基于信息時代加強企業全面預算管理的思考

金明美 東軟教育科技集團有限公司

全面預算管理是企業發展中的一種重要管理方式，通過預算管理明確企業各項費用支出，將各個系統之間進行銜接，有效調配企業的資金和資源，并確保企業經營效益最大化。尤其在信息時代背景下，企業發展中所面臨的挑戰越來越多，數據的高效流轉讓企業能夠深入市場探尋發展先機，進而有針對性地組織開展各個工作計劃。圍繞企業戰略目標完善預算管理體系，及時防控經營風險，在技術與人才的雙重支持下，促進企業預算管理水平提升，為企業健康長效發展奠定基礎。

一、全面預算管理含義

在信息時代背景下，企業實行全面預算管理應當準確把握其定義，關注管理要點，全面預算管理主要是針對企業的人力、資金等各類資源有效調配和控制，并有目的有計劃組織企業生產經營活動，且依照戰略目標深入落實的系統性管理辦法?；谙鄬ν暾念A算體系，從規劃編制到執行考核等系列過程，在全面預算管理中，涉及到諸多內容，財務預算、經營預算、專項預算等相互銜接[1]。全面預算所反映的是企業在發展過程中的經營成果，圍繞企業戰略目標對生產成本、現金收支等進行全面控制，并科學編制組織發展計劃。企業性質的不同，所執行的全面預算管理模式也存在一定差異和側重點，但是綜合來說皆是以實現企業戰略目標，促進企業經營效益提升為核心。在信息時代背景下，企業進行全面預算管理需要有效借助現代網絡信息技術，集經營預算、資本預算、財務預算等為一體，實現企業資源優化配置，也帶動企業經營管理效益提升。

二、企業全面預算管理的重要性

(一)有利于戰略目標實施完成

預算編制是預算管理的基礎環節，其方案編制的效果會決定后期計劃實施的最終結果，所以在預算編制環節，需要工作人員能夠結合企業的現實發展需求，立足于當前的市場環境來保證預算編制的可實施性[2]。工作人員需要明確全面預算管理的著力點，既要保證預算編制的合理性，也要有效利用企業的各類資源，將企業戰略發展目標與全面預算管理目標相融合，及時完善預算管理方案，并關注各部門的執行效果，做好相應的追蹤反饋工作，從而幫助企業達到戰略目標，帶動企業的經營效益提升。

(二)有利于資源整合優化

隨著市場環境的變化發展，企業在經營管理中所涉及到的內容越來越細化，而企業各類資源以及各類資產類型較多，在預算管理過程中，不僅要實現其優化配置，也要避免資產限制問題[3]。以效益最優為原則，確?？傤A算指標下達到各部門之后，能夠以指標為基礎，有效控制資金收支規模，如此可以有效協調企業的各項業務活動，并降低企業的經營成本，更有助于實現資源整合與資金利用目標。

(三)有利于防范經營的風險

國家政策以及市場環境變動會直接影響企業的經營管理計劃，一般預算指標主要是根據上一年編制指標時的市場發展情況、企業經營效益等為參考依據，但若是政策變化或是出現較大的市場波動，這也意味著一些不可抗的因素給企業預算管理帶來直接影響。當原有的預算指標難以落實，就需要工作人員做好相應的風險控制，并及時調整全面預算管理計劃，有效把控財務預算、經營預算、專項預算等產生的變化。

(四)有利于部門之間溝通協調

在企業實施全面預算管理模式時，想要確保預算順利執行，需要充分激發各部門各員工的參與熱情，既要做好日常協調溝通，也要以預算結果為導向，完善相應的考核機制[4]。通過全面預算管理有效規避企業不必要的費用支出，同時也實現各重點流程的動態監控，確保企業管理層能夠實時了解掌握預算執行情況，而財務部門也需要充分發揮其專業作用，積極協調日常工作，保證各項數據的精準度，在信息共享下提高各部門的管理效益。

三、信息時代企業全面預算管理存在的問題

(一)未樹立正確的觀念

隨著市場環境的變化發展，大部分企業已經開始深入推進全面預算管理模式，以精細化的管理理念及嚴謹的管理態度推動各環節工作有序落實，但是也有部分企業未樹立正確的觀念。部分管理者的引導作用不強，在制定預算管理計劃時缺少前瞻性，也無法有效控制相應的預算風險，而工作人員在執行中沒有深刻理解全面預算管理工作的價值作用與時代內涵[5]。一些企業仍然認為預算管理是財務部門主導的工作，各個部門之間的配合力度不強，且企業也沒有在日常組織相應的培訓教育，宣傳引導工作不到位。將全面預算管理作為管理者的專職工作，未充分調動企業員工的參與性，這也導致部分計劃落實難以達到預期，給全面預算體系構建帶來限制。

