基于內(nèi)控視角下的地方高校財務(wù)風(fēng)險防范對策研究

張 玲

(商丘職業(yè)技術(shù)學(xué)院,河南 商丘 476100)

隨著我國經(jīng)濟的快速增長,地方高校作為高等教育的組成部分,在現(xiàn)代化建設(shè)中扮演著越來越重要的角色。然而,地方高校的財務(wù)管理仍然存在一系列的風(fēng)險和挑戰(zhàn)[1-4]。面對這些風(fēng)險和挑戰(zhàn),地方高校采取了一系列的措施和應(yīng)對策略。內(nèi)控作為一種內(nèi)部控制機制,可以有效提高地方高校的財務(wù)管理水平和風(fēng)險防范能力。

一、地方高校財務(wù)風(fēng)險現(xiàn)狀分析

(一)地方高校財務(wù)風(fēng)險的種類

1．投資風(fēng)險。地方高校往往需要進行一些資本性投資,如購買設(shè)備、修建校舍等。這些投資往往規(guī)模較大,風(fēng)險也相應(yīng)較高。如果投資決策不當或者市場環(huán)境發(fā)生變化,就有可能導(dǎo)致投資虧損,進而影響到學(xué)校的整體運作。

2.財務(wù)造假風(fēng)險。地方高校可能存在財務(wù)造假的問題,這種行為不僅損害了學(xué)校的聲譽,而且給學(xué)校帶來巨大的經(jīng)濟損失。

3.信用風(fēng)險。地方高校在與其他機構(gòu)或個人開展業(yè)務(wù)往來時,可能會遇到對方違約或拖欠款項等問題,這就是信用風(fēng)險。如果學(xué)校的債權(quán)無法得到清償,將會對學(xué)校的財務(wù)狀況產(chǎn)生較大的影響。

4.市場風(fēng)險。地方高校可能受到市場風(fēng)險的影響,如經(jīng)濟衰退、政策變化等。這些因素都可能對學(xué)校的財務(wù)狀況產(chǎn)生較大的影響。

5.經(jīng)費使用風(fēng)險。地方高校的經(jīng)費使用涉及人員、設(shè)備、教材等方面。在使用經(jīng)費過程中,管理不善或者存在不當行為,都可能導(dǎo)致財務(wù)風(fēng)險。

6.匯率風(fēng)險。如果地方高校需要與國外機構(gòu)或個人進行業(yè)務(wù)往來,可能會面臨匯率波動的風(fēng)險,這就是匯率風(fēng)險。如果匯率發(fā)生大幅波動,就會對學(xué)校的財務(wù)狀況產(chǎn)生較大的影響。

7．政策風(fēng)險。地方高校的經(jīng)營活動受到國家和地方政策的影響,一旦政策發(fā)生變化,就有可能對學(xué)校的財務(wù)狀況產(chǎn)生影響。

(二)地方高校財務(wù)風(fēng)險的成因

1.財務(wù)管理方面存在缺陷。地方高校財務(wù)管理體制不夠健全,內(nèi)部控制不夠嚴格,經(jīng)費管理不規(guī)范,容易出現(xiàn)資金的浪費和濫用。

2．政策法規(guī)方面存在不確定性。地方高校的財務(wù)管理涉及多個部門的政策法規(guī)。這些政策法規(guī)在實施時存在很多不確定性,對高校財務(wù)管理的正常運轉(zhuǎn)帶來了困難和不利影響。

3.人員方面存在風(fēng)險。由于市場上財務(wù)管理人員的薪資待遇普遍較低,導(dǎo)致人才流失頻繁,人員變動頻繁,而新任職的財務(wù)管理人員往往需要一定的適應(yīng)時間,因此會帶來一定的財務(wù)風(fēng)險。

4.外部環(huán)境方面存在風(fēng)險。地方高校財務(wù)管理受到宏觀經(jīng)濟、政治及市場環(huán)境的影響,例如財政預(yù)算調(diào)整、行業(yè)政策變化、經(jīng)濟周期波動等。這些因素都可能帶來不利影響,增加了地方高校財務(wù)管理的風(fēng)險。

