施工企業境外項目資金集中管理探討

麻建建 天津大港油田集團工程建設有限責任公司

資金是企業生產和經營的重要影響因素，所以必須要加大對資金的管理力度，通過集中管理措施，明確在集中管理過程中的關鍵點以及注意事項，進而實行可行性的管理策略，為推動企業在境外的發展奠定良好的基礎。同時要想使企業能夠在境外項目管理的過程中更加順利，還需要不斷提升資金的使用效率，并且要使境外項目的資金鏈可以長期穩定地運轉。

一、境外項目資金集中管控存在的問題分析

(一)支付貨幣種類較多

資金集中管理能夠促進施工企業的發展，并且可以保護施工企業的經濟效益。其主要目的是企業可以借助商業銀行以及其他網上銀行功能等，通過信息化手段完成資金的管理工作，尤其是要加強分散資金的集中處理力度，由集團總部對資金進行統一的調度和管理使用，進而使資金的集中管理質量得到顯著提升。通過集團對資金進行相關的資源整合，并且完成宏觀調配工作，可以不斷增加資金的使用效率，并且也能夠規避施工企業在境外項目運營過程中的金融風險，在實際管理和操作的過程中，大部分境外項目的管理難度相對較大，例如在不同國家開展的境外項目，其支付貨幣的種類具有一定的差別，所以在相關合同簽訂的過程中，因為涉及到的貨幣種類相對較多，所以必須要進行相應的換算，同時還要有美元或者歐元等國際上較為通用的外幣進行支付，這樣既增加了境外項目在資金管理過程中的難度，又使合同的簽訂過程更加復雜。尤其是在針對一些非洲國家進行合同簽訂和施工項目建設的過程中，因為其自身使用的貨幣影響度相對較小，所以必須要將人民幣兌換為國際通用外幣，然后進行相應的支付過程。在支付的過程中因為需要對貨幣的種類進行多次換算，因此增加了資金在集中管理過程中的難度。同時在合同簽訂的過程中，因為貨幣的種類相對較多，所以在換算時如果沒有對其進行精準的掌控，可能會導致計算的數據結果出現較大的誤差，進而影響境外項目的正常運轉。基于此，施工企業必須要在合同簽訂之前事先對項目所在國的貨幣進行相應的分析。如果在美國或者歐洲國家等具有通用貨幣的區域進行項目的建設，則可以直接加人民幣和外幣進行兌換即可，而如果在較為偏僻的地域進行項目的建設，則應該事先將所在國的貨幣和通用貨幣進行兌換。

(二)國家管控政策區別較大

通過對當前施工企業的境外項目進行調查研究分析發現，在不同國家其具體實施的管控政策具有較大的區別，所以在合同簽訂的過程中，還必須要事先對相關國家的法律制度進行全面的分析，保障合同條款細則不會違反相關國家的法律規定，同時也能夠使施工項目可以順利進行。例如，在不同的國家制定的外匯管理制度具有一定的差別，所以在針對相關幣種進行兌換的過程中，必須要嚴格按照項目所在國的管理制度執行，同時在銀行資金管控的過程中，所執行的規章制度也具有較大的差別，因此在項目進行之前必須要與項目所在地國家的銀行進行相應的對接，并且明確不同銀行規章制度之間的區別，要將國內銀行所使用的管理規章制度與國外相關銀行之間進行對比，進而保證其在合同簽訂的過程中能夠為資金的集中管理工作提供更好的保障。例如對于一些外匯資金管理政策相對寬松的國家來說，則可以優先按照我國所執行的管理規章制度制定相應的資金管理政策，而對于一些管理政策較為嚴格的國家，則應該事先對其相關管理政策進行深入的分析，并且要保證有關資金管理流程能夠完全符合所在國的管理政策要求。通過調查研究分析發現，在施工企業境外項目進行的過程中，一般會將資金集中管理職能放置在國內，并且在國內開設具體的管理機構，所以同樣應該對國內所實行的資金管理政策進行全面的分析，并且保障國內能夠和國際有關國家之間可以實行資金的正常流動。通過事先對兩國的市場資金流動情況進行調查研究，明確資金在集中管控過程中需要遵守的制度及約定。因為在不同國家所執行的管控政策具有較大的區別，所以也增加了在資金集中管控過程中的整體難度，并且提升了相應的管理成本，所以應該針對此問題采取合理的控制措施。