(二)預算管理的目標未與戰略發展的目標保持一致

在全面預算管理當中，企業應當將預算指標層層分解并逐步落實到各個部門，各部門需要明確其職責，并形成共同參與全面監督的有效局面，深入推進企業全面預算管理指標和戰略目標相融合，準確把握企業全面預算管理工作開展著力點。但是從部分企業的執行效果來看，預算管理目標與企業的戰略發展目標沒有保持一致，預算管理并沒有充分結合企業的經營管理實際來組織工作計劃。部分工作人員在預算指標制定時對企業年度工作計劃、戰略發展目標的相關內容缺少參考，也沒有及時更新編制方法。這也容易導致企業難以有效應對復雜多變的市場環境，單純依靠以往經驗以及主觀判斷無法保證預算指標的科學性和合理性[6]。同時，各部門協調力度弱，無法針對實際情況給予預算編制相應的建議，企業關注短期經濟利益實現目的，未從企業長期持續發展方面從整體經濟利益出發，這也容易導致預算管理與企業經營相脫離。在這樣的矛盾情況下，企業所制定的全面預算管理計劃將無法有效適應市場動態變化，而在預算管理目標落實時也容易出現偏差，極有可能給企業帶來較為嚴重的經營風險。

(三)管理的流程不規范

企業經營中各部門的管理要點有明顯差異，在實施全面預算管理時想要持續深入的提高管理效率，需要及時規范各部門工作行為，這就要求管理者能夠做好協調工作，改善以往預算指標編制不科學以及預算制度執行效果差等問題。從部分企業預算管理來看，認為是財務部門的主要職責，并沒有及時將本部門的相關信息進行整合傳遞，財務部門在開展工作時站在自身專業角度，所制定的預算編制容易缺少客觀性。而大多數財務人員對業務流程了解不到位，只能依靠歷史數據進行分析，這樣預算編制的數據也缺少時效性，將歷史數據作為編制預算的基礎很難保證全面預算管理效果。部分財務人員在編制匯總預算方案的過程中，將各部門上報的預算數據進行簡單相加，而沒有進行全面審核，也未從企業戰略發展角度來分析其真實性，這也會影響最終的管理實效。此外，部分企業在預算指標的設計、方案編寫環節耗費了眾多時間，為保證全面預算管理與企業經營管理契合，缺少對流程的控制以及結果的反饋，財務部門的工作人員未及時考察和分析各部門的預算指標執行情況，沒有做好偏差原因分析，這也難以為后續工作開展創造條件。

(四)未進行有效的考核

在企業進行全面預算管理時需要保證全員參與，共同為企業戰略目標獻計獻策，所以員工的參與度也會影響預算管理的最終效果，但是從部分企業開展工作來看，沒有及時將預算執行結果和員工個人績效、晉升相掛鉤，這也導致員工的積極性不高，沒有準確把握其價值定位。部分企業缺少科學、公平的考核機制，或采用關鍵績效指標考核機制，但是沒有將預算執行結果作為考核內容，也難以有效發揮全面預算管理當中績效考核的價值作用。

(五)人才方面的缺失

全面預算管理落實離不開各部門人員的支持，但是人才方面的缺失也是大部分企業不得不重點解決的問題，當全面預算管理成為現代化企業制度以及管理會計工作中的重要內容，其具備的優勢作用不言而喻。全面預算管理以預算指標落實、方案執行分析、預算內容調整、全面績效考核等措施深入推進企業預算管理與戰略目標相契合。但是專業人員缺失也導致企業的最初預算管理目標難以落實，企業沒有及時組建協調工作組，在人員晉升、待遇方面缺少支持力度，同時大數據、互聯網、企業資源計劃等多類型信息化平臺的應用也給工作人員帶來較大壓力，在短時期內無法發揮其專業作用。

四、信息時代企業加強全面預算管理的對策

(一)樹立正確地全面預算管理意識

在企業進行全面預算管理工作時，涉及到企業生產經營的各個流程，所以這就需要各部門之間的工作人員能夠相互配合，并圍繞統一的戰略目標組織各項工作。企業管理層到基層需要樹立正確的全面預算管理意識，并充分了解全面預算管理作用，財務部門可通過OA系統及時向各部門各崗位員工發送全面預算相關資料信息，也可組織專題研討或者知識競賽形式，擴大全面預算管理宣傳范圍，讓全體員工能夠充分認識到全面預算管理對企業健康持續發展的推動作用。

