大數據背景下汽車零部件制造企業全面預算管理體系的構建

藺會玲 煙臺匯眾汽車底盤系統有限公司

在大數據背景下，對于汽車零部件制造企業而言，通過建立全面預算管理體系，有利于優化內部資源配置，可配套完善的監督、考評機制，能夠有效實現企業戰略目標。當前全面預算管理體系在不斷完善下已經從最初生產協調功能逐步向綜合性管理工具方向發展，可促進內部各部門業務協調，有利于規避經營風險，能夠在最大程度地提升企業戰略管理能力。

一、全面預算管理概念以及主要內容

(一)概念

預算主要指借助數學方法制定未來計劃，并借助財務、非財務數字，對計劃結果加以表示，屬于企業發展的重要文件，能夠對企業發展計劃予以測定、描述。而全面預算管理能夠借助預算，實現內部管理，進而優化資源配置工作，通過準確評估經營成果，加強對企業發展計劃的跟蹤、控制工作，加強內部生產經營活動協調，能夠有效實現經營目標。全面預算管理屬于業務管理活動，涉及內容相對較多，貫穿于企業戰略目標中，具備多種功能，屬于當前企業管理研究的重點。

(二)主要內容

針對全面預算管理，主要內容包括經營、資本以及財務預算。其中，經營預算涉及整個企業生產經營全過程。加強經營預算處理，能夠進一步優化企業產品市場銷售，有利于提高企業內部成本控制水平，進而實現經營目標。在資本預算方面，與投資決策具有較強的關聯性。對于汽車零部件制造企業而言，其屬于重資產企業，以自身生產經營出發，企業在發展過程中，需要進行長期資產投入。而通過采取投資預算，能夠結合企業現有發展條件，做好投資相關信息分析工作，加強投資資金、收益預算研究，可提高投資預算工作開展科學性，改善內部資金不足情況，有利于確保投資合理性。財務預算能夠對企業內部經營成果進行反映，在全面預算管理中，能夠起到核心地位。

二、大數據背景下企業全面預算管理體系的構建

(一)企業概述

某汽車零部件制造企業屬于中外合資企業，成立于2000年，該企業從自身實際情況出發，結合行業先進技術發展，積極將大數據技術引進到內部管理工作中，切實健全全面預算管理體系，確保全面預算管理價值得到最大化發揮，當前發展勢頭良好。下面具體對大數據背景下該企業構建全面預算管理體系的必要性以及構建措施進行分析。

(二)全面預算管理體系構建必要性

全面預算涵蓋企業整個日常運營過程，能夠有效保障內部控制，以大數據時代作為背景，經過不斷發展，該企業已經建立了完善的業務流程，加強全面預算工作，能夠對企業內部涉及到的復雜因素進行指導。下文具體對該企業建立全面預算管理體系的必要性進行分析。

1.企業現有預算體系難以滿足發展需求

當前該企業高度重視業務拓展工作，并且將業務作為主要經營內容。但由于既往該企業尚未建立系統化預算工作，業務量估算結果存在準確性不足的問題，并且與實際情況存在一定的差異，這將會增加管理層決策難度，導致企業內部資源無法得到合理分配，進而產生資金流、人才流偏差。而通過構建大數據管理平臺，加強全面預算管理，借助信息化手段，能夠有效整合內部信息資源，進一步優化內部資源配置，做好資金流、人才流整合工作。通過完善預算編制，建立科學管理模式，能夠對企業內部經營機制進行優化，可協調內部生產經營工作，進而實現經營目標。同時，全面預算管理還能夠基于企業業務目標，做好分解處理，并細化到各個執行單位中，加強業務、財務預算工作，并對整個預算執行進行實時監控，進而結合實際情況，對企業戰略計劃進行調整，確保內部管理工作靈活性。

2.企業面臨風險較高

在全面預算管理中，全面實時監控屬于重要特征。借助全面預算管理，能夠對整個預算執行進行監控，有利于及時發現企業內部管理風險，采取有效措施，進而強化風險控制，實現風險規避。當前該企業主要管理風險包括原材料價格變化、投資以及運營風險等，并且受到市場競爭影響，也會導致企業管理風險增加。基于此，迫切需要企業建立完善的全面預算管理體系，在加強風險管理的基礎上，提高內部控制水平。