(三)合同條款的限制性較大

目前在資金管理和使用的過程中，需要依據事先簽訂的合同條款，因此合同條款對于資金的使用過程及管理過程起到了較大的限制性。在項目實際施工之前負責施工的企業應該事先和業主簽訂相應的施工合同，并且在施工合同中要明確資金的使用動向以及使用金額等。業主則應該事先對項目建設所使用的資金進行全面的落實，進而保證施工企業可以按照業主撥放的資金款項完成相應的施工過程。但是在支付工程款的過程中，必須要依據所在國家的財政撥款政策以及國際貸款政策等進行相應的融資活動和資金投入，所以要事先對國際金融機構的合同支付比例進行全面的分析，并且要保證施工企業能夠明確自身在施工之前需要承擔的項目資金數額。由于合同條款中涉及到的工程款資金條例相對較多，所以導致不同國家業主和施工企業之間在簽訂合同時增加了較多的限制性條款，例如必須要將業主支付的資金打入到固定的賬戶，以及業主指定的銀行或者國家中，進而保證資金能夠針對性地使用到本項目的建設過程中，避免出現資金外流或者被挪用的問題。在此過程中，施工企業必須要配合業主到相關銀行辦理有關資金管理的手續，進而給境外項目的資金集中管理工作增加了較多的難題。目前在資金集中管理的過程中，業主將所有項目使用資金打入到統一的賬戶中進行管理，在政策上具有較多的限定要求，同時也使資金集中管控工作的難度不斷增加。

(四)技術信息條件較為欠缺

當前在資金集中管理模式應用的過程中，必須要依靠商業銀行中的網上銀行功能完成相應的匯款過程以及資金管理過程，同時還要使用其他信息技術手段構建負責資金管理的相關系統。從電子信息系統上可以完成資金的管控過程，并且能夠提高資金數據信息的應用效率，當前部分施工企業在境外雖然已經建立了相關項目，但是在實際實施的過程中缺乏信息技術的支持，尤其是在一些較為落后的國家進行項目建設和施工的過程中，因為當地的信息技術水平較為落后，因此導致部分商業銀行的網上銀行功能無法使用。同時我國常用的商業銀行在境外開設的網點數量相對較少，因此導致境外和國內無法進行資金信息布局的對接，所以國內使用的資金管理系統在境外的使用效率相對較低。目前國際金融環境較為復雜，并且具有很多不確定性因素，所以在國外相關工程支付和資金管理的過程中一般會選擇當地所在國的貨幣，但是由于國際經濟形勢越來越復雜，其貨幣種類可能會存在貶值的風險，因此，對施工企業的整體經濟效益造成了嚴重的影響，同時匯率也會發生實時的波動，進而會影響在國際工程建立過程中的資金管理效率，并且也會為施工企業帶來較大的風險，所以在針對資金進行集中管理的過程中，必須要事先對國際的金融市場環境進行全面的分析，并且要明確企業發展變化趨勢。

二、施工企業境外項目資金集中管理措施分析

(一)選擇合理的貨幣種類進行支付

目前在施工企業境外項目建設的過程中，資金集中管理遇到的主要問題是貨幣種類相對較多，所以在進行合同簽訂的過程中，必須要事先對需要支付的貨幣種類進行合理的選擇，并且要做出長遠的規劃，這樣可以使境外項目獲得更多的經濟收益，進而規避施工企業產生的支付風險。為了降低施工企業境外項目在建設過程中出現的資金風險問題，應該盡量選擇人民幣作為其支付的主要貨幣種類，這樣可以在合同金額確定時，按照國內市場的變化情況對具體的資金金額進行全面的分析與合理的計算，進而使資金集中管理質量得到顯著提升。但是在資金貨幣種類選擇的過程中，還應該和業主以及項目所在國有關管理人員進行商議，保證合同簽訂條款的公平公正。同時負責施工企業境外項目管理的工作人員還應該事先對項目所在國所選擇的支付貨幣種類進行相應的調查和分析，如果在合同簽訂的過程中業主堅持使用項目所在國常用的貨幣支付種類，也應該及時對合同條款進行相應的調整，進而保證自身的利益能夠得到更好的保障。由于使用外幣進行相應的支付和合同條款的執行可能會影響國內資金集中管理，并且提升集中管理的工作難度，所以應該事先按照相應的支付比例以及固定的匯率對其進行全面的計算，在項目完成以后要保證資金能夠全部到位，避免出現資金沉淀問題，影響施工企業境外項目的整體經濟效益。

