企業資金管理中存在的問題及應對舉措

胡雪萍

（上海藍西實驗設備有限公司，上海 200126）

對于企業而言，想要更好地完成發展目標就應該注重對資金的管理，使用合理的方法完善資金管理內容、制定完整的監督體系，以此確保企業穩步而又健康地向前發展，使企業的資金收益可以被最大化，降低資金利用過程中產生的一系列風險。

一、企業資金管理的概念

對于企業而言，資金管理主要是針對企業內部所有資金展開統籌管理，并且還要建立起完善的監督機制，屬于企業在發展過程中進行財務管理的主要內容之一，因此不僅可以提升資金管理效用，還可以通過這種方法提升資金投入后的經濟利益。在這個過程中，企業應該制定出一系列經濟投資計劃，在資金使用時利用責任制來完善資金管理制度，以便于企業有效監督資金在開拓市場業務時的真實情況，并且以此為基礎，針對資金利用率進行考核。

二、企業資金管理的目標

首先，對于企業來說，只要還持有資金就需要支付一定額度的開支，換句話說企業有資金就有成本支出[1]。比如企業在正常運營中需要使用一部分資金去支付管理過程中，產生一系列費用以及損失掉的一部分再投資利潤，再加上轉換成本等內容。其次，企業在運營時出現的交易性以及預防性，再加上投機性動機過程中，必然會有一定量的資金投入。對于交易性動機而言，主要是指正常運營的企業應該具有現金支付實力；對于投機性動機而言，主要是指企業在發展過程中為了更好把握住市場競爭機會，以便于獲取最大利益時準備付出的資金。總而言之，企業在針對資金管理設定目標的過程中，應該考慮到維持正常運營時，現階段持有資金能夠付出成本和獲得利潤間應有的平衡，使資金持有數量維持在最佳狀態，不僅可以降低資金出現閑置的概率，也可以因為避免資金管理不善出現收支失衡的情況，才能夠使資金收益率不斷攀升。

三、企業資金管理勢在必行的主要原因

（一）資金管理的實施有利于發展

對于企業而言，生產以及各項經營管理內容都離不開資金的支持，主要體現在資金籌集、資金的使用以及資金的歸還，再加上資金的分配這四個方面。想要讓企業在市場競爭中保持持久的競爭力，就需要企業擁有穩定收支的能力。資金管理屬于企業生產經營過程中的“命脈”，一旦出現資金周轉不開的情況，企業將無法正常運營，因此資金管理同時也是財務管理項目的核心內容。

（二）資金管理幫助企業完善財務管理行為

對于財務管理而言，屬于企業正常運營的需要，主要由資金監測與資金規劃和資金評估以及資金控制，再加上企業所有資金來源、資金使用狀況的統稱[2]。資金管理的原則為在國內法律政策允許的范圍內，企業在生產經營過程中針對所有資金實現計劃管理，并且根據企業自身情況合理利用現有資金，屬于提升資金利用概率與合理配置以及提高風險防控能力的基礎。

四、企業資金管理中存在的問題

（一）企業在資金管理中缺少相應的信息化手段

現階段，國內正處在信息化大發展的時期，各個企業在發展自身經濟過程中都融入了大量信息化方法，尤其是在資金管理方面。在這個過程中，主要體現企業在生產運營時對資金的管理與控制力。可是現在很多企業都沒有意識到這一點，主要是因為內部各個部門存有信息壁壘，使財務信息共享性低下，使企業擁有的資金出現時間價值相對降低的情況。與此同時，一部分企業的信息化搭建率已經跟不上時代的發展，因此信息化管理形同虛設。

（二）企業資金管理中的財務風險

風險本身擁有很強的不確定性，但同時也會帶來大量的收益，作為企業不應該只看到收益也應該將損失的可能性考慮進去。企業在生產經營過程中，資金利用率不高、管理控制能力薄弱，無法將自己財務情況與發展目標融合在一起，使整個企業不能夠達到最佳狀況，更有甚者招來不必要的財務風險。與此同時，資金風險管理問題的出現，主要是因為在企業內部資金信息管理不透明、半透明，或者出現不真實的情況。除此之外，沒有針對資金構建出一個優化的風險管理制度，使企業在發展過程中資金缺少監管，導致資金信息無法準確反映真實財務情況，致使管理人員在做發展決策時受到制約。

