企業全面預算管理問題與對策

孫居英

（浙江富春環保新材料有限公司，浙江 杭州 311400）

立足本質而言，落實全面預算管理可以細致規劃企業業務活動，通過全面開展預算工作，分析各項業務與活動內容，結合分析結果調整業務流程，保證各項工作順利開展。高效的全面預算管理是企業降低運營風險，順利達成略發展目標，加強企業發展穩定性的重要舉措。對此，各企業要高度重視全面預算管理，結合管理目標、管理制度、執行過程，細致分析預算管理存在的主要問題，通過逐一調整、探索有效對策，在根本上加強全面預算管理的有效性，發揮其管理價值，不斷提升企業的核心競爭力。

一、企業全面預算管理的內涵

企業全面預算管理需圍繞企業戰略目標開展，結合企業的經營方向、運營核心、發展戰略，在一定時間內規劃、預計各項業務活動和資金核算。其中，全面預算管理需合理配置各項資源，包括人力、物資，輔助企業順利進行產品制作、產品銷售等業務活動，并全面監督各項活動的執行過程，最后評價、分析業務運營成果，向企業提供信息反饋，根據實際情況進行合理調整與改進。同時，全面預算管理要做好風險規避和緊急預案，能夠及時處理各項突發事件，為后續順利開展奠定基礎。具體而言，企業全面預算管理包含三項內容：一是管理企業日常業務；二是管理企業重點項目；三是管理企業財務匯總。只有嚴格落實各個環節的全面預算，才能最大程度優化資源配置，降低企業運營風險，推動企業實現發展戰略。

二、企業全面預算管理的意義

（一）優化資源配置，促進部門聯動

加強企業全面預算管理具有重要的現實意義。具體而言，強化全面預算管理質量，能夠高效整合各項資源、強化資源配置效率，實現資源高效利用與合理分配，輔助各項工作順利開展。其中，預算編制是重新梳理、調配企業資源的過程，可以降低企業運營成本，保證資金合理運用。同時，企業通過各項預算管理，可以全面掌握未來需開展的各項業務，能夠借助有效監督持續優化人力、物資的使用，不斷提高企業業務的開展成效。此外，優化全面預算管理可以加強部門聯動、提升各部門人員的凝聚力與積極性。在實際工作中，全面預算管理需要企業全體職工共同參與，每個部門都要分析對應的目標，并結合其他部門改進、評估本部門目標，通過相互協調，加強溝通效率，在整體上營造良好的企業運營環境，助力企業達成發展目標。

（二）降低運營風險，完善工作制度

企業全面預算需要合理制定預算目標，相關人員需要結合業務活動的開展事件，定期對比業務運營成果和預算目標，總結二者存在的差異和異常情況。這樣一來，可以及時發現企業全面預算和業務活動存在的各項問題，能夠及時識別風險，改進工作計劃，幫助企業高效調整發展戰略，全面加強企業的核心競爭力。并且，改革全面預算管理可以持續改進管理制度、健全管理體系、提升企業職工的工作積極性。具體而言，企業編制預算目標后，需要下達至各個部門，要求各部門明確管理職責，嚴格落實管理制度、定期分析執行成果。通過此種方式，能精細化考核各部門的績效，健全管理體系。期間，企業可以結合目標制定具有針對性、多維度的考核方式，能夠不斷激勵員工的工作積極性，約束各項工作行為，不斷提高管理水平。

三、企業全面預算管理的問題

（一）企業全面預算管理目標不合理

企業想要順利實現全面預算目標，就要重視目標規劃與目標的合理性，這是決定目標完成度的關鍵因素。為了保證企業業務有序運轉，提升企業的核心競爭力，管理人員制定預算目標時要緊密結合企業戰略目標，以此為導向奠定目標基礎。同時，管理人員要結合企業經營目標，分析企業面臨的內外部環境，整合企業內部資源，在多個角度制定科學、合理、可行的預算管理計劃，從而保障企業借助全面預算順利開展業務活動，實現發展目標。但結合現狀來看，多數企業管理人員未合理制定預算目標，沒有結合企業的發展戰略、運營目標，導致實際預算結果和經營結果相差甚遠，無法發揮全面預算的管理價值，影響了企業運營和目標達成。對此，優化全面管理預算時，管理人員要重視這一問題，從管理目標入手，逐一調整全面預算的各個環節。

