當前財稅政策下中小企業財務會計管理工作探討

王美榮

摘 要：隨著我國財稅政策的不斷變化和完善，中小企業面臨的財務會計管理工作也呈現出新的特點和趨勢。本文首先對當前財稅政策的主要特點進行了梳理和分析，然后從中小企業的現實經營狀況出發，深入剖析了中小企業財務會計管理工作中的主要問題和難點。在此基礎上，本文提出了一些可行的解決方案和建議，包括加強財務會計管理的規范化和制度化建設、提高中小企業財務人員的專業素質和能力、積極應對稅收政策變化等。本文的研究對于提高中小企業財務會計管理水平、推動中小企業的可持續發展具有理論與現實的雙重意義。

關鍵詞：財稅政策；中小企業；財務會計；管理

一、當前財稅政策的相關問題分析

當今時代，財稅政策在中國經濟和社會的發展中起著至關重要的作用。隨著我國市場經濟的逐步完善和國際貿易的不斷深化，財稅政策也在不斷變化和完善。本文將從以下四個方面對當前財稅政策的主要特點進行分點概述。

（一）政策的制定目的和定位

當前財稅政策的制定目的和定位主要是為了促進經濟發展、調節收入分配、維護社會穩定等。隨著中國經濟進入新時代，財稅政策的定位也更加注重國家發展戰略和人民群眾的利益，政策的制定更加注重公平、公正和可持續性。

（二）政策的主要內容和特點

當前財稅政策的主要內容和特點包括優化稅制結構、完善財政轉移支付、加強財政監管等。其中，優化稅制結構主要表現為降低稅率、簡化征收程序、擴大稅收優惠范圍等方面；完善財政轉移支付則體現為加強中央與地方財政的協調，強化財政資金的統籌使用；加強財政監管則主要體現為對財政資金的監督管理和防范風險等方面。

（三）政策的實施路徑和措施

當前財稅政策的實施路徑和措施主要包括發行各種財稅政策法規和指導意見，建立健全政策實施的監測、評估和調整機制，以及加強政策宣傳和推廣等方面。同時，政策實施的路徑和措施還需要進一步完善和優化，特別是在促進中小企業發展、推動稅收數字化和提高稅收征管效率等方面需要加強創新和改進。

二、中小企業財務會計管理工作中存在的不足

中小企業是我國經濟中的重要組成部分，但在財務會計管理方面存在著一些不足。這些不足不僅制約了中小企業的發展，也影響了其獲得資本市場的融資和信譽度。本文將從以下四個方面對中小企業財務會計管理工作中存在的不足進行分點概述。

（一）財務會計信息披露不夠透明

中小企業在財務會計信息披露方面存在不夠透明的問題，主要體現在以下兩個方面。

第一，部分中小企業存在對財務會計信息的“封閉性”。這是因為中小企業通常由家族、個人或小團體經營，他們通常會認為披露企業的真實情況會給競爭對手帶來不利影響，或者會使得財稅管理部門過度關注，因此沒有主動披露企業的財務會計信息相關內容。這種情況導致投資者缺乏足夠的信息來評估企業的價值，進而影響投資者的決策。

第二，中小企業的財務報表往往存在不準確、不完整的問題，影響了財務信息的真實性和可靠性。這主要是由于中小企業的財務管理水平、內部控制水平和會計人員的素質等方面存在著不足。另外，由于中小企業的規模較小，很多企業可能沒有專業的財務人員來編制財務報表，這就增加了財務報表存在錯誤和漏洞的可能性。

（二）財務管理水平不高

第一，財務管理流程不規范。由于中小企業通常規模較小，人員配置不足，財務管理流程不夠規范。例如，企業可能沒有嚴格的采購審批制度、費用報銷制度、資產管理制度等，導致企業在財務管理中存在漏洞和風險。

第二，財務會計制度不完善。中小企業可能沒有完善的財務會計制度，無法規范財務會計行為和流程。例如，企業可能沒有準確的記賬方法、核算方法和報表制度，導致企業的財務報表不準確、不全面，影響財務決策的正確性和準確性。

第三，會計核算不準確。中小企業可能沒有專業的會計人員或會計人員水平不高，導致會計核算存在誤差和不準確的情況。例如，企業可能會出現會計科目分類不清、憑證填制錯誤等問題，導致企業的財務信息不準確，難以反映企業的真實情況。