（三）企業資金管理方式與具體實際狀況不匹配

對于企業而言，在進行融資過程中，可能出現多種方案匹配的資本結構，管理人員主要使用不同的融資方法改善資本結構，以此優化資本原有配置，提升資本使用率，以便于資本最大化。現階段，國內大部分企業都在使用籌資中債務以及權益兩個資本，對于權益資本主要指股東們投入的大量原始資本，屬于最初資金源。而對于債務資本而言，主要是指企業想要可持續發展得到的外部資本。融資渠道的差異使資本結構不同，致使企業生產經營效果也出現不同。假設企業決定舉債經營，即使債務融資能夠將財務杠桿效果展現得淋漓盡致，而隨之而來的財務風險也是揮之不去的。如果企業過度重視融資速度，使用債務融資的方法，可能出現債務資本過高，帶來的債務壓力也是可想而知的，嚴重的可能導致企業破產。除此之外，對于資金集中管理的方式而言，可以用在集權型財務管理中，企業對下級單位財務管理進行整體管理，所屬單位無財務方面的決策權力，總部財務部直接參與制定資金使用政策并且享有決策執行的權利。而對于資金分散管理方式而言，一般都用在分權型財務管理中，總部將與財務有關的決策以及執行權力都給下級單位，各個下級單位都可以根據自身生產經營狀況制定獨特的財務政策，但是一定要將決策結果報備總部。假設企業在發展過程中無法選擇正確的資金管理方式，就會制約企業的發展。

（四）企業管理人員對資金管理的意識比較淡薄

大部分企業的管理人員都會將大量的注意力投入到生產經營方面，并沒有過多關注企業資金管理，這種經營理念是不正確的，很容易出現融資渠道不暢通的現象，造成企業擴張受阻。在這里我們將企業資金管理按照分類的方式分成：企業外部借入資金管理與資本金管理以及企業非營業資金管理，再加上營業資金管理共四個基礎部分，企業想要快速發展在日常管理過程中營業資金管理是重中之重，主要是因為營業資金屬于企業使用資金中占有比例比較大的一部分，在運營中資金流動性比其他三項都要強，周轉周期也比其他三項都要短一些，而且資金的來源也比較廣[3]。因此，也可以說作為一個企業而言，針對營運資金的管理力度可以直接影響到他在未來幾年內的發展前景。而從生產經營管理的視角出發，企業對資金的管理是多方面的，會受不同的因素影響時機會出現不同的結果。因此，可以得出以下結論：首先，在生產經營過程中大部分企業的管理人員在運營過程中，不僅缺乏針對資金使用中的詳細計劃，而且沒有意識到融資計劃的重要性，甚至有些管理人員在經營過程中從沒做過融資計劃，管理人員在籌集資金以及分配資金，甚至使用資金方面都缺乏統籌與規劃，無法確立良好的正常運營和資金成本最大化的關系。如果沒有建立起良好的資金管理體系，可能會使企業出現內部資金鏈斷裂的現象。假設出現在期限內無法完成相應的生產經營任務時，就有可能使企業陷入破產的風險。其次，還有一部分生產經營管理人員缺乏對現金時間價值以及現金流量的正確認知，忽視了針對這兩項內容重要性的了解。管理人員也無法將營運時對資金的需求量，還有企業在完成生產與經營時的各種活動聯系起來，因此限制了企業的發展。

五、企業針對資金管理的相關應對舉措

（一）完善信息化平臺可以提升企業資金管理的管控力度

對于企業而言，在現階段的信息化大環境中，如果想提升自身的資金管理控制能力，就需要搭建信息化平臺，不僅要引進大量的信息化設備與技術，還需要完善現有財務管理的模式，以此提升資金管理效果。對于企業而言，應該將搭建信息化平臺提到日程上來。在這個過程中，結合企業自身的資金管理狀況，設置訪問以及應用權限，使用加密機制等一系列措施，使系統平臺安全性能獲得提升，才能確保資金數據的完整性與安全性。與此同時，在企業中只有管理人員了解到信息化平臺在資金管理工作中的重要性，才能增加信息化建設的硬件以及軟件設施的投入，并且配備專業型人才，更好地將信息化平臺與資金管理融合在一起，幫助企業正確做出相應的財務決策。除此之外，企業在生產與經營過程中應該加強內部與外部的軟件環境的搭建，對外主要表現在利用信息化平臺提升與其他外部金融組織的有效聯系密度；對內主要表現在，加強資金的全面預算與核算，再加上結算以及辦公等相關系統的整合，才能夠打破資金管理工作中的信息壁壘，做到企業內部資金管理信息實時互通，達到共享資金信息的目的。

