企業內審與內控工作之間的關系探究

陳杏君

（廣西西能自動化設備工程有限公司，廣西 南寧 530000）

全球經濟高速發展的背景下，企業的運營面臨的環境更為復雜，為了企業更好地適應新經濟環境，企業需要側重分析內外環境影響因素，加強內審與內控的管理，并采取有效的措施提高內審與內控的工作質量和管理水平，以便增強企業應對風險的能力，規避企業在經營管理方面存在的問題，促進企業實現經營管理要求。企業首先要清晰地掌握內審與內控的基本含義，并且有效地分析內審與內控之間的關系，確保兩者之間工作協調統一，相互促進，有利于企業發揮兩者的工作價值，幫助企業提升管理能力，控制成本，規避風險，實現經濟效益最大化。

一、企業內審與內控的內涵

（一）企業內控的含義分析

企業內控的實施是為了企業能夠在新經濟形勢的背景下規范企業的經營，提高企業的財務管理質量和管理水平而制定的一系列規章制度的總稱，企業內控是確保企業各項經濟活動在國家法律法規允許下，是符合市場經濟發展規律的。企業內控開展的主要目標就是提高企業內部管理的水平，為企業經營奠定良好的制度基礎，并提供制度保障，還能有效合理地分配資金的使用，確保資金和資產的安全。企業內控包括內部環境，內控的活動，風險評估，內部監督以及信息溝通五個方面的內容，同時企業內控管理是一個系統的工作，具有全面性、全員性、規范性、約束性、風險性、監督性以及控制性等特點。市場環境下企業內控的發展需要全體人員的積極配合，站在發展的角度，不斷地總結和更新內控管理模式，并且側重分析影響內控機制實施的關鍵要素，以便企業可以加強內控的管理水平，提升企業的管理能力，增強企業的競爭力。

（二）企業內審的含義分析

企業內審主要起到一個監督的作用，內審也是企業內部一個系統的工作，通過對企業內部經營活動的審查和監督，以便企業掌握實際的經營情況，也能通過內審及時地發現內部管理以及經濟活動的不足，便于企業合理的分配資金，糾正問題的存在，提高企業的管理能力。企業內審也是需要有規范的規章制度，并且保證審計人員工作的獨立性，所以企業內審要堅持獨立性、權威性、監督性、全員性、客觀性、法律性等特點。企業加強內審工作管理主要是用內審的作用督促各部門以及工作人員按照規章制度開展工作，有利于實現企業經營順利，提高企業的經濟效益。同時企業管理者依據內審的結果可以更好地開展全面的工作分配，并且內審為企業管理者經營決策提供真實有效的財務數據信息，確保企業經營決策的穩定性，發揮內審的作用，有利于增強企業的競爭優勢，促進企業發展[1]。

二、企業內審和內控之間關系的分析

企業內審與內控都是企業內部管理方面的主要內容，也是企業經營過程中的重要因素，合理地利用內審和內控的作用，對于企業的發展具有積極的作用。企業內審和內控之間的聯系較為緊密，它們屬于互為前提，相互成全，相互影響的關系，內審工作的開展有利于內控制度更加完善，內控工作也約束了內審工作內容，提高財務管理質量，為此企業合理地發揮內控和內審的作用，有利于促進企業的發展。

（一）企業內控工作中包含內審的工作內容

企業內控工作的范圍比較大，涉及企業內部各個方面的管理問題，而內審則是內部財務管理工作的主要內容，內審工作的發揮對企業經營管理、經濟活動以及生產行為都可以監督它們，有利于企業及時地發現內部各項工作存在的不足，可以促進企業完善內控的制度。同時內審工作的全面性是保障內控制度執行力的有效手段，還能幫助企業解決內部管理工作存在的問題，以便企業合理的規劃資源，實現成本控制。因此內審可以保障內控工作的開展，更是內控工作中重要的組成部分[2]。

（二）內審能夠為內控工作開展營造良好的環境，便于完善內控制度體系

企業內審就是監督和指導的作用，企業合理的設計審計流程，對企業日常的生產經營進行審計監督，并且審計監督工作的開展可以加強對內控治理結構的管理，評估內控制度是否完善，能夠提升內控工作的合理性，對于內控工作不合理的現象給予提出并糾正，便于企業建立健全內控制度。同時企業通過內審工作可以掌握經營發展的全面情況，為內控制度體系的建立營造良好的工作環境，也具有積極的促進意義。企業內審工作的持續開展，方便企業規避內控薄弱環節和潛在的風險要素，便于內控工作制度不斷地完善和優化，也能夠保證內控各項工作高效完成。

