金融企業優化內部控制及加強風險防范的策略分析

■樊曉璐 廣西投資集團有限公司

金融企業在發展過程中，不僅要重視提高經濟效益，更要重視做好風險防范工作。金融風險的危害是非常大的，不僅會使金融企業遭受巨大的經濟損失，更會對社會經濟造成極為不利的影響，甚至會引起社會動蕩。由此可見，金融企業加強風險防控，不僅是其自身發展和經濟建設的必然要求，更是構建社會主義和諧社會不可缺少的重要措施。要有效加強金融風險防范，就必須針對金融企業內部控制進行全面的優化，提高內部控制力度，確保金融企業內部財務信息真實可靠，為金融企業經營決策提供真實有效的財務信息作為參考依據，有效提高經營決策的正確性，使金融風險發生的概率能夠得到明顯降低，達到良好的防范金融風險的效果。除此之外，金融企業加強內部控制優化，也是有效解決內部控制中存在的問題和漏洞的必要措施。通過完善內部控制機制，能夠使金融企業的內部控制力度得到顯著提升，達到良好的內部控制效果，從而為金融企業高效實現經營目標做好充分的保障。

一、內部控制的概述

對于內部控制的定義，中國人民銀行制定的《商業銀行內部控制指引》對其進行了明確：內部控制是商業銀行為實現經營目標，通過制定和實施一系列制度、程序和方法，對風險進行事前防范、事中控制、事后監督和糾正的動態過程和機制。根據金融企業的實際情況，金融企業的內部控制有其獨有的特點，對于金融企業而言，內部控制是一種行業自律，是其實現經營目標、加強經營風險防范的重要措施。基于這一特點，金融企業的內部控制可以被定義為金融企業管理層開展的一系列風險控制和制度建設等管理活動，包括管理目標、管理措施、管理方法和管理程序等，這些總稱為內部控制。金融企業管理層在實施內部控制時，其控制的對象主要包括企業內部各個職能部門、分支機構以及各項業務活動等。

現代企業實施內部控制的主要目的就是提高經營效率，對各種資源實現充分利用和有效獲取。企業實施內部控制的主要措施就是根據自身的實際情況，運用適合的約束控制系統及方法進行自我調節，通過主動規避風險，有效實現企業的可持續發展。內部控制對企業來說是非常重要的，這不僅是幫助企業在經營發展過程中有效規避風險的重要措施，更是企業全面開展風險管理工作的重要基礎。在現代企業中，做好風險管理和內部控制是其實現生存與發展的基本保障。當前，隨著金融行業的快速發展，其市場環境是非常復雜的。特別是當前我國正處于經濟結構轉型升級的過程中，帶動了金融市場變革，進一步提高了金融環境的復雜性。在這種情況下，金融企業要生存、要發展、要做大做強，就必須做好內部控制和風險管理工作，只有這樣才能夠保證金融企業在風云變幻的市場環境中實現穩健、高速發展，否則就可能發生風險，導致其被市場淘汰。

二、金融風險的表現形式和特性

經濟要實現發展，就必須有效促進資源的流通，從而使資源實現優化配置，而金融市場就為資源流通與優化配置提供了場所，是保障社會經濟實現健康發展的重要條件。由此可見，金融不僅具有對資源進行優化配置的重要功能，還具有資金轉化的功能。通過開展金融活動，能夠有效為經濟建設進行融資，顯著提高融資水平和效率。此外，金融對技術進步、吸引優秀人才、改變企業組織結構與規模、促進區域經濟結構優化升級等都能夠起到積極的作用。因此，金融在經濟中具有舉足輕重的地位，對經濟發展能夠起到積極的促進作用。但金融產業在發展過程中必然存在一定的風險，主要表現形式包括信貸和信用風險、流動性風險、經營風險、外匯及金融國際化風險、犯罪風險等。金融風險的主要特性有五個方面，即不確定性、普遍性、擴散性、隱蔽性及突發性。

三、發生金融風險的根源分析

我國財政、銀行及企業制度決定了我國發生金融風險的主要根源在于國家和銀行。目前，我國財政政策和財政規劃都是由國家財政預算到銀行金融轉變而來的。由于國家將企業資金供應的重要職責交給了銀行，主要由銀行為企業提供資金供給服務，這是銀行發生金融風險的重要前提。如果銀行沒有對政策性貸款進行科學的管理，沒有充分利用政策性貸款，就會使金融風險發生的概率大幅增加。