(三)全面預算管理體系構建分析

1.建立全面預算管理體系

企業以大數據作為背景，堅持合法、權責分明等原則，切實健全全面預算管理體系，并且該體系主要包括決策結構、日常管理機構以及執行單位。除此之外，企業還需要進一步完善制度，確保整個全面預算管理體系的優化。對于全面預算管理而言，配套相應的管理制度，能夠為管理工作開展提供保障。因此，企業應將全面預算管理制度，作為企業內部基本管理內容，做好各部門之間的有效協調，確保內部管理工作順利開展。這也要求企業應以預算角度出發，對內部相關管理制度進行補充、完善。其中，財務部門對于整個預算管理具有重要作用，并且財務指標與預算指標編制、執行密切相關，要求企業應健全財務管理制度，可積極可結合當前預算要求，積極引進大數據技術，創新會計核算方法，確保會計處理能夠在滿足會計要求的基礎上，為預算管理提供方便。同時，企業應切實完善內部現金管理制度，加強對資金賬戶的統一管理，確保資金能夠得到集中分配。另外，企業應健全生產管理體制，可以從經營目標出發，結合企業內部生產需求，加強生產調度、檢查工作，優化內部資源配置，在制定完善生產計劃的同時，配套相應的生產方法。建立在科學生產管理制度的基礎上，能夠為全面預算管理工作提供依據。以降低產品質量實現成本管控，將會不利于企業整體發展。因此，企業應配套完善的質量管理制度，明確內部產品質量標準，進而為預算管理工作提供保障。結合全面預算管理，應始終堅持以人為本，可健全激勵約束機制，進一步保障預算工作效率[1]。

2.分解全面預算目標

以為全面預算管理提供指導作為戰略目標，要求企業應切實加強預算編制，并以戰略目標作為依據，制定發展計劃，使內部各項資源得到合理利用。具體而言，企業應做好內部價值鏈分析工作，結合成本動因研究，綜合評估內部發展實際情況，整合各項信息數據，制定總體發展戰略。在明確全面預算目標后，為確保預算順利執行，企業應做好預算目標分解工作，使相關責任單位能夠明確自身職責。針對企業預算分權管理，可具體分為相應的責任中心，并由企業結合責任中心工作內容，制定相應的預算責任目標，進而有效提升預算效率。同時，企業可以總預算指標作為參考，完成分解處理，明確各個責任中心責任范圍，確定權限。在這一過程中，企業應密切監測責任中心預算執行情況，明確預算數、實際數之間存在的差異，及時對管理工作進行調整，并將其作為后續績效考核依據。責任中心在明確自身預算指標后，應堅持科學、嚴謹性原則，對指標進行細化處理。所有指標應配套相應的保障措施，要求負責人應制定可行性方案，為指標執行提供保障。

3.明確全面預算編制程序

針對啟動環節，企業應要求各部門詳細了解年度經營目標，并做好準備。具體可通過開設會議，制定內部戰略規劃，并對年度業務指標進行分解處理，明確各部門工作職責，并加強內部預算編制培訓。而針對編制環節，預算部門應結合預算編制要求，制定草案，并進行審核。具體而言，各部門在收到預算草案后，應結合自身工作內容，對預算指標進行分解處理，編制部門預算草案。而財務部門應對各部門預算草案進行平衡，并圍繞企業實際發展情況，編制全面預算草案。各部門集中對預算草案進行討論、平衡，在完成平衡處理后，以平衡結果作為依據，對部門預算草案進行調整，編制全面預算草案，在匯總各部門預算草案后，由財務部統一進行上報。針對審批環節，機構應統一對預算草案進行審核，結合實際預算問題，提出相應的修改意見，并在草案修改后，統一予以批復。在獲取到批復后，可進一步對整體預算進行修改，并由各部門加以執行[2]。

4.完善全面預算方案

企業應切實完善預算審批工作，重點強對預算風險頻發點的控制，通過明確各部門責任，有效提升預算管理效率。同時，應對預算方案審批流程進行優化，可在內部建立大數據平臺，提高預算方案審批透明度，通過對整個審批過程進行實時監督，及時發現審批存在的問題，確保整個預算方案審批工作順利開展。另外，企業應進一步加強預算控制，進而達到預算執行效果。以大數據作為背景，企業應在加強各環節控制的基礎上，重點做好風險頻發點監督管理工作，有效降低預算風險，在強化企業內部成本管控的同時，提高內部控制水平。雖然當前大數據技術的應用能夠在一定程度上優化預算方案準確性，但是仍需要工作人員做好各環節改善工作。由于企業內部預算人員工作能力相對有限，在未有效掌握大數據信息的情況下，將會導致預算管理工作存在不足。因此，企業應切實加強預算人員培訓工作，通過組織知識講座，提高工作人員對于大數據技術的認識，強化自身對全面預算管理概念的理解，有效提升預算方案編制水平。