5.信息化建設(shè)方面存在不足。隨著信息技術(shù)的快速發(fā)展,財務(wù)信息化已成為地方高校財務(wù)管理的重要手段。而一些地方高校在信息化建設(shè)方面仍然存在不足,財務(wù)信息化水平較低,信息安全管理不足,容易引發(fā)財務(wù)風(fēng)險。

6.內(nèi)控意識比較薄弱。目前,地方高校的部分領(lǐng)導(dǎo)對內(nèi)控制度應(yīng)用到財務(wù)管理中的重要性認識不足,對內(nèi)控制度的了解主要停留在制度層面和一些基礎(chǔ)性的文件上,在內(nèi)部控制落實上缺乏全局觀,這導(dǎo)致內(nèi)部控制執(zhí)行力度較弱。財務(wù)管理各個部門之間無法實現(xiàn)協(xié)同發(fā)展,內(nèi)部評價效果也不理想,最終限制著高校財務(wù)管理質(zhì)量的提高。

(三)地方高校財務(wù)風(fēng)險的影響

1.經(jīng)費短缺和拖欠工資。一旦發(fā)生財務(wù)風(fēng)險,學(xué)校的經(jīng)費來源可能會受到影響,進而影響學(xué)校的正常經(jīng)費支出。如果學(xué)校不能按時支付教職員工工資,可能會影響其工作的積極性和學(xué)校的聲譽。

2.教學(xué)和科研工作受阻。如果學(xué)校經(jīng)費短缺,可能會導(dǎo)致學(xué)校無法正常開展教學(xué)和科研工作。一些重要的教學(xué)和科研項目可能會因為缺乏資金而被迫停止或推遲,對學(xué)校的教學(xué)和科研質(zhì)量產(chǎn)生不良影響。

3.學(xué)校聲譽受損。一旦出現(xiàn)大規(guī)模的財務(wù)風(fēng)險事件,學(xué)校可能會被曝光并受到社會輿論的譴責(zé),對學(xué)校的聲譽產(chǎn)生不良影響。聲譽受損可能會導(dǎo)致學(xué)校的招生和資金來源受到影響,進而影響學(xué)校的發(fā)展和穩(wěn)定。

4.學(xué)生福利受損。學(xué)生是學(xué)校的重要群體,一旦發(fā)生財務(wù)風(fēng)險,學(xué)生的福利可能會受到影響。例如,學(xué)校可能會因為經(jīng)費短缺而減少學(xué)生獎勵和補貼,進而影響學(xué)生的學(xué)習(xí)和生活。

二、基于內(nèi)控視角的地方高校財務(wù)風(fēng)險防范

(一) 完善內(nèi)部控制制度

1.建立健全內(nèi)部控制制度。地方高校應(yīng)落實財務(wù)管理和內(nèi)部控制制度,根據(jù)地方高校的財務(wù)狀況和管理需要制定合理的財務(wù)流程和管理制度,包括財務(wù)管理、人員管理、審計管理、會計信息系統(tǒng)等,確保財務(wù)管理工作符合法律法規(guī),財務(wù)管理流程規(guī)范化、標準化。

2.完善財務(wù)管理制度。地方高校應(yīng)加強對財務(wù)管理的監(jiān)督和管理,建立健全財務(wù)管理制度,確保財務(wù)管理工作符合法律法規(guī)和規(guī)章制度,財務(wù)管理流程規(guī)范化、標準化。財務(wù)管理制度應(yīng)當包括收入管理、支出管理、資產(chǎn)管理、財務(wù)信息公開等內(nèi)容。建立健全內(nèi)部控制機制。地方高校應(yīng)當建立健全內(nèi)部控制機制,制定完善的內(nèi)部控制標準和流程,確保內(nèi)部控制系統(tǒng)的有效性和穩(wěn)定性。內(nèi)部控制機制應(yīng)當包括內(nèi)部控制標準、內(nèi)部控制流程、內(nèi)部控制檢查、內(nèi)部控制修訂等[5-7]。