受到我國經濟政策和經濟體制的影響，很多經營不良的國有企業仍能享受國家優惠貸款政策；借款人不履行約定，沒有按時還款；金融機構自身缺乏足夠的支付能力以及違規經營；市場利率以及匯率變動；國家宏觀經濟金融決策失誤；其他國家或地區政治、經濟形式發生變化；金融衍生產品過度使用；銀行內部缺少完善的控制體系等，都是引發金融風險的根源。

四、金融企業優化內部控制的現狀分析

1.內部控制的認識不全

目前，我國大部分金融企業都存在對內部控制認識不全的問題。由于缺乏全面的認識，就使得很多有效的內部控制措施沒有在金融企業內部得到有效落實，導致金融企業內部控制效果不佳。

首先，部分金融企業對內部控制的認識過于片面，錯誤地認為內部控制就是建立和整理各種規章制度，沒有認識到內部控制與金融業務之間的密切聯系。

其次，部分金融企業將內部控制工作等同于監督工作，認為對各部門和工作崗位做好監督工作，就是做到了內部控制，根本沒有理解內部控制的內涵，也沒有正確理解內部控制的手段、方式和方法，更談不上靈活運用。

由于對內部控制認識不全，導致金融企業沒有全面落實內部控制，這對金融企業的發展產生了嚴重的阻礙作用。

2.內部控制信息化欠缺

當今社會已進入信息化時代，信息化已成為現代社會和經濟發展的主流方向。加強信息化建設也是現代企業發展建設的重點內容。但是，部分金融企業沒有重視內部控制信息系統建設的重要性，對于信息技術的應用僅停留在會計信息系統層面，根本沒有建立信息化的管理系統，這就導致其管理模式較為落后，管理效果不夠理想。特別是隨著金融行業快速發展，金融市場越來越復雜，在這種情況下，落后的管理模式使得金融企業往往無法及時發現風險，更不能提前化解風險，提高了金融企業發生風險的概率。

此外，由于金融企業在內部控制信息化建設方面整體水平較為落后，進而影響了金融企業的信息傳遞效率，導致信息傳遞效率低下。由于缺乏高時效性信息的支持，使得金融企業在進行決策時缺乏客觀、真實且有效的參考依據，降低了決策的正確性，也易造成執行偏差。在這種情況下，金融企業的管理層與基層工作人員很難在行動上保持一致的步調，這就造成管理層與基層相脫離，嚴重影響了金融企業的管理效果，內部控制質量大幅降低。

3.內部控制的監督不足

金融行業是高風險行業，因此金融企業在經營發展過程中也具有較高的風險性。所以，為了保證金融企業實現穩健發展，一直以來，金融監管和會計監督都受到高度重視，大部分金融企業為了做好金融監管和會計監督工作，往往會設置專門的會計稽核、內部審計以及事后監督等部門，構建較為健全的內部控制機構，通過實施完善的內部控制機制有效加強金融監管和會計監督。但隨著互聯網時代的到來，信息技術與金融行業深度融合，涌現了大量新型金融業務，這就使金融企業原有的內部控制監督機制已無法滿足現代金融企業的發展要求。傳統的金融企業內部控制監督機制一般只側重于監督業務差錯，但在現代金融企業中，要求其內部控制監督機制必須能夠對金融風險進行有效控制和防范。由此可見，傳統的內部控制監督機制已無法為現代金融企業提供完善的監督服務。

當前，金融企業內部控制監督不足，主要表現在以下幾個方面：

第一，當前金融企業過度重視事后監督，對于金融風險的事前預防嚴重不足。

第二，大部分金融企業仍在使用傳統的內部控制監督模式，只重視對業務工作查糾偏差，忽視了對風險的控制和防范。

第三，金融企業采用的內部控制監督手段較為落后，信息化水平較低，而且工作人員綜合素質水平偏低，嚴重影響其內部控制監督效果。

4.內部控制機制不夠完善

目前，我國部分金融企業在實施內部控制時，內部控制系統的合理性嚴重不足，各個內部控制點沒有充分聯系起來，嚴重影響內部控制系統的完整性及科學性。

第一，金融企業的金融決策程序、決策制度體系都不夠完善，這對其內部控制作用的發揮造成嚴重阻礙。

第二，金融企業對內部控制工作不夠重視。

第三，金融企業中的部分工作崗位不夠規范，缺乏合理性且沒有明確工作職責。

五、金融企業優化內部控制及加強風險防范的策略

1.加強對內部控制的認識

提高金融企業對內部控制的認識，在全社會范圍內加大金融知識宣傳教育力度，包括金融政策、法律法規等，從而使金融企業的風險防范意識能夠得到有效增強。金融企業管理層必須充分發揮好帶頭作用，提高對內部控制優化以及金融風險防范建設的重視程度，高度關注金融風險，充分認識金融風險的危害，并通過完善內部控制機制做到對風險因素精準識別、及早判斷、及時處理，嚴格遵守相關法律法規要求，規范經營，同時加大內部控制執行力度，從而有效防范金融風險，將一切風險隱患因素消滅在萌芽狀態，做到事前防范、事中控制和事后監督，確保金融企業實現穩健及可持續發展。