5.優化全面預算調整設計

預算管理能夠對整個生產經營進行控制，進而確保管理的科學性。因此，應切實堅持預算管理執行的權威性，可以預算管理制度作為依據，結合管理程序，做好預算調整工作。同時，應借助大數據平臺，加強數據信息分析，結合內部預算執行變化，制定針對性調整方案，并對預算內容進行調整。另外，結合大數據背景，企業應保證內部預算機制的靈活性，確保調整工作不會對財務整體運營以及投資活動產生影響，進而實現整體預測目標。

6.加強全面預算考評設計

全面預算管理能夠在企業日常經濟活動中將預算管理進行有機融合，進而建立完善的預算管理體系。而預算評價能夠為預算方案編制提供重要保障。借助預算評價，能夠有效提高各部門人員工作積極性，進而提高預算控制有效性，使企業實現戰略目標。因此，企業可借助平衡積分卡，從多維度出發，對全面預算管理進行考核，通過借助大數據技術，有利于確保內部評價工作的客觀性、全面性。另外，可結合各部門工作職責，適當調整考核指標，確保內部預算評價體系的合理性，進而提高工作人員工作熱情，提升企業整體競爭力[3]。

(四)全面預算管理體系構建保障措施

1.優化管理層創新管理意識

結合汽車零部件制造企業發展，構建全面預算管理體系屬于重要工作內容。建立在完善管理體系的基礎上，能夠進一步優化財務信息準確度，使內部資源得到有效利用。同時，應充分借助大數據技術優勢，切實完善、更新全面預算管理工作。這也要求工作人員應轉變傳統工作理念，樹立創新意識，以企業戰略發展目標出發，充分利用大數據技術優勢，加強二者之間的深度融合，優化內部預算管理體系設計。可通過構建數據模型，對企業潛在預算風險因素進行分析，做好預算調整工作。另外，管理人員應為全面預算管理體系構建提供支持，加強內部宣傳工作，提高大數據技術應用力度，強化工作人員對于全面預算管理體系構建的認同感，確保工作人員能夠積極參與到該項工作中，有效提升全面預算管理體系構建水平[4]。

2.提升預算人員綜合素質

企業應以人才隊伍建設著手，切實加強管理人員綜合素質培養，有效保障全面預算管理效果。具體而言，企業應結合自身發展需求，提高面試門檻，加強高素質人才引進，可以預算崗位工作內容出發，對優秀人才進行聘用，確保人才能夠充分適應大數據時代以及企業發展需求。同時，企業應切實健全內部考核機制，建立健全相應的激勵機制，提高工作人員工作主動性，強化工作人員綜合能力。另外，企業應加強內部培訓工作，通過組織相關培訓活動，明確培訓主題，可強化工作人員對于全面預算管理的理解，并確保工作人員能夠在實際工作中合理融合大數據技術，獲取到更加準確的數據信息，為預算管理工作提供支持。建立在有效組織培訓活動基礎上，能夠在一定程度上優化企業內部凝聚力，提升員工綜合素質。在實際培訓工作中，企業應結合員工當前工作水平以及工作需求，合理調整培訓內容，確保培訓工作針對性。

3.提高大數據技術應用水平

大數據技術的應用使全面預算管理工作呈現數字化發展趨勢。因此，企業結合當前大數據發展背景，合理引進先進技術，配套相應的信息化數據平臺，加強預算數據、信息處理，確保整個全面預算管理工作順利推進。同時，結合大數據技術發展，企業應以自身需求出發，對數字化平臺進行完善、更新，進而有效保障全面預算管理信息化水平。另外，財務部門可在建設財務數據平臺的基礎上，與內部局域網絡進行鏈接，加強資源信息共享，提高預算管理效率。結合外部環境變化，企業應根據自身內部經濟業務，對數據平臺進行優化處理，確保數據平臺能夠始終適用內部業務發展[5]。

三、結語

綜上所述，針對汽車零部件制造企業而言，應總結當前面臨的發展困境，結合當前大數據發展背景，健全全面預算管理體系，使之能夠有效滿足企業實際發展需求。因此，企業應提高對該項工作的重視度，借助大數據、信息化手段，加強管理方法創新，并配套相應的監督、激勵體系，確保全面預算管理體系價值得到最大化發展，促進企業可持續發展。■