（二）全面預算管理制度未落到實處

結合現狀來看，多數企業編制了系統化的全面預算目標，制定了精細化的管理策略。但在實際工作中，工作人員未嚴格制定預算管理制度、完成預算管理內容，導致預算方案執行不到位，沒有發揮預算管理功能、降低了預算管理質量。同時，執行不到位會影響企業運營目標的實現，對企業穩定發展極為不利。立足本質而言，造成預算執行不到位的主要原因，即管理人員缺乏執行管控意識，沒有正確認知預算管理和預算執行的內在聯系，導致實際管理缺乏有效性和可控性。同時，缺乏認知使工作人員忽視了預算執行的重要性，僅僅將其作為工作任務，沒有全過程監預算方案的執行過程，致使預算執行不利、制度流于形式。受此影響，企業開展業務活動時極易出現資金浪費、資金超標等問題，既影響著企業的經濟效益，還會波及企業發展的穩定性與長遠性。

（三）全面預算管理分析和調整滯后

制定全面預算目標和執行方案后，需要管理人員定期分析方案、調整方案，才能保證企業資源高效利用、有效整合，促進所有部門協同發展，在整體上構建完善的預算管理機制，保證企業穩定運行。但結合實際情況來看，多數企業執行全面預算方案時，工作人員只關注本月財務報表，結合相關內容進行預算分析與調整，沒有結合業務運營情況對比預算方案，也沒有全過程跟蹤預算分析、調整進度，缺乏及時、準確的信息反饋。受此影響，各部門無法得知預算方案的執行情況，容易出現工作失誤。同時，一些預算管理人員定期分析了業務開展過程和資金收支情況，但沒有靈活分析、調整預算管理，只關注預算分析結果，缺乏全過程、細致化的預算調整，在一定程度上影響了預算管理質量，對企業穩定發展具有不利影響。

（四）未細致考核監督全面預算管理

企業不僅要關注分析、調整全面預算，還要重視考核預算方案的完成度，這是加強預算管理質量的重要舉措。同時，有效考核可以約束管理人員的各項行為，對方案全面落實具有重要幫助。在實際管理中，為充分發揮考核評價的作用，企業需清晰界定管理職責、劃分管理責任，要求編制人員明確執行任務，做到全過程負責。同時，企業要細致劃分工作崗位，保證每個崗位都有專人負責，借助完善合理的績效考核機制，不斷提升全面預算管理的可行性，真正調動管理人員的工作責任心。但結合現狀來看，部分企業缺乏完善的預算考核監督機制，即便制定了相應的考核制度，但考核指標不完善，難以嚴格監督每項工作內容。同時，部分企業的考核標準過于單一，不能多角度、全方位的考核全面預算管理的執行成果，對實現預算目標、發揮預算功能具有不利影響。

（五）缺乏標準的網絡預算管理平臺

立足大數據時代，信息技術改變了各個行業的運營模式，各企業實行全面預算管理，要抓住發展機遇，高效運用信息技術，構建精細化、集中化、數字化的預算管理平臺，從而提高預算管理效率，保證預算管理的準確性。同時，只有構建信息化管理平臺，才能順利時代發展，滿足新型管理需求，為管理工作順利開展提供可靠支持。其中，信息化預算編制、預算執行可以更加準確、高效，既能加強全面預算的真實性，還能提高管理人員的工作效率。但結合現狀來看，許多企業并未重視信息化建設，甚至仍采取人工預算管理，既延長了預算管理時間，且容易出現預算失誤。此外，缺乏信息溝通會減少各部門的關聯性，無法及時發現預算管理執行失誤與執行風險，難以及時改進、糾正預算管理問題，阻礙了預算管理制度高效落實。

四、企業全面預算管理的對策

（一）科學規劃全面預算管理目標

制定完善、可行的預算管理目標，是充分發揮預算功能、輔助企業穩定運行的關鍵。在制定預算管理目標時，企業需立足三方面開展：一是要求管理人員圍繞企業戰略與發展方向，準確定位后奠定預算管理基礎，以企業發展為導向，結合具體的經營指標規劃預算管理方案。其二，管理人員要分析企業面臨的內外部環境，整合企業現有資源，逐步分解預算管理目標，保證預算管理方案全面、完善。通過此種方式，可以切實發揮全面預算管理的效能，持續推動企業實現發展戰略。其三，企業制定預算管理目標時，要綜合考慮企業規模、企業特性，不斷分析市場變化，根據準確的社會調研結果，選擇最有效的方式制定預算管理目標。期間，管理人員還要結合本企業與同行業的競爭情況，分析本企業的核心競爭力，準確掌握客戶需求，明確市場環境變化，通過具有全面性的綜合評估，商定最為科學的預算管理目標，為后續工作順利開展做好準備[1]。

