撐，只是一味地通過公關、走后門來維系著市場份額，這樣將使企業面臨極大的經營風險，并使企業的經營規模造成緊縮。因此，在大數據背景下，對企業管理層的決策能力及經營管理能力提出了較高的要求，需要企業管理層能夠通過對外界市場環境變化的影響進行關注，不斷完善企業內部經營管理，避免企業經營管理出現較大的波動性。

3.企業需要較高的資金流動性

目前，一些企業為了擴大再生產、研發新產品、創新生產技術，必須籌集一定規模的資金，企業在獲得資金的同時，也將使企業資產負債率不斷增加，一旦企業盈利能力出現問題，將使企業資金出現壓力，無法償還到期債務，最終將使企業產生一定的財務風險。債務的增加也促使著企業加速流動資金的出售、變現，使企業對流動資金的需求加大，以實現加快流動資金周轉的目的。

綜上，由于企業對流動資金需求的加大，雖然可以緩解企業當前生產經營所需，但負債規模的不斷加大也會影響到企業市場形象、投資者信息，也會使一些潛在的客戶因害怕無法收到貨款而停止合作。

(三)企業內部缺少必要的財務監督與理論實踐知識

首先，一些企業財務人員為了晉升，將主要的學習時間放在了MBA等在職研究生、學歷教育方面，這些學歷上的學習內容涉及財務實踐知識不多，而會計職稱考試、注冊會計師等資格考試具有一定的針對性。其次，企業在用人機制與選擇模式方面，企業人力資源管理部門在選人時，多以學歷作為門檻，對資格證書與實踐經驗沒有給予必要的重視。同時，企業在錄用財務人員以后，也不強化對財務人員的業務培訓，沒有為財務人員提供后續教育、資格證書考試方面的學習環境，財務人員在平時工作中缺少了必要的學習意識，無法適應大數據、管理會計等先進理論與技術應用要求。再次，多數的企業受到傳統財務管理模式的影響，將財務部門的工作重心仍放在了財務核算與記錄方面，沒有強調財務部門在對經濟業務、會計核算中的財務監督職能，無法通過監督來及時發現企業在內部控制中、日常管理中存在的潛在財務風險，無法為企業管理層提升財務管理貢獻力量。最后，個別的企業管理層與業務部門工作人員對財務人員錯誤的認知，也是造成財務人員無法適應新時代管理會計工作需要的主要因素。例如，個別的企業管理層在選派財務人員時，認為財務工作比較清閑，認為財務部門只是一個比較閑的輔助部門，通常選派一些要退休的工作員從事財務工作。再如，在財務監督工作方面，一些企業雖然也成立了專門的內部審計機構，但內審人員在開展審計工作時，常常會受到個別領導干預，內審人員出于懼怕領導、怕得罪人的心理，沒有將內部審計發現的問題及時向管理層進行反映，無法發揮財務審計監督職能。同時，個別內部審計人員在專業性方面的限制、對內審工作的漠視，也是阻礙財務監督職能發揮作用的關鍵。

(四)企業資金沒有高效使用

目前，造成企業資金管理效率低下的主要原因有：一是個別企業沒有制定投資戰略計劃與方案，特別是一些承擔國計民生的壟斷行業，由于存在一定的公益性，使這些企業對資金的謀劃出現空白。同時，一些私有性質的企業雖然流動資金有限，但也沒有制定資金管理目標，往往是制定某個項目的短期計劃，例如，對于一些儀器、設備的采購，沒有制定詳細的采購計劃，業務部門隨時申請隨時采購，并沒有通過對其他業務部門同類閑置設備進行清查，使企業常常會出現設備重復采購。有些企業還會通過租賃設備的方式來進行運營投資。這樣一來，很多企業在資金使用效率上則會明顯下降。二是企業領導者通常會過多的干預財務部門，財務管理人員一般不具備決策權，這就使得資金在使用方面并非是財務部所能規劃決定的。

五、在大數據背景下企業強化財務風險防范工作的措施

(一)重視企業盈利能力預測

企業管理層要提高對自身盈利能力的預測與分析，企業盈利的能力是造成企業各種財務風險的最主要因素，如果企業盈利能力下降，將使企業缺少了緊急應對資金短缺的手段，將使企業面臨極大的法律訴訟風險、破產清算風險。綜上，企業為了保證生產經營正常開展、會計信息質量的準確性，應從以下幾方面來強化盈利能力的預測：一是擴大再生產規模、創新生產工藝、升級儀器設備雖然會短期降低企業盈利及資金余額，增加一定的成本支出，但它會在未來的幾年內使企業具有創新與發展的動力。因此，企業財務人員在對盈利能力進行預測時，不要將眼光放在眼前短期經濟利益的實現，應樹立長遠的戰略規劃理念，從長遠發展、社會效益、環境保護效益出發來規劃銷售與生產。二是企業在實施精細化預測與管理時，應重新建立管理決策層級，以適應大數據背景對決策機制的要求，將決策與分析覆蓋到企業所有部門、工作人員，避免因決策機構過于臃腫而降低企業管理效率，增加人工成本支出。三是財務人員要通過互聯網、大數據技術在網上收集影響企業市場定位、產品銷售的信息，為企業制定市場營銷方案、預測產品盈利提供數據支持。綜上，企業管理層應強化對市場銷售的監控能力，強化對盈利能力的預測，為企業全面預算管理工作的開展提供數據支持，幫助企業管理層制定決策方案，適應大數據時代發展要求。