（三）稅務合規意識不強

在稅務合規方面，中小企業沒有充分的意識，具體主要表現在以下幾個方面。

1．稅收政策理解不深入

部分中小企業對稅收政策的理解不夠深入，特別是對于最新的稅收政策、法規和規定了解不足，從而難以準確地把握企業的稅務合規要求。這導致企業往往在申報納稅過程中出現錯誤或疏漏，進而增加了稅務風險。

2．稅務合規性要求不高

部分中小企業在日常運營過程中對稅務合規性的要求不夠高。這意味著企業往往沒有建立健全的稅務管理制度，缺乏稅務風險評估和預警機制，甚至存在“僥幸心理”，認為只要不被發現就可以不遵守稅收法規和規定。

3．偷稅漏稅、虛報減免等行為

一些企業為了減少納稅額度，存在著偷稅漏稅、虛報減免等不合規行為。例如，企業可能通過虛報成本、虛開增值稅專用發票等手段來減少納稅金額。這些行為不僅增加了企業的稅務風險，而且會對社會造成嚴重的不良影響。

（四）信息化應用不足

在信息化實踐層級，中小企業因為自身限制也存在較大問題。這些問題導致企業在財務管理、決策分析等方面受限，缺乏對業務、市場的全面把握和深入分析能力，進而制約了企業的發展和創新，具體分析如下。

1．數字化程度不高

中小企業數字化程度不高，部分企業缺乏數字化轉型的戰略規劃和執行能力，導致信息化應用的滯后和不足。企業缺乏數字化技術的支持和應用能力，難以實現數字化管理和數字化營銷等業務功能，這限制了企業的競爭力和市場影響力。

2．信息安全問題突出

中小企業的信息安全意識普遍較弱，信息安全問題突出。企業缺乏對信息安全風險的識別和評估，無法有效應對網絡攻擊、數據泄露等安全問題，這對企業的業務運營和客戶信任造成較大影響。

總之，中小企業在財務會計管理方面存在著不少的問題和不足。為了提高中小企業的發展和競爭力，需要加強對財務會計管理的重視和投入，建立健全財務會計制度和流程，提高財務會計信息披露透明度，加強稅務合規意識和信息化應用能力。

三、中小企業財務會計管理工作改善策略

財務會計管理是企業生存與發展中的關鍵內容，對企業的生存與發展具有不可替代的作用。為了解決中小企業財務會計管理工作存在的不足，需要制定相應的改善策略。以下是針對中小企業財務會計管理工作改善的四點策略。

（一）構建規范性財務管理程序

中小企業應當有相對規范具體的財務管理程序，以保障企業財務會計工作的規范性、合法性和透明性。以下是具體的建議。

1．建立健全會計核算制度和財務報表編制規范

中小企業應該根據國家財務會計制度的要求，制定適合企業的會計制度和會計政策，確保會計核算的合法性、準確性和及時性。同時，企業還應制定財務報表編制規范，包括資產負債表、利潤表、現金流量表等，確保財務報表的真實性和準確性。

2．落實財務管理責任承擔制度

對于中小企業而言，建立健全的財務管理責任制至關重要。明確各級財務管理人員的職責和權利，建立財務審批流程，以確保財務管理過程的規范性和透明性。此外，中小企業還應該利用信息技術手段，建立財務管理信息系統，對財務管理流程進行數字化管理，提高管理效率和準確性。

3．加強內部控制，預防財務管理風險

中小企業需要重視內部控制構建，推動內部控制制度的完善，應對企業內部可能存在的財務問題。例如，推動完善現金管理機制、收支管理制度、資產管理制度等，確保企業資金的安全和合理使用。

4．定期開展財務審計和風險評估

中小企業應該定期開展財務審計和風險評估，檢查財務會計工作的合規性和準確性，及時發現和解決財務風險。同時，企業還應該加強對外部財務環境的研究和分析，及時調整財務管理策略，以適應市場的變化。

綜上所述，中小企業需要建立規范的財務管理流程，以保障企業財務會計工作的規范性、合法性和透明性。企業應該建立健全的會計核算制度和財務報表編制規范，落實財務管理責任制，加強內部控制建設，定期開展財務審計和風險評估。這些措施可以有效提高中小企業財務管理水平，讓其又好又快發展。

