基于財務風險防控的行政事業單位內控管理探討

胡春仙

（山西省呂梁市文水縣西城鄉人民政府，山西 太原 302105）

行政事業單位的社會服務功能要符合社會的發展需求，要與人民群眾的生活需要相吻合。現階段，單位在全面落實財務風險防控工作的過程中，可以有效控制各種財務風險隱患，強化管理效果。對于行政事業單位而言，財務風險防控提升了國家資金的安全穩定性，優化了單位內部的現有管理體系，可以輔助領導層及時發現現有工作中的一些漏洞，在完善內部制度的同時，實現行政事業單位的穩步發展。

一、財務風險防控與內控管理的關系梳理

風險防控作為單位實施風險管理的重要環節，發揮著重要的作用，管理人員通過開展相關工作，可以清楚地掌握單位運營過程中存在的潛在風險，預先進行風險甄別與控制，更有針對性地對風險進行預判分析并采取具體的應對策略積極處理，降低各種潛在風險對單位自身帶來的沖擊，盡可能地控制資金收益，為本單位的良性成長提供支持。

財務內控制度是在現有財務活動的基礎上，為了切實提升內部財務報告精準性與自身管理水平開展的一系列活動，通過設定規范的法律法規程序構建科學的管理制度，從而全面提升內部管理效力。

總的來說，與財務活動有關的風險防控以及內控管理，二者間有著較為緊密的聯系，具體來說，風險防控的重點在于對未知風險的識別與后期應對，通過預先分析并采取具體的管控手段有效控制風險，從而確保單位的各項財務工作得以順利實施。財務內控管理則是從單位內部切入，針對現有的經營活動進行全面梳理、規范的一種管理策略，管理人員在操作的過程中，可以強化本單位各項業務活動之間的關聯，從而達到相互管控、相互制約的目的。

行政事業單位在科學開展財務風險防控的過程中，可以有效控制風險等級，推進內部各項工作的有序實施，確保財務內控工作實現精準落地。管理層在構建財務內控體系的過程中，各崗位人員的具體財務活動得到了約束，違法亂紀現象也實現了進一步控制，降低了風險隱患發生的頻率。通過兩項工作的全面融合，單位自身的財務工作水平得到了有效提升，財務活動的安全性與穩定性更高，促進了本單位的健康發展。

二、實施財務內控管理的必要性

上級撥付給行政事業單位的財政費用應得到妥善應用，單位內部實施的財務風險防控、財務內控工作已成為當下行政事業單位的重點內容。為了確保行政事業單位更好地適應當前的外部市場環境，更好地發揮服務功能，就需要重點關注財務管控工作，其必要性體現在如下方面。

（一）是快速成長的必然選擇

新的市場環境下，行政事業單位的管理方法以及財務管理策略勢必發生很大轉變，隨著內部管理方法的不斷創新，單位原有的呆賬、壞賬等問題得到了極大改善，管理人員也可對當前的財務管理準則進行全面優化，全面梳理現有的管理流程。行政事業單位在大刀闊斧改革的過程中，不斷創新管理模式，運用財務內控管理開展工作，有利于規范本單位的財務活動，實現科學控制，將現有的財務信息公正公平地加以展示，有效提升了數據信息的安全性與精準性，可以規范自身的社會服務職能，為社會大眾提供更加全面的服務。

（二）是提升財務信息質量的有效手段

現階段實施的財務內部控制可以有效強化本單位的財務工作效果，形成一套較為完整的監控體系，確保內部整體的財務活動更加規范，全面提高財務工作人員以及領導層對于財務工作的重視程度。財務內控管理可以從多個方面切入，將單位不同的管理行為進行有效串聯，最終形成一個全面的整體，從而形成相互制約、相互監督的格局，不斷強化內部的財務管理力度，強化各層級人員的工作效果。通過行政事業單位內部各部門之間的通力配合，財務工作的整個流程將更加規范、全面，內部的財務信息質量也可以得到有效提升。

（三）是強化財務工作效果的有效路徑

行政事業單位通過全面開展財務內控工作，整體財務工作的規范化目標得以順利推進，管理效果得到了顯著提高。相較于其他社會企業，行政事業單位的運營模式以及管理方法存在較大差別，在未來的發展規劃方面也更符合自身的服務特點。