3.加強財務(wù)管理人員的培訓(xùn)。地方高校應(yīng)加強對財務(wù)管理人員的培訓(xùn),提高他們的財務(wù)管理水平和專業(yè)能力;加強財務(wù)管理工作的合理性、合規(guī)性和有效性;強化監(jiān)督和管理,確保財務(wù)管理工作的規(guī)范化和標準化。財務(wù)管理人員應(yīng)當具備較高的職業(yè)道德和職業(yè)素質(zhì),保持誠信、公正和專業(yè)的態(tài)度,維護學(xué)校財務(wù)的安全和穩(wěn)定。

(二)加強財務(wù)監(jiān)管和評估

地方高校應(yīng)加強對財務(wù)管理工作的監(jiān)管,建立健全各級財務(wù)管理機構(gòu),規(guī)范財務(wù)管理流程,制定完善的財務(wù)管理制度,并進行有效的執(zhí)行和監(jiān)督。應(yīng)定期開展對財務(wù)管理工作的評估,發(fā)現(xiàn)問題及時采取措施加以解決。一方面,要加強對地方高校各級財務(wù)管理人員的管理和監(jiān)督。這需要完善地方高校財務(wù)管理機構(gòu)設(shè)置,設(shè)立專門的內(nèi)部審計機構(gòu),加強對各級財務(wù)管理人員的培訓(xùn)和考核,并嚴格執(zhí)行財務(wù)管理制度。另一方面,要建立地方高校財務(wù)評估體系。通過對各項財務(wù)指標進行評估,包括預(yù)算執(zhí)行情況、會計核算、財務(wù)報告等內(nèi)容的評估,發(fā)現(xiàn)財務(wù)管理工作中存在的問題,并加以糾正和完善。地方高校還應(yīng)加強對外部資金的管理,建立有效的資金監(jiān)管機制,確保資金使用的透明度和規(guī)范性。要建立健全采購、招標等流程,加強對采購、招標等環(huán)節(jié)的監(jiān)管和控制,杜絕財務(wù)風(fēng)險。

(三)提高財務(wù)人員的素質(zhì)和能力

地方高校財務(wù)工作的復(fù)雜性和專業(yè)性要求財務(wù)人員具有扎實的專業(yè)知識和操作技能,同時還需要具備獨立思考、風(fēng)險意識、溝通協(xié)調(diào)等綜合素質(zhì)。

1.地方高校應(yīng)加強對財務(wù)人員的培訓(xùn)和教育。通過組織各種形式的培訓(xùn)、研討、考核等活動,加強對財務(wù)人員的崗位培訓(xùn)和業(yè)務(wù)培訓(xùn),提高他們的專業(yè)水平和業(yè)務(wù)技能。同時,還應(yīng)注重對財務(wù)人員的綜合素質(zhì)培養(yǎng),加強對其溝通協(xié)調(diào)、風(fēng)險意識、獨立思考等綜合素質(zhì)的培養(yǎng)。

2.地方高校應(yīng)建立完善的人才引進和激勵機制,吸引和留住高素質(zhì)的財務(wù)人才。地方高校可以采用多種方式,如提高財務(wù)人員的待遇和福利、設(shè)置專業(yè)技術(shù)職務(wù)等措施,吸引更多的高素質(zhì)財務(wù)人才到高校財務(wù)工作[7]。同時,還應(yīng)采取多種激勵措施,如薪酬激勵、晉升機制等,激勵財務(wù)人員提高自身素質(zhì)和能力。

3.地方高校應(yīng)加強對財務(wù)人員的監(jiān)督和考核,確保他們的職業(yè)道德和職業(yè)操守。地方高校應(yīng)建立健全財務(wù)管理制度和內(nèi)部控制制度,加強對財務(wù)人員的日常監(jiān)督和考核,確保他們的工作符合職業(yè)道德和職業(yè)操守。同時,還應(yīng)加強對財務(wù)人員的教育和引導(dǎo),增強他們的法律意識和風(fēng)險意識,防止出現(xiàn)違規(guī)行為和失誤事件的發(fā)生。