（二）落實對財務會計人員培訓管理

推動建設財務會計人員的管培機制，能夠推動中小企業財務管理水平提升。以下是具體措施。

1．推動財務人員招聘和培訓機制的落實

中小企業可以通過招聘具有專業背景和相關工作經驗的人才，來提升企業財務管理水平。同時，中小企業應該根據企業實際需要，制定具體的財務人員培訓計劃，包括內部培訓和外部培訓。內部培訓主要針對企業內部人員進行，包括業務培訓、財務會計知識培訓、內部控制培訓等，外部培訓則可以參加各類財務會計培訓課程，提高財務會計人員的專業素養。

2．加強財務會計人員的考核管理

中小企業需要建立完善的考核制度，包括崗位職責、工作量和工作質量等方面的考核。通過考核來評估財務會計人員的績效，發現存在的問題，并給予適當的獎勵或懲罰，以激勵財務會計人員提高工作效率和質量。

3．建立內部審計制度，強化內部監督

中小企業需要建立健全的內部審計制度，對企業內部各個部門的財務管理情況進行審計，發現問題并提出改進意見。同時，中小企業需要建立內部控制機制，制定制度和流程，規范財務會計工作，避免出現漏洞和風險。

4．借助信息技術，提升財務會計工作的自動化水平

中小企業可以借助現代化信息技術，實現財務管理工作的自動化處理，提高工作效率和準確性。可以采用各種財務管理軟件、ERP系統等工具，來提高財務會計人員的工作效率和精度，同時也可以減少人工操作帶來的錯誤風險。

（三）優化財務會計信息化系統

為了優化財務會計信息化系統，中小企業可以采取以下策略。

1．選用適合企業規模和業務需求的財務軟件

中小企業可以根據自身的規模、業務特點和財務管理需求，選擇適合的財務軟件。可以選擇成本較低的云端軟件，也可以選擇功能更加全面的專業軟件。

2．完善財務數據管理機制

建立健全的財務數據管理機制，包括財務數據采集、整理、歸檔和備份等流程。同時，加強財務數據的保護和備份，確保數據的完整性和安全性。

3．加強信息化系統的安全保障

中小企業需要加強對財務信息化系統的安全保障，防范信息泄露、黑客攻擊等安全風險。可以采取多層次的安全措施，如設置防火墻、安裝殺毒軟件、加密數據等。

4．建立數字化會計處理流程

中小企業可以通過數字化技術，實現財務數據的自動化處理和分析，降低人工處理成本，提高財務數據的準確性和及時性。同時，建立數字化會計處理流程，包括財務數據采集、分類、核對、記賬和審批等程序，促進財務數據處理效率的提升。

5．推動財務人員信息化水平提升

中小企業應該加強對財務人員的信息化培訓，提升財務人員的信息化水平和應用能力。可以通過定期的培訓和考核，促進財務人員的學習和進步，進一步提升財務會計信息化水平和數字化能力。

（四）加強對稅務合規的管理和監督

中小企業需要認識到稅務合規的重要性，加強對稅收政策和法規的了解和學習，并建立健全的稅務管理制度和稅收合規制度。這些制度應該包括稅務政策和規定、企業稅務管理職責和義務、納稅申報、稅務審批、稅務檢查和稅務爭議解決等方面的內容。

首先，落實納稅人的法律責任，加強對企業的納稅行為的監督和管理。企業需要建立健全的稅務管理流程，包括納稅申報、稅務審批、稅務檢查等環節，嚴格按照法律和規定的程序進行操作。

其次，加強對稅收政策和規定的學習和理解。企業應該認真學習和掌握國家的稅收政策和規定，了解相關稅收法律法規，及時了解和掌握最新的稅收政策，確保企業的稅務管理行為合法合規。

最后，加強稅務合規的培訓和教育。企業應該加強對負責稅務管理的人員的培訓和教育，提高他們的稅收法律法規意識和稅務管理能力，規范企業的稅務管理行為，避免發生偷稅漏稅等違法行為。

結束語

在當前財稅政策下，中小企業的財務會計管理工作面臨著不少挑戰和機遇。中小企業需要不斷加強財務會計管理工作，建立規范的財務管理流程、加強財務會計人員的培訓和管理、優化財務會計信息化系統、加強對稅務合規的管理和監督等方面，以應對不斷變化的市場環境和政策變革。中小企業應不斷加強財務會計管理工作，適應市場和政策的變化，不斷提升自身的競爭力和發展能力，實現穩健可持續發展。

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