（二）嚴格落實全面預算管理制度

企業要重視全面預算管理的執行過程，不斷加強預算執行的監管控制。在實際工作中，應結合全面預算管理的開展情況，進行靈活、全過程的跟蹤工作。管理人員要定期開展預算數據分析和對比，可以每月或每季度總結一次，重點分析不同部門的預算執行情況，結合具體的預算數據和實際成果，進行統一匯總與反饋。同時，管理人員要認真確定執行情況，通過細致分析，找出與實際目標不符合的執行過程，全面分析問題發生原因，第一時間糾正與改進。這樣一來，可以順利實現全面預算管理目標，還能總結有效的管理經驗，為后續預算活動提供數據參考與支撐。不僅如此，嚴格落實預算制度、加強執行管控，可以降低企業運營風險，保證企業經營效率，對企業健康可持續發展具有重要幫助[2]。

（三）及時改進全面預算管理問題

制定預算目標、加強執行管控，是發揮預算功能的基礎。其中，及時改進預算管理問題，直接影響預算管理質量，對實現預算目標具有重要影響。對此，管理人員要高度重視預算管理分析，借此加強管理人員的分析能力，使其及時發現預算管理與執行存在的不良問題，通過及時調整與優化，切實提高預算管理質量。管理人員分析預算執行情況時，要重點關注預算目標和預算結果，立足各方面分析二者是否存在差異，明確造成差異的主要原因，指導工作人員優化預算執行方案。同時，通過細致分析，可以加強各部門人員對預算方案的了解程度，能夠及時優化各部門的工作效率，在整體上促進企業穩定運行。選擇分析方法時，管理人員可采用因素分析法，通過分析各項業務的整體情況，明確執行過程與預算目標存在的差異。當找出問題因素時，管理人員要持續追蹤與改進，確保切實整改不良問題，加強全面預算管理的準確性與可行性[3]。

（四）重視全面預算執行監督考核

重視預算執行的考核監督，是保證預算制度全面落實、發揮預算效能的重要舉措。對此，在實際管理中，企業要積極完善預算考核機制，設定完整、系統化的考核指標，將其作為改革重點，不斷提高監督考核的有效性。同時，企業要加強考核指標的適用性，緊密圍繞預算管理目標，保證各項指標清晰、多元、具有針對性。管理人員要結合不同業務完善考核指標，并結合運營項目的實際情況，界定考核指標的輕重。此外，企業管理人員可采取指標結合的方式，選擇長短期指標、相對和絕對指標，不斷加強監督考核的有效性。最后，為了加強預算管理人員的工作積極性，企業要健全獎懲機制和激勵制度，整合預算管理成果和工作人員的工作績效、職位晉升考核，進一步提升管理人員的工作責任心。其中，企業可以出示考核責任書，明確規定工作人員的管理責任，最大化約束管理人員的各項行為，切實提升管理效率[4]。

（五）完善網絡全面預算管理系統

為順應大數據時代，企業要積極應用信息技術，構建信息化的預算管理平臺。構建網絡管理平臺時，企業可以聯手軟件公司，要求技術人員結合本企業實際情況，重點分析企業架構、業務類型等要素，為企業開發針對性的網絡管理系統。其中，網絡管理平臺要涵蓋多項內容，如預算數據采集、預算成果分析、預算審批、員工績效考核等，做到全過程、實時性的預算管理與監控。同時，管理人員要發揮網絡平臺的價值，精準分析預算目標和預算成果的差異，更快找出具體原因加以改進。通過此種方式，既能緩解工作人員的工作壓力，還能高效應對全面預算管理的各項需求，不斷提高企業預算管理的有效性與科學性[5]。

五、結束語

總結上文所述，全面預算管理工作是企業發展的基石與保障，只有高效開展全面預算管理，才能最大程度優化資源配置、規避運營風險，實現企業的發展戰略。結合現狀來看，多數企業缺乏健全的預算管理目標，未嚴格落實預算管理制度，加上缺乏及時分析與調整，未嚴格落實考核工作，導致全面預算管理效率低下，影響著企業的發展穩定性。對此，企業要重視全面預算管理的目標編制、制度落實，全面監督預算管理的各個環節，加強信息化預算平臺建設，通過多方面調整，為企業順利運營提供可靠保障，促進企業健康發展。