加強天然氣企業內部控制問題與對策分析

潘鑫

摘 要：天然氣企業切實做好內部控制工作，可以進一步增強企業的成本控制能力，促進企業健康發展。為提高天然氣企業內部控制工作成效，本文首先對天然氣行業發展現狀做出了簡要介紹，其次分析了天然氣企業內部控制存在的問題，最后從增強內控意識、明確內控重點以及健全風險防控機制等方面提出了解決對策，從而助推天然氣企業不斷向好發展。

關鍵詞：天然氣企業；長遠發展；內部控制；信息技術

對天然氣行業來講，其與社會經濟的發展以及人們的生產生活有著密切的關聯，通過做好天然氣企業自身內部控制工作，可確保企業能夠在新時期不斷發展壯大，這對于促進整個天然氣行業以及社會的發展均有著重要的價值和意義。因此，有必要對天然氣企業內部控制存在的問題及對策做出深入研究，確保天然氣企業能夠實現高質量發展，進而充分發揮自身的價值和作用。

一、天然氣行業發展現狀概述

天然氣屬于新時代背景下的一種非常重要的環保能源，其在促進社會經濟實現可持續發展上能夠發揮出至關重要的作用。我國對于天然氣行業的發展一直給予了高度重視，多年來在國家政策的影響和扶持下整個行業的發展狀態較為良好。結合中商情報網統計的數據來看，2017—2022年我國天然氣整體產量一直處于遞增態勢，其中2017年大約為1480億立方米，而截至2022年末則達到了2201億立方米（如表1所示），整體來看實際產量逐年遞增，狀態良好，為我國社會經濟的發展發揮出了重要的支持和推動作用。

二、天然氣企業內部控制存在的問題分析

（一）缺乏良好內控意識

對于內部控制來講，其屬于天然氣企業運行管理工作中的一個重要組成內容，但是在實際開展運行管理活動時，往往容易被忽略，導致內控工作未能落實到位或者是流于形式，無法發揮內控的價值和作用。造成這種現象的主要原因在于天然氣企業的領導層及管理層實際上對內控工作的重要性缺乏足夠的了解和認識，這會導致內容制度建設不足、人員配備不足以及崗位要求不高等問題陸續出現，同時還能夠導致相關工作人員對內控工作缺乏足夠的了解和認識，進而在本職工作中缺乏良好的內控意識，從而出現不作為、不落實等情況，最終導致天然氣企業的內部控制工作出現惡性循環問題。

（二）內控重點模糊

目前來看，很多天然氣企業在實際開展內部控制活動時，存在著監管內容過于復雜繁多的問題。也就是對多個不同環節還有部門開展監管工作，雖然這樣做能夠提升內部控制的全面性，但實際上企業本身很難真正地做到對全部工作環節以及職能部門的一系列工作實施切實有效的監管，很容易因為工作量過大，而導致企業內部控制工作出現混亂問題，即本該重點監管的未能做出有效監管，而本不需過于進行監管的反而投入了大量的時間和精力開展監管活動，這不但會形成資源浪費，還會對內部控制成效產生不利影響。

（三）風險控制機制有待完善

對于天然氣企業來講，其日常經營管理內容相對較多，如天然氣的生產、運輸、存儲還有銷售、投融資管理、各方面成本管理等等，這使得企業需要面對的風險因素也相對較多，如政策因素、銀行利率變動、市場需求變化等，稍有不慎均有可能給企業的經濟效益以及穩定正常運行造成不利影響。所以風險防控屬于天然氣企業內部控制工作的一個重點內容。但目前來看部分天然氣企業存在著風險管控目標不明晰、風險預警機制不完善等問題，難以高效地識別以及防控風險問題，這對于企業內控工作成效的提升以及企業穩定健康發展均會產生極為不利的影響。

（四）信息化建設有待提升

新時期，信息化建設屬于持續提高天然氣企業內部控制工作和效率的關鍵路徑，其可以幫助企業管理人員高效收集、整理各類數據信息，實現各類信息的有效共享，從而能夠為企業各項決策的制定、管理工作模式的革新優化等提供充足可靠的信息支持，有利于企業內控能力的持續增強。但目前來看，部分天然氣企業仍然存在著信息化建設力度不夠的問題，如財務信息系統平臺無法與其他部門的系統平臺進行有效連接，導致各類數據信息的傳遞共享出現受阻問題，限制了內控工作效率和質量的提升。