行政事業單位為了更好地完成既定的工作任務，部分人員大多身兼數職，為了能夠第一時間完成工作目標，部分財務工作流程被縮減，一旦后續出現相關問題，最終的責任人無法落實，不利于財務管理工作的高質量實施。借助財務內部控制，可以幫助各部門各崗位人員明確自身的職責權限，實現各層級管理工作的規范化，相關的財務內控職責也可精準落實到各主要負責人，強化了財務活動的公正性，有利于國家資產安全水平的全面提升。

三、問題分析

（一）內控管理意識不足，內控環境薄弱

行政事業單位的組織架構以及管理形式與一般企業存在著顯著的差別，政府機構會為其撥付相應的資金，行政事業單位也可獲得固定的收入。資金流入單位之后，內部財務人員自身的財務風險感知力也隨之下降，財務風險內控管理意識也未能貫穿于整個工作之中。部分工作人員片面地認為只要根據上級領導的要求對資金進行相應的分配，就不會產生相應的財務風險隱患，領導層也不會投入過多的精力與資金開展風險防控工作，長此以往，財務風險發生的頻率也逐漸增大。

與此同時，行政事業單位內部開展的財務內控管理工作若想實現預期的效果，管理人員需要面對較為復雜的管理環境，這就對管理者的專業能力與管理素養提出了更高的要求，更需要領導層不斷增強自身的管理意識，提高重視程度。部分行政事業單位雖然已經將內控理念引入到了實際管理中，但是內控環境薄弱這一問題還有待改進，內控管理環境薄弱會進一步影響內控管理活動的有效落實，應引起相關人員的高度重視。

（二）內控管理制度有待完善

行政事業單位需要不斷地對現有的內控管理制度進行修正與完善，才能滿足工作人員的實際需求，使他們在發現問題、遇到問題時可通過現有的依據開展具體工作，便于自身有條不紊地完成工作，全面落實財務預算、財務規劃等多項內容，有側重點的對內控管理進行科學監控，一旦發現問題專業人員就需要迅速調整改進。然而當下，部分單位整體的內控管理制度還有待完善，針對一些重大問題以及漏洞，如果不能及時得到解決，就會進一步影響單位內控管理的真實效力，單位本身的財務風險防范能力也會隨之下降。

除此之外，部分行政事業單位在制定財務預算初期也沒能做到精準規劃，后期在開展財務風險防范的過程中也會受到影響，致使最終的執行結果不理想。由此可見，行政事業單位就結合自身的發展實際，不斷完善內控管理制度，才能更好地開展后續工作。

（三）單位內部的財務監督工作不理想

針對單位內部的財務工作進行管理監督可以有效提升財務風險防范效果，內部的風險防范效果不理想大多與財務監督工作有關，一旦財務監督工作落實到位，后續的防范工作也可達到事半功倍的效果。如果領導層將財務風險防控的重點始終放置在基礎工作而不重視后續的監督工作，勢必會降低財務風險的控制效果。工作人員在開展財務監督的過程中，往往會與其他體系進行有效融合，內部管理體系以及財務風險防控體系作為工作重點，在與財務監督工作相融合的同時，可以極大地提升工作效果。

當前，部分行政事業單位內部管理體系不完整，也未能針對性地對財務監督工作進行科學部署，相關人員對于自身的權責范圍了解不多，加之現有財務風險防范體系不夠精準完善，也在一定程度上影響了風險防范工作的實際效果。

四、行政事業單位內控管理完善策略

（一）增強人員意識，強化內控環境建設

提升內部各級人員的風險防范認識是推進單位財務風險防范快速落地的有效路徑，對于行政事業單位而言，其運營管理的過程中，不同階段財務風險防范工作發揮出的價值有著較大的不同，正視自身的發展需求，更好地開展風險防范工作，才能實現更大的價值。

對于本單位的財務人員來說，考慮到行政事業單位的資金使用情況，工作人員盡管無須過多擔心虧損等問題，對于支出與收益部分也無須完成精確計算，然而也不能忽略日常財務管理工作中有可能出現的風險隱患，一旦發生財務風險，就會對單位項目的整體運營帶來不利影響。