（三）內審工作的開展有利于強化內控的執行力和控制力

企業內審是具有獨立性特點的，它旨在強調在開展內審工作的時候需要規避受到管理者思想意識的制約，應該按照對應的政策法規以及企業內審的規章制度辦事，確保內審工作可以客觀公正的評估內控制度內容是否完善，內控工作的執行力等等方面，內審與內控工作都具有全員性的特點要求兩者的工作應該與其他部門建立有效的溝通和聯系，大家共同努力，以便保證內控工作的執行力，不斷地完善內控的制度，提高內控管理的水平[3]。

（四）內審工作可以幫助內控規避風險

隨著企業經營范圍以及經營規模不斷地擴大，企業的風險影響種類也越來越多，而且企業內控管理的工作內容也比較全面和復雜，很容易存在內控管理制度不到位的現象，這會增加內控管理的風險。企業開展內審工作能夠監督內控的執行過程，還能對內控存在的風險要素進行識別和篩選，以便企業可以制定風險防范對策，在遇到風險的時候能夠及時地拿出應對解決的方案，減少企業的損失。企業內審不僅是評估和監督風險要素的作用，企業還有可以通過內審工作方式是選擇，對內控風險有效的遏制，規避內控風險的發生，及時地處理風險事故，提升企業內控的水平，促進企業健康有序發展。

三、企業內審與內控工作現狀

企業內審與內控工作對于企業的發展都起到積極的作用，可以促進企業經營穩定，提高企業的管理水平，優化企業內部資源，實現企業經濟效益最大化的目標，但是目前企業內審與內控工作環境不容客觀，在實際應用的過程中依然存在不足，使得內審與內控工作無法發揮應有的作用。

（一）企業內審與內控工作獨立性不強

企業管理者對內審與內控工作的重視度不夠，而且企業內部也沒有良好的內審與內控工作環境，這限制了內審與內控工作的開展。企業在生產經營過程中過度地重視經濟效益最大化，而且企業管理者的權利比較集中，會阻礙和干預內審和內控工作的開展，使得內審和內控工作受限，制度內容形同虛設。管理者對內審和內控工作的認識不到位，意識欠缺，就導致企業其他人員的內審和內控工作意識弱，而且企業內部對內審和內控工作的職責劃分不清，宣傳力度不夠，在實際應用內審和內控工作的時候都是應付了解，缺少對客觀數據的整理和分析，為此企業內審和內控工作制度建設不完整，給企業的經濟發展埋下安全隱患，很容易出現工作問題，不利于企業的發展。

（二）企業各部門之間缺乏溝通，信息共享不到位

企業內審與內控工作的開展都要求企業內部各個部門的配合，以便內審和內控能夠收集到真實、完整的數據信息，確保內審和內控工作有效。但是由于企業內部缺少內審和內控工作的環境，而且各部門都是獨立存在的，加上之前各部門之間溝通比較少，大家各司其職完成本職工作，很少去交流，在開展內審與內控工作的時候增加了工作人員的工作量，也不利于信息數據真實和完整。企業內審與內控的數據信息傳遞不暢，信息化水平低，沒有建立完善的信息管理系統，信息系統內部模塊在沒有對企業進行客觀分析的基礎上直接劃分，導致信息模塊劃分不合理，降低了信息系統的使用率，很容易出現信息不真實以及數據不準確的問題[4]。

（三）企業內審與內控風險管控對策不健全

市場經濟環境中企業面臨的風險種類越來越多，而且內審和內控工作開展缺少穩定的工作環境，所以內控和內審工作開展過程中對風險要素評估不到位，企業內部很多潛在的風險不能被準確地識別出來，隨著時間的推移，這些風險給企業帶來一定的損失，阻礙企業的發展。企業內控和內審的風險意識弱，主要是沒有樹立風險意識，企業也缺少監管的內控和內審風險管控方案，風險預警機制不健全，遇到危險的時候不能及時的拿出解決措施，會導致企業內控和內審工作質量下降，也會讓企業的經營處于風險中。