三、基于內(nèi)控視角下地方高校應(yīng)對財務(wù)風(fēng)險的對策

(一)投資風(fēng)險的應(yīng)對策略

1.建立投資決策的內(nèi)部控制機制。這一機制應(yīng)明確投資決策的標準和程序,確保投資行為符合法律法規(guī)等,以減少投資風(fēng)險發(fā)生的可能性。

2.做好投資風(fēng)險評估工作。對投資項目進行風(fēng)險分析和評估,從而判斷風(fēng)險大小,并針對風(fēng)險采取相應(yīng)的措施。此外,還可以采取分散投資的策略,通過將資金投入多個不同的投資項目,降低單一投資項目帶來的風(fēng)險。

3.加強投資監(jiān)管和風(fēng)險管理,定期對投資項目進行跟蹤和監(jiān)控,及時發(fā)現(xiàn)和處理潛在的投資風(fēng)險。

(二)財務(wù)造假風(fēng)險的應(yīng)對策略

1.完善內(nèi)部控制制度。地方高校應(yīng)建立完備的內(nèi)部控制制度,包括會計核算、資產(chǎn)管理、成本控制等。

2.建立公開透明的財務(wù)制度。地方高校應(yīng)公開財務(wù)預(yù)算、財務(wù)決策和財務(wù)報告等信息,使相關(guān)部門更好地了解學(xué)校的財務(wù)狀況,增加公開透明度,減少財務(wù)造假的機會。

3.加強外部監(jiān)管。加強與監(jiān)管部門的溝通和合作,及時反映財務(wù)問題,接受監(jiān)管部門的監(jiān)督和檢查。同時,加強對外部合作伙伴的監(jiān)管和審計,降低合作伙伴對學(xué)校財務(wù)風(fēng)險的影響。

(三)信用風(fēng)險的應(yīng)對策略

1.建立完善的信用評價體系。地方高校可以通過建立專門的信用評價部門,制定科學(xué)的評價標準和方法,對各種信用風(fēng)險進行評估和監(jiān)測,及時發(fā)現(xiàn)和預(yù)警信用風(fēng)險。

2.加強與相關(guān)單位和個人的溝通與合作。地方高校可以通過與相關(guān)單位和個人建立長期穩(wěn)定的合作關(guān)系,增強對相關(guān)單位和個人的信任和了解,降低信用風(fēng)險的發(fā)生概率。同時,在與相關(guān)單位和個人合作的過程中,地方高校應(yīng)加強對相關(guān)單位和個人的信用調(diào)查,及時了解他們的信用狀況。

3.建立完善的風(fēng)險防范機制。地方高校可以通過建立專門的風(fēng)險管理部門,制定完善的風(fēng)險防范機制,及時發(fā)現(xiàn)、監(jiān)測、預(yù)警和應(yīng)對信用風(fēng)險,確保高校財務(wù)的安全和穩(wěn)定。

(四)市場風(fēng)險的應(yīng)對策略

1.加強市場調(diào)研和分析,了解市場需求和趨勢,及時調(diào)整和優(yōu)化專業(yè)設(shè)置和課程體系,提高人才培養(yǎng)的質(zhì)量和市場競爭力。

2.加強與企業(yè)、行業(yè)的合作,開展校企合作、產(chǎn)學(xué)研合作等項目,積極參與行業(yè)活動和科技創(chuàng)新,提高地方高校的社會認知度和品牌影響力。

3.建立完善的市場風(fēng)險管理體系,制定市場風(fēng)險應(yīng)對預(yù)案和措施,建立風(fēng)險監(jiān)測和預(yù)警機制,及時識別和應(yīng)對市場風(fēng)險,保障地方高校的財務(wù)安全和穩(wěn)健發(fā)展。