三、加強天然氣企業內部控制的策略研究

（一）增強內部控制意識

持續增強天然氣企業相關人員的內部控制意識，是確保內部控制工作準確落實到位，各類內部控制措施不斷實現優化改良，持續提高內控成效的一個關鍵路徑。對此，建議天然氣企業堅持做到以下幾個方面。

1.增強企業領導層的內部控制意識

對于天然氣企業領導層來講，其內部控制意識的強弱將會對整個企業內部控制工作的執行情況、創新改良情況、作用發揮情況等產生直接影響，所以率先提升企業領導層內部控制意識屬于重中之重。這便強調天然氣企業的領導人員要能夠主動加強對國家有關政策、要求以及其他企業內控經驗等方面的學習力度，以此幫助自身認識到天然氣企業落實好內部控制工作的重要價值和意義，從而增強自身的內部控制意識，使得內部控制工作可以在天然氣企業領導層得到廣泛關注和重視，然后基于此做好天然氣企業內部控制的頂層設計活動也就是結合天然氣企業自身實際情況，健全內部控制相關制度體系、成立企業內控研究小組、進一步加大內控資金投入力度，引入高新技術手段還有高質量人才等，從而為天然氣企業內部控制工作的高效落實奠定堅實基礎。

2.增強天然氣企業管理及職工層內部控制意識

在天然氣企業領導層做到內控意識提升之后，還應落實好管理人員還有普通職工方面的內控意識增強工作，以此實現全員內控意識的有效提升。比如：企業領導人員可以在充分認識到內控工作重要性后，借助組織職工代表、企業管理人員等召開內控研究會議、在企業各個部門當中粘貼橫幅標語或者是借助各類新媒體技術手段（如微信、QQ或抖音賬號等），來開展內部控制相關思想和知識的廣泛普及和宣傳工作，這樣可以有效地幫助全員快速了解和認識內部控制活動的價值和作用，逐步增強其內部控制意識。這樣既可以保證內部控制工作在天然氣企業日常經營發展過程中準確落實到位，又能夠讓全員結合自身工作實際，不斷地提出內部控制工作的改進建議，有利于天然氣企業內控工作的持續優化和改進，達到不斷提高內控水平的目的。

（二）切實將財務監管作為內控重點

對于天然氣企業開展的內部控制工作來講，其最終的目的是保證企業獲取良好的經濟效益，實現穩定健康發展。而財務部門本身與天然氣企業內部各個業務環節以及職能部門有著千絲萬縷的聯系，可以說只要落實好財務方面的監管工作，等同于對多個不同環節以及部門實施了等效性的監管，既能夠減少不必要的監管資源浪費，還能夠進一步增強企業的內部控制成效。因此，企業天然氣企業應注重加大對財務方面的監管力度。

1.建立健全財務內控制度體系

第一，財務管理制度。天然氣企業應對現有的財務管理制度做出進一步優化和完善，要明確財務管理的具體內容（如預算管理、投融資管理、債務處理、各項資金的收支核對等）、管理目標、管理流程、注意事項、管理方式方法等，以此為財務管理活動的順利高效開展提供充足可靠的依據，并且促使財務管理向著規范化還有標準化的方向發展，這有利于財務內控成效的持續提高。

第二，財務管理責任制度。天然氣企業應該將財務管理制度當中明確規定好的管理內容和目標等開展細化分解工作，以此構成天然氣企業財務管理目標責任體系，再將其分配到財務部門的每一個工作人員身上，達到壓實財務管理責任的目的，既有助于財務管理人員主動管控意識的增強，也可進一步提高企業內控質量。除此之外，為確保財務部門各工作人員自身的財務管理工作可以順利開展，各項責任能夠得到落實到位，天然氣企業還應該健全財務管理配合制度，利用該制度督促企業其他與財務部門有聯系的部門密切配合財務管理人員的各項工作，以此保證財務管理活動能夠得到各部門的確切支持，有助于進一步增強財務部門的內控能力，從而達到提升企業整體內控效果的目的。