(二)選擇合理的開戶金融機構

在施工企業進行國際業務辦理的過程中，管理人員必須要明確國際業務的特點，并且要謹慎選擇相應的開戶金融機構。目前我國常用的具有較大國際影響力的金融機構主要有中國工商銀行、中國銀行以及匯豐銀行等，這類銀行在國際業務辦理的過程中更加熟練，并且與其合作的國家數量也相對較多，所以在施工企業境外項目實施的過程中，能夠節省更多的資金管理時間。在開立相關賬戶以后，必須要事先對銀行機構在項目所在國的所有網點進行全面的分析，要保證所建立的開戶金融機構，能夠在所在國具有較多的網點，這樣可以在項目所在國完成資金集中管理項目的對接。同時要在開戶金融機構選擇的過程中，事先對外幣資金的納入流程進行全面的分析，保障其所選擇的開戶金融機構，能夠對外地進行全面的接納和管理，進而為集中管理效率的提升奠定良好的基礎。如果所選擇的開戶金融機構影響力相對較小，或者在項目所在國并沒有網點，不僅會增加整體的資金管理難度，還會影響項目的順利進行，所以必須要嚴格謹慎地選擇開戶金融機構，盡量在開戶之前做好相應的調研工作，并且要和合同簽訂的業主方進行商議，保證所選擇的開戶金融機構能夠更好地輔助項目的進行。

(三)充分了解國內外管控政策

作為施工企業境外項目的管理人員，必須要事先對國內外的管控政策進行全面的了解和分析。當前我國已經制定了較多的與境外項目有關的管理規定，所以在相關合同簽訂的過程中，管理人員必須要事先對我國制定的集中運營管理規定進行全面的分析，并且要明確國家制定的政策支持方案，同時要深入研究相關政策的條例，保證其在施工和運營的過程中能夠更加順利。同時要對項目所在國的所有管理制度進行全面的分析，尤其是要了解項目所在國的稅法規定以及外匯管理制度，通過對其相關法律法規進行前期調查與研究，能夠保證自身項目在實際實施的過程中不會出現違法亂紀行為，進而能夠獲得項目所在國政府的支持。如果管理人員在政策研究的過程中遇到了較大的難題，則可以聘請具有較強實力的國際會計師事務所對前期的策劃方案進行介入。同時要對資金管理流程進行全面的分析，并且做出系統性的規劃方案，保證資金在國內及國外均能夠具有合理的使用渠道和使用方式，為資金管理工作質量的提升奠定良好的基礎。由于當前國內外管控政策在不斷地轉變，所以管理人員還應該事先對新執行的管控政策進行全面的分析，避免在項目實施的過程中出現違法亂紀行為，同時要嚴格按照國家制定的相關管理政策，對合同簽訂條款進行修繕。

(四)盡量選擇人民幣完成結算業務

在施工企業進行境外項目資金集中管理的過程中，應該事先對其業務辦理流程提供更多的可靠條件，這樣可以使部分業務的開展更加順利，同時施工企業必須要事先建立起資金集中管理的具體負責部門，并且要在境外項目實際實施之前和相關銀行做好對接工作，這樣可以在合同簽訂的過程中，能夠具有更多的可靠依據。要使用更加先進的集中管理制度，并且通過建立信息化管理系統，使資金的雙向流動渠道更加暢通。在實際交易的過程中，應該盡量選擇人民幣進行跨境結算工作，施工企業必須要盡量選擇對自身有利的結算貨幣種類。目前中國人民銀行已經出臺了相關文件，支持在施工企業進行境外項目實施的過程中使用人民幣進行跨境結算，所以企業管理人員也應該明確人民幣跨境結算對自身起到的保護優勢，要盡量規避企業在資金匯率活動過程中承擔的風險。為了提高資金集中管控效率，需要加強對人民幣的依賴性，并且應該將人民幣逐漸擴展為世界通用貨幣。

三、結語

綜上所述，目前在施工企業境外項目資金進行集中管理的過程中，存在的難題相對較多，所以必須要事先選擇合理的貨幣支付種類，盡量使人民幣成為境外項目資金集中管理的主要流通貨幣。同時要建立完善的資金流通渠道，通過充分了解國內外的各項經濟政策，使施工企業的資金集中管理工作質量得到顯著提升，增加企業經濟效益。■