（四）企業缺少專業的內審和內控管理人員

企業內審和內控工作的開展需要有專業的人員，才能更好地發揮內審和內控工作的作用，促進企業的發展。隨著市場經濟的不斷發展，現階段企業內審和內控工作人員的工作能力不能滿足現代企業發展的需要，導致內審和內控工作質量不高。同時企業內審和內控工作意識弱，企業也沒有制定完善的工作人員培養和學習方案，不能定期開展系統學習培訓，所以內審和內控人員的知識結構比較單一，對新知識不能及時地吸收，不利于企業優化內部治理結構。企業內審和內控人員的績效考核和激勵措施不完善，績效考核指標比較片面，使得績效考核結果存在不公正現象[5]。

四、企業優化內審與內控工作的建議

（一）強化思想意識，提高內審與內控工作獨立性

企業內審與內控工作的開展需要健全的思想基礎，為此企業管理者要起到帶頭作用，注重提高對內審與內控工作的意識，并且提高學習的主動性，以便企業管理者可以準確地認識內審和內控的作用，同時企業內部加強宣傳，宣傳內審和內控工作對企業發展的重要意義，以便其他部門和人員積極參與到內審和內控工作中，為內審與內控工作的開展營造良好的工作環境。企業還要完善內審與內控工作的組織結構，明確工作職責，在開展內審與內控工作的時候，要保證其獨立性，避免受到管理者思想意識的約束，要有獨立思考問題的能力，企業還要成立內審和內控工作領導小組，可以細化內審和內控工作的細節，同時確保相關制度落實到位，也為企業內審和內控工作的開展奠定基礎，也保證了內審與內控工作的執行力，提高企業內部管理水平。

（二）提高內審與內控的信息化水平，加強各部門的溝通

企業內審與內控工作要與時俱進，適應信息時代的要求，為此在綜合考慮企業發展因素的基礎上，企業鼓勵各部門之間有效的溝通，為內審與內控信息系統建設奠定信息基礎。企業明確內審與內控信息系統建設的規范與流程，并對企業實際的經營情況做客觀的分析和總結，以便合理地劃分內審與內控信息系統的模塊，保證其工作質量和效率。企業還要加大資金投入，構建完善的內審與內控信息基礎設備，并且注重信息數據收集工作，保證收集到準確真實的數據信息，還要各部門的積極配合，有利于信息系統發揮共享的優勢，提高內審與內控工作的質量。企業對于信息系統的安全性要作為工作重點，定期對系統進行維護和升級管理，確保信息系統的安全性，也避免了信息數據丟失的問題。

（三）健全企業內審和內控風險管理機制，強化風險意識

企業隨著市場經濟的變化要不斷地調整戰略規劃，所以企業內審和內控管理中也應該注重風險防范機制建設，以便企業可以有效地防范風險，減少企業的損失。企業樹立正確的風險防范意識，還要注重風險要素的評估，合理地劃分好風險指標，以便企業內控和內審工作明確職責，準確識別誘發風險的要素，預測企業面臨的風險。企業針對風險建立完善的風險預警機制和防范對策，確保遇到問題的時候可以及時地解決，保證內審和內控工作的平衡，也可以幫助企業合理的規劃資金和資源，提高企業的決策力[6]。

（四）企業培養專業的內審和內控管理人員

企業內審和內控管理工作需要有專業的管理人員，所以結合市場經濟的發展需要，企業完善內控和內審的培訓方案，制定好學習計劃，以便內審和內控人員不斷地完善專業知識，擴展知識面，提高內審和內控人員專業性。企業采取績效考核機制和激勵措施，績效考核的指標要公正，考核的結果要接受企業內部員工的監督，給予專業人員專業的獎勵，方便企業調動員工工作的積極性，激發員工的工作熱情。企業還要聘請專業人員對員工開展職業規劃，確保企業內審和內控人員有清晰的職業想法，也有利于為企業留住人才。

五、結束語

綜上所述，企業內審和內控工作之間是相輔相成和相互促進的關系，兩者對企業生產經營都有積極的作用，但是目前企業對內控和內審工作的關系把控不到位，導致內控和內審應用的過程存在問題，要求企業強化思想意識，提高內審與內控工作獨立性，還要健全內控和內審風險管理機制，培養專業的人才，以便內控和內審之間相互合作，共同為企業的發展助力，強化企業管理水平，提升企業競爭力，實現企業經濟效益最大化的目標。