2.做好高素質財務人才隊伍的建設工作

要想進一步提高財務管理水平，促進天然氣企業內部控制能力不斷增強，還應注重做好財務人員個人素質和能力的提升工作。原因在于財務人員屬于企業財務管理以及內控工作的主要實施者，所以其個人綜合素質還有能力的高低將能夠對企業內控工作產生決定性影響。

第一，革新現有財務人員薪酬待遇機制，面向社會招聘具備較強風險控制意識、擁有良好的職業道德及豐富內控經驗、專業水平較高的優質財務管理人才，以此在擴增現有財務管理隊伍的同時，實現人才素質的優化和提升。

第二，委派專人不定期地對現有財務管理人才開展培訓教育工作，內容上至少應涉及：最新財務管理理念及方法技巧、內控相關知識、國家有關法規政策、行業要求和標準、信息化管理技術和方法、職業道德培育等，以此持續提升財務部門全員綜合素質和能力，建設出高質量的財務管理隊伍，從而提高財務管理水平，提升企業內控成效。

3.健全內審機制

良好的審計監督工作能夠顯著提升財務內控成效，因此，天然氣企業應成立一個獨立性較強的內審部門，配足配齊高素質、高水平的內審人員，并且健全內審制度，用以明確審計流程、內容、方法等，從而對天然氣企業財務管理工作開展高效科學的審計活動，以此不斷提高財務管理水平，促進企業實現健康發展。

（三）健全風險防控機制

天然氣企業應健全風險評估制度，利用該制度明確風險評估部門及相關權責、評估流程、評估方法、評估內容等，以此為風險評估活動的標準化以及流程化開展提供支持和幫助，提高風險評估工作成效。必要的情況下，天然氣企業應成立一個單獨的風險防控部門，用來專門負責開展風險評估、風險預警、風險防控方案編制以及風險處理等各項工作，以此進一步增強天然氣企業的風險防控能力。除此之外，對于風險防控部門來講，還應該加大對信息技術的運用力度，如風險管理系統、互聯網技術、大數據技術等，以此增強風險管控能力，比如通過網絡信息技術來掌握天然氣市場動態化變化信息、國家及行業有關政策規定的變化情況、銀行利率信息等，通過全面搜集和掌握各類信息，對潛在風險開展挖掘、分析、評級還有預警等工作，以此持續提高企業風險防控成效。

（四）加大信息化建設力度

天然氣企業應注重加大信息化建設方面的投入力度，積極主動地為各個部門增添新的計算機網絡設備設施以及軟件系統等，及時淘汰老舊的設備和系統，以此提高信息化建設水平，確保內部控制工作可以得到優質可靠的信息技術設備的有效支持。

例如，在條件允許的前提下，天然氣企業可以與一些資質相對較好的軟件公司開展合作，讓其結合天然氣企業自身實際情況設計出一個功能強大的信息化管理平臺，然后利用這一個信息化管理平臺，實現企業各部門以及各項業務環節的有效連接，這樣財務部門等其他內控部門即可借助該平臺實時高效地獲取、傳遞以及共享一系列數據信息，從而可以為內控工作的及時開展、合理開展提供支持和幫助，有助于進一步提高內控工作的效率和質量。

除了自建系統平臺之外，天然氣企業也可以對現階段企業比較常用的一些管理系統平臺加以運用，如ERP系統、OA系統、風險預警系統以及各類聊天軟件等，通過合理有效地適配這些系統軟件，同樣可以達到企業內部各項數據信息高效傳遞、共享的目的，既有助于提高企業內控工作的信息化水平，也可顯著增強企業的內控能力。

結束語

綜上所述，在經濟社會持續高速發展的背景下，天然氣行業也迎來了良好的發展機遇，在這種背景下，作為天然氣企業應注重落實好內部控制工作，以此幫助自身實現穩定高效的運營，不斷獲取更多的經濟效益，從而更好地應對市場競爭，充分發揮自身的價值和作用。

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（作者單位：山西國化燃氣有限責任公司 ）