鑒于此，單位領導人員應高度關注財務風險防控工作，委派專業人員提升控制效果，并定期通過人員培訓、工作實踐等方法全面提升財務人員的綜合素養，科學地開展財務防控工作。與此同時，如何構建一個融洽、和諧的內控管理環境，也是領導層應認真思考的問題。行政事業單位通過優化現有的內控環境，可以顯著提升內部的內控管理水平。

在具體實施的過程中，首先，單位領導層應在明確自身發展狀況的前提下，強調內控管理與單位發展的適配性，積極創新內部財務風險防控模式。其次，通過定期溝通、宣講等形式幫助全員自覺養成內控管理意識，營造良好的管理環境更好地開展后續工作。

（二）結合工作實際，構建合理的財務風險管控體系

行政事業單位面對突發的各類財務風險與財務漏洞，往往未能從源頭處加以審視，追根究底，主要與本單位的財務風險管理體系有著很大的聯系，內部的財務管理體系不完整，管理建設工作沒能落實到位，都會反映在后續的工作之中。

行政事業單位內部不同部門、不同崗位人員彼此之間的交流頻率以及溝通效果均較為欠缺，相關工作的整合與規劃工作也未能做到科學全面，致使各崗位人員的財務風險防范能力嚴重不足。

若想有效解決這一問題，首先，應逐步構建完整的財務風險管理系統，特別是與財務風險管理相關的內容應確保覆蓋面較廣，并將各種微小的層級問題均考慮在內。如此一來，就可提升內部財務風險的預測水平，強化風險管控效力。單位內部工作人員應不斷約束自身的工作行為，不能盲目實施財務活動，或是片面地認為只要具有國家撥款的優勢就可以較好地躲避財務風險，單位領導層應不斷完善現有體系、強化風險預估能力，才能確保危機來臨時得到及時處理，嚴格控制財務風險。

其次，應不斷提升內部人員的財務風險處理能力，使他們在面對風險危機的時候可以積極應對，結合財務風險的等級做出正確判斷并制定科學嚴謹的應對方案，將財務風險有可能產生的危害降至最低，確保內部的財務風險管理體系全面有效。

（三）加大管理力度，構建內控管理體系

根據本單位的發展需求構建合理的內部管理體系有利于行政事業單位的健康發展。內部管理體系的搭建有著較強的針對性，可以服務于行政事業單位幫助單位更好地進行內部治理，確保不同部門的工作流程實現全面梳理，有利于單位現有項目的順暢實施。

例如，財務部門作為基礎性部門，在行政事業單位內部發揮著重要的作用。財務部門在開展具體工作之初，就需要對不同的工作環節有一個清晰的布局，如何制定財務規劃、怎樣落實財務預算以及后續工作的監督與盤整，都應進一步予以明確。財務部門與其他部門之間的工作交流也應嚴格遵守現有的章程規定，通過規范各部門、各崗位人員的言行，嚴格控制財務風險，保護好單位各項資產。工作人員在開展管理體系建設的過程中還應不斷強化人員的集體意識與防控意識，使他們能夠落實好管理工作要求，按照相應的標準開展日常工作。

總的來說，行政事業單位通過構建完整的內部管理體系強化了單位各部門之間的合作意識，強化了不同崗位人員的權責認識，促進他們可以更有針對性地開展工作，單位內部的財務風險應對能力也得到了進一步提升。

（四）聚焦內部財務監督，加大風險防控力度

行政事業單位應對現有的財務活動展開有效監管，在落實此項工作的過程中，原有的監督管理體系需要結合當前的項目情況進行不斷優化，并通過構建獨立的監管部門更有針對性地對現階段的財務活動進行合理監控。為了更好地強化內控管理工作，工作人員需要對現有的財務活動進行精準分析與評估，以便更加全面地控制財務風險。單位工作人員應主動增強自身的學習意識，在提升工作效率的同時提高自身的專業能力，在實際工作中更好地完成財務內控管理目標。

綜上所述，行政事業單位財務風險管理工作的實施可以最大程度優化現階段財務工作中的不足，控制單位資金的流失，促進單位實現穩健發展。針對現階段行政事業單位內部人員綜合素養欠缺、內控管理環境不佳等問題，領導層應不斷夯實內部的財務風險防控體系，將自身的內控管理水平提升至一個新的高度，助力行政事業單位實現更大的發展。