(二)實事求是地對企業內部實際經營情況進行評價

首先，企業應充分考慮大數據特點，結合企業自身管理特點重新建立起生產經營管理制度體系，在制度體系中要充分考慮大數據所帶來的便利與伴隨著的風險，將信息化手段與企業內部控制、財務核算工作相結合，從自身角度出發來降低企業財務風險。其次，企業在制定發展戰略目標時應樹立大局觀念，要在大數據、管理會計新技術的應用上，為企業財務管理制度的建立提供信息基礎，以使企業所制定的管理制度適應大數據時代發展要求。再次，企業管理層還要建立內部控制信息化平臺，重新對企業生產經營流程進行梳理，重點將關鍵崗位與風險點納入內部控制范圍，通過信息化技術與內部控制來實現對財務風險的雙重監控，有效地避免企業內部工作人員串通侵占企業資產行為發生的概率。此外，企業在制定管理制度與建設信息化平臺時，既要考慮成本效益原則，又要避免產生概念性的管理模式，一切制度的建立與信息化流程的制定應以企業實際經營情況、人員數量、機構設置、生產經營流程為基礎，避免一些“高大上”項目上馬，使企業資金造成極大的浪費。

(三)不斷創新企業財務管理模式與方法

在大數據背景下，企業在經營管理、市場營銷等方面具有更大的發展空間，隨著企業將多元化經營模式與大數據信息化技術相結合，將使企業實現規模化的發展模式。因此，企業在大數據時代背景下，應對傳統財務管理模式進行有效的創新。一是將互聯網、人工智能、大數據、云計算等信息化技術與財務管理相結合，利用云計算來代替財務人員手工運算，使財務數據分析的更加準確。同時，通過互聯網、大數據收集與企業經營、財務管理相關的數據，提高企業財務管理效率。二是為財務管理信息化創新引入、培養合格的財務人才，為企業業財整合、大數據應用、管理會計應用提供人才儲備。所以，企業不僅要針對現有財務管理人員開展專業的培訓學習，還要引入相應的管理人才帶動財務部門的整體業務能力提升。此外，企業還應注意對財務部門的合理監管，以此充分發揮其財務職能助推企業實現健康穩定的發展。

(四)實施企業全面預算管理

多數企業出現財務風險的主要原因就是在于沒有對資金進行科學的預算、把控，使企業因資金超支而面臨資金鏈斷裂、出現危機。因此，企業應強化資金全面預算管理工作，通過深入調查，保證財務人員制定的資金預算指標可行、科學。企業應從以下幾方面來強化資金全面預算管理：一是實施業財融合模式，財務人員在制定預算指標時存在主觀判斷性，應該深入到生產車間去了解預算執行差異真正原因與生產經營流程，避免制定的預算指標與實際執行結果出現較大的差異，強化企業全面預算管理工作發揮監控作用。同時，財務人員應充分利用大數據等信息化技術，對各業務部門預算指標、預算執行結果進行分析、整理、匯總，及時發現全面預算管理中存在的不足，為企業管理層制定完善的管理制度與流程提供支持。二是企業財務人員應制定財務預警指標體系，當某個經濟指標達到了紅線時，必須向管理層發出警報，使企業管理層有時間去采取風險防范措施，使企業內部樹立起正確的財務風險防范意識，避免企業財務被相關風險所束縛，而這一點必須要引起重視。尤其是在大數據背景下，企業財務基本較為固定且資金牽涉面較大，但凡某個環節差錯極易造成財務資金鏈的斷鏈，嚴重的也就是以企業破產告終，所以財務預警職能應作為重要環節來把控。

六、結語

綜上所述，大數據技術已經成為現代企業制度、管理會計、業財融合等管理模式運行的基礎，它也代表了信息化時代的特征。目前，我國多數的企業也開始將大數據技術作為重要的管理手段，并對大數據所伴隨的財務風險進行認真的梳理、排查，通過將大數據與內部控制、財務核算等工作相結合，來降低企業財務風險水平。因此，假如企業無法快速平衡財務風險與大數據構建之間的關系，則極易引發一系列企業問題，本文就此類情況做出上述探討，以期能對大數據背景下企業財務風險防控起到借鑒之用。