(五)經(jīng)費使用風(fēng)險的應(yīng)對策略

經(jīng)費使用風(fēng)險是地方高校面臨的一種風(fēng)險之一,如果管理不當,可能導(dǎo)致經(jīng)費的浪費和揮霍,嚴重影響學(xué)校的正常運營。為了有效防范和化解經(jīng)費使用風(fēng)險,一要加強對經(jīng)費使用的監(jiān)管和管理,制定詳細的經(jīng)費使用管理規(guī)定,明確各項經(jīng)費使用范圍、標準和流程,規(guī)范各類經(jīng)費的使用和報銷;二要加強經(jīng)費的審批流程,嚴格遵守各項規(guī)定,對于違反規(guī)定的行為進行及時糾正,發(fā)現(xiàn)問題及時解決。

(六)匯率風(fēng)險的應(yīng)對策略

隨著地方高校國際化程度的不斷提高,地方高校與國外大學(xué)之間的交流和合作日益頻繁,匯率風(fēng)險也逐漸成為一個地方高校財務(wù)的風(fēng)險點。地方高校為應(yīng)對匯率風(fēng)險,一要加強對匯率風(fēng)險的認識和監(jiān)測,建立完善的匯率風(fēng)險管理機制。及時跟蹤匯率變化和匯率波動情況,制定相應(yīng)的應(yīng)對措施,及時調(diào)整投資和資金運作策略。二要加強貨幣多元化管理,降低單一貨幣帶來的風(fēng)險。在國際交流合作中,可以采用人民幣結(jié)算或者其他貨幣結(jié)算方式,以避免過度依賴某一種貨幣。同時,通過外匯掉期和外匯遠期交易等工具來對沖匯率風(fēng)險。地方高校可以通過期權(quán)、期貨等金融工具進行匯率風(fēng)險管理,及時調(diào)整外匯頭寸,規(guī)避匯率波動風(fēng)險。三要通過建立外匯管理制度,規(guī)范外匯資金的管理流程,加強資金流轉(zhuǎn)監(jiān)管,防范外匯流失和外匯風(fēng)險,保證資金安全和合規(guī)性。通過建立風(fēng)險預(yù)警機制,及時掌握匯率風(fēng)險的發(fā)生和變化情況,做出及時反應(yīng),防范匯率波動風(fēng)險對地方高校財務(wù)的影響。同時,定期進行內(nèi)部審核和外部審計,及時發(fā)現(xiàn)和解決問題。

(七)政策風(fēng)險的應(yīng)對策略

政策風(fēng)險是指國家法律、政策、行政規(guī)定等因素對地方高校經(jīng)濟發(fā)展的影響。針對政策風(fēng)險,地方高校需要制定應(yīng)對策略,以減輕風(fēng)險帶來的影響。

1.地方高校應(yīng)建立與政府及相關(guān)機構(gòu)的溝通渠道,及時了解政策的變化和調(diào)整,從而及時應(yīng)對政策風(fēng)險[8]。加強對政策的研究和分析,及時了解政策背景和目的,規(guī)避風(fēng)險隱患。

2.地方高校應(yīng)加強風(fēng)險管理能力建設(shè),完善風(fēng)險管理制度,通過培訓(xùn)、學(xué)習(xí)等方式提升管理者和從業(yè)人員的風(fēng)險管理能力。在應(yīng)對政策風(fēng)險時,地方高校應(yīng)采取靈活應(yīng)變的措施,及時調(diào)整戰(zhàn)略,以適應(yīng)政策環(huán)境的變化。

此外,地方高校應(yīng)建立完善的風(fēng)險預(yù)警機制,對政策風(fēng)險進行監(jiān)測和預(yù)警,及時采取措施,以避免風(fēng)險的擴大化。

四、結(jié)語

針對地方高校財務(wù)面臨的不同風(fēng)險,提出了相應(yīng)的策略,旨在幫助地方高校建立科學(xué)的財務(wù)管理體系,保障地方高校的穩(wěn)健發(fā)展。然而,在實踐過程中,地方高校財務(wù)部門和管理層要增強風(fēng)險意識和增強風(fēng)險防范能力,根據(jù)地方高校的實際情況不斷完善和優(yōu)化防范措施。同時,政府和相關(guān)部門也應(yīng)出臺更加完善的財務(wù)監(jiān)管政策和措施,以促進地方高校財務(wù)風(fēng)險的有效防范和治理。