除此之外，金融企業還應加強內部環境建設，為內部控制的有效優化營造良好的環境。

首先，金融企業必須對全體工作人員加強培訓，提高工作人員對內部控制的認識，同時制定內部行為規范，有效規范和約束工作人員的行為，這對降低金融企業風險具有至關重要的作用。

其次，金融企業必須注意增強工作人員的風險意識，增強工作人員對風險因素的精準識別能力，積極采用科學合理的措施加大風險防范力度。

最后，金融企業必須注意調動工作人員的積極性和主動性，使其能夠充分發揮主觀能動性，積極參與內部控制工作，形成全員參與的內部控制模式，有效構建良好的內部控制環境。同時，這對增強全體工作人員對內部控制的正確認識也能夠起到積極的作用。

2.構建內部控制信息化

在信息化時代，信息技術在各個領域廣泛應用，而信息技術與金融產業的有機融合有效推動了金融產業的創新發展，促進了互聯網金融時代的到來。在這種情況下，金融企業必須緊跟時代發展的步伐，重視信息化建設。在優化內部控制工作的過程中，必須積極應用信息技術，構建內部控制信息化機制，從而有效提高金融企業的內部控制力度，為金融企業業務的創新發展提供良好的內部控制服務。除此之外，金融企業的工作人員也應注意提高自身的信息化素養，充分掌握信息技術，并將其靈活應用于金融企業的內部控制工作之中，使信息實現快速且準確的傳遞，顯著提高數據信息整理和分析的質量及效率，為加強金融企業發展建設提供重要的推動力量。

3.強化內控監督的力度

金融企業作為國民經濟的重要組成部分，對我國國民經濟的發展建設做出了巨大的貢獻。但隨著社會經濟的不斷發展，在新經濟形式下，金融體制也發生了一定的變化。針對這些變化，金融企業要實現穩健及可持續發展，就必須優化內部控制監督機制，強化內部控制監督力度，建立完善的內部控制監督管理體系，從而實現現代化辦公管理，確保金融企業業務經營的安全性及可靠性。

在信息時代背景下，金融企業在加強內部控制監督力度建設的過程中，必須注意合理應用信息技術，構建信息化的內部控制監督系統。根據金融企業的業務特點以及我國國情，構建完善的信息化內部控制監督系統，從而有效實現對金融企業業務風險的科學評價，并且能夠根據評價結果制定科學合理的事前預防措施，在金融風險發生之前有效化解風險隱患，使金融企業的風險防范能力得到顯著提高，這對保證金融企業健康發展具有非常重要的現實意義。

4.完善內部控制的機制

金融企業要有效完善內部控制機制，高效實現內部控制目標，就必須構建科學合理的內部控制制度體系。這既是保證金融企業內部控制目標得以實現的有效途徑，同時對明確金融企業各個部門、崗位以及工作人員的職責和權利也能夠起到積極的作用。

目前，在我國金融企業中，要有效完善內部控制機制，必須在符合相關法律法規要求的基礎上，結合金融企業的實際經營情況，對內部控制制度進行科學合理的制定，同時還要根據授權制約、分工牽制等基本原則，有效細化內部控制制度，制定具體細則，為內部控制的有效執行提供標準和依據。

金融企業在完善內部控制機制時，應以防范和控制金融風險為主要切入點，要更重視事前預防、事中控制以及事后監督的有機結合，不能只重視糾查業務工作偏差。除此之外，金融企業必須增強信息安全意識，在建立信息化的內部控制系統時，必須提高計算機信息系統的安全性。最后，金融企業必須從全局角度出發，站在整體角度有機整合各項規章制度，通過科學合理的調整，使各項規章制度形成一個整體，提高內部控制機制的完善性。

六、結語

隨著我國社會經濟體制變革的不斷深化，我國的金融市場迅猛發展，金融企業之間的競爭也變得越來越激烈。在這種情況下，金融企業只有全面優化內部控制，加強風險防控，才能夠不斷增強核心競爭力，在激烈的市場競爭中獲得良好的發展，這對金融業以及國民經濟的穩健和長效發展也能夠起到積極的作用。