(二)促使所有業務的部門參與全面預算管理

在大數據環境下，各類數據信息高效共享，對于企業全面預算管理來說，雖然提升了數據整合的效率，但是信息安全、數據利用方面的難度較大，想要提高全面預算管理的深入力度需要促使各部門參與到全面預算管理當中。數據共享系統，既可以保證各部門數據的傳遞效果，也有助于財務部門組織工作，及時防控漏洞風險。對于業務部門來說，可以借助大數據做好營銷策略分析，深入探究市場變化，并了解競爭者優勢，將相關的內容進行匯總傳遞給財務部門，財務部門可以根據業務部門需求來適當調整預算計劃，并關注其營銷方案落實情況。而人力資源管理部門可以根據其他部門的工作需求引進聘用更專業的人才，同時也可為現有梯隊的各部門人員提供更適合的薪資待遇以及福利計劃。行政管理部門可以積極將管理者決策要求與理念進行傳達，而財務部門根據各項數據出具相應的會計報表。在 ERP 系統平臺支持下，促進企業預算管理效率提升，并在財務、業務數據整合中編制企業發展目標和總體預算方案，有效規避企業的預算管理風險。

(三)建立高效信息化平臺

信息時代背景下，企業進行全面預算管理需要有效借助大數據、互聯網等路徑，做好內部資源整合，也要有效關注外部市場變化，建立高效信息化平臺推進全面預算管理工作深入開展?；凇盎ヂ摼W +”模式，根據企業的實際發展需求引進云計算、提升數據分析技術，依照各部門工作實際在信息系統平臺中設置多類型子功能模塊。設置相應的審核以及查閱權限等，并將各部門的關鍵風險點與預算監控點有效結合，確保各項數據在企業內部的高效共享。而企業管理者在審批過程中，也能夠根據模塊劃分提高其效率，同時各流程都可以保留痕跡，確保無暗箱操作的風險。預算管理工作人員能夠根據系統數據進行全方位跟蹤，了解企業各投資項目的進行情況，把握預算與實際數據偏差并分析原因，進而及時督促有關部門進行整改。

(四)利用信息化系統與數學模式進行考核

全面預算管理的范圍較廣，企業在落實中需要投入的人力以及財力等相對較大，為保證預算管理實效企業可以利用信息化系統與數字模式進行指標考核。如此可以確保各崗位職責有效發揮，也能深入推進全面預算與信息化平臺融合速度，在系統支持下對預算執行結果以及獎懲機制執行效果進行把控。構建 KPI管理模型，在專業人員支持下，做好企業資產收益率、主營業務收入增長率等相關指標分析效率，并關注客戶滿意度這一類非財務指標，有效分析各部門考核情況。同時將考核指標進行細化落實到各崗位人員身上，如此也能夠最大程度地降低管理風險，并進行追蹤反饋。對積極履行責任以及有突出共享的工作人員給予相應的物質以及精神獎勵，可有效激發工作人員積極性，并確保各人員融入到全面預算管理工作中，進而有效發揮人員主觀能動性，為企業開展全面預算管理工作穩定人才基礎。

(五)培養綜合性全面預算管理的人才

想要保證全面預算管理效果，企業管理層也應當充分發揮其引導作用，根據企業的發展需求培養綜合型全面預算管理人才，并通過定向培養、校企合作、外部引進等方式加快構建綜合型人才梯隊。組織工作人員到各個部門進行考察學習，確保其了解部門生產經營任務以及工作流程，并積極組織教育培訓工作，全面促進人才理論與實踐能力提升。

五、結語

在信息時代背景下，企業經營管理中所面臨的挑戰越來越多，既要做好相應的政策解讀，也要關注市場變動風險，在推進全面預算管理過程中，需要相關人員能夠具備大數據思維，實現信息資源的高效利用，并以前瞻性創新性的角度組織開展預算管理工作。各部門各崗位應當保持其積極性，正確了解全面預算管理的最終目標與實施路徑，同時也要借助現代信息化技術所具有的價值作用，做好資源協調與數據共享。積極構建全面預算信息管理平臺，提高預算編制效果，并有效把控全面預算管理風險，如此更有助于促進預算管理模式更新，助力于企業實現提質增效目標。■