（二）提高企業資金管理力度降低財務風險

企業為了提高資金管理力度降低財務風險，可以通過提升企業對現金流的預測能力來完成。對于企業管理人員而言，要擁有預測現金流的基本能力，在此基礎上完成資金管理工作，降低財務風險。在這個過程中企業還應該掌握自身經營環境以及歷史相關數據，將企業戰略發展目標與其融合在一起后，把經營以及投資，再加上籌資這三項活動內容作為切入點，使用趨勢預測以及銷售百分比，再加上定性預測等相應的方法做好資金量的預測，以便于更好地完成針對現金流的相關預測工作。利用對現金流展開管理工作，獲得大量數據并且展開分析，掌握維持自身生產與經營需要的資金量，掌握投資項目的外部融資需求總量，得出現金流以及企業今后的發展方向，并且判斷能否達成一致，使企業管理人員了解到投資方向鋪底資金量降低企業的財務風險。除此之外，企業應該掌握自身業務需求，在針對現金流預測過程中限定時期，比如按照周和月度，再加上季度以及年度做資金預算，將現金流量表與資金收支統計表融合在一起，使用表格的方式對現金總收入以及總支出，再加上現金結余數額等相關數據簡潔地表現出來，使現金收支大量數據以及以往同期數據，更加清晰明了的形式呈現出來。以資金流向作為基礎，使企業管理人員可以在短時間內掌握出收入來源與支出流向的變化，并且做出相應的決斷，現金流預測的準確與細致以及時間的密集程度決定企業預測現金流能力的高低，以便于提高企業資金管理力度降低財務風險。

（三）企業利用監督機制監督完善資金管理方式

對于企業而言，資金安全管理是必不可少的，主要包括進出賬戶的資金與企業客戶以及供應商等。因此，企業應該建立起一套符合自身發展需要的資金管理機制，以此保證資金流通的安全性。在這個過程中要提升起企業管理人員的風險意識，要求各個部門每日提供資金日報表，使管理人員可以掌握每日資金收支狀況[4]。與此同時，在項目投資過程中，資金的支出也要隨時掌握申請與審批以及撥付程序中的各個環節，了解企業資金支出進度，并且要做好投資前的預算以及投資中的控制，再加上投資后的監督環節。除此之外，還應該做好資金日常監督管理，讓全體企業員工了解自身的崗位權責，才能夠起到相互監督、相互制約的作用，做好定期以及不定期的檢查工作，才能減少收、支混用與資金濫用挪用，再加上惡意盜用企業資金等惡性事件的出現。另外，還應該針對應收賬款展開監督管理。在這個過程中可以將原有客戶源分類，比如把不同的賬期合理規劃分成不同等級，利用銷售流程進行跟蹤服務，使企業管理人員掌握回款進度，還可以通過擇優選擇資信與價格以及綜合實力等方面都比較優質的供應商，發揮監督機制的優勢，提升企業資金管理質量。

（四）強化各個部門管理人員的資金管理意識

對于企業而言，在生產與經營過程中，應該強化各個部門管理人員的資金管理意識。想要提升各個部門管理人員對資金管理的認知程度，使企業中各個部門的管理人員的資金管理意識獲得提升，及時對資金風險做出預判，并且提出一系列有效應急預案，以此強化企業防范風險力。在這個過程中，財務人員的作用就可以淋漓盡致地發揮出來，幫助企業中各個部門的管理人員樹立起資金成本以及資金風險等相關管理概念，使他們養成實時記錄企業資金的收入情況以及支出情況，并且與企業發展方向相結合，正確選出更適合自身發展的資金結構，利用資金管理幫助企業選擇出個性化籌資方式，提升管理決策人員對資金的管理與掌控力。與此同時，管理人員要意識到資金管理對企業發展起到的重要作用，才能構建出完善的資金管控以及決策制度，使各個部門的管理人員掌握資金管理目標，合理擴張自身業務能力與范圍、強化有序發展的目的性[5]。利用定期資金管理方面的培訓，讓企業中的所有人員了解到當下資金管理政策，通過對典型案例的講解，利用聘請相關領域權威人士進行授課，或者將相關內容寫進規章制度，并且定期進行考核的形式，提高他們對資金風險防控的意識，使他們掌握資金管理重要性。

六、結束語

現階段，為了滿足企業向前發展的經濟需求，降低企業在資金管理投資過程中產生一系列的風險，大多數企業已經意識到多元化發展的重要性，以便于在多個經濟領域中可以獲得更好的發展前景。因此，在這個過程中企業應該將資金視為生存與發展中的一個主要支撐點，才能提升企業對資金的整體管理水準為企業獲得更好地發展提供大量有效信息，以便于應對現階段復雜且多變的市場經濟。