民營中小企業資金管理存在的問題及對策

徐劍莉

(杭州恒豐控股有限公司，浙江 杭州 310006)

2021年10月26日，全國工商聯與國家標準委聯合發布了《標準化促進民營經濟高質量發展行動計劃(2022—2023年)》，為促進我國民營經濟的持續發展提供了政策基礎。在民營經濟體系中，大多以中小企業為主體，這些企業在進行資金管理的時候，與大型國企相比，本身缺乏強有力的信用支撐以及充足的資金總量。即使在政策的傾斜下，也無法短時間獲得大面積的貸款，融資問題存在困難。因此需要民營中小企業能夠落實積極有效的且具有前瞻性的資金管理規劃，對現金流量以及固定資產等進行清晰的部署，有效制定風險預警機制，并建立健全公司財務制度和組織實施規劃，為企業經營活動的開展和布局提供有效的資金基礎。

1 資金管理概述

資金管理是企業對各類資金來源進行清晰部署，并對資金使用進行監控、監督、計劃和考核等系列工作的總稱。企業在落實財務管理的過程中，資金管理作為重要的分支，提高資金管理的有效性和科學性，能夠助推企業的長足發展。通常情況下，企業的資金管理包括對流動資金的管理、固定資金的管理以及專項資金的管理等。而且不同類型以及規模不同的企業，資金管理范圍也各不相同，但是從管理內容來看主要包括個人支出、福利費用、職工工資補貼獎金等。與此同時，還包括用于收購公司所產生的其他價款或物資、出差人員需要攜帶的差旅費、公司批準后需要進行結算和使用的現金支出，以及經由財務部門批準的其他現金支出等[1]。

2 民營中小企業落實資金管理的目的和意義

2.1 目的

首先，檢驗企業制度是否完善。民營中小企業落實資金管理的各類措施，能夠檢驗和反映其制度是否完善。尤其在金融爆發或疫情暴發后，很多中小企業紛紛倒閉，這就充分凸顯了企業在資金管理制度方面存在的一些弊病和問題。例如，會計數據與混亂不堪、財務會計基礎工作失衡、應收賬款管理內容不健全、坐支現金不完善以及白條頂庫現象嚴重等。這些問題的暴露，不僅為中小企業的經營敲響了警鐘，同時也要求企業能夠在不斷延伸經營內容的基礎之上，可以更有效地落實好資金管理工作，健全企業的內部管理和控制制度。

其次，加速企業的良性競爭。落實積極有效的資金管理工作，需要民營中小企業能夠建立與資金管理機制相對應的資金管理制度，以應對市場中各種類型的價格變動和政策變化等。在實踐中，要求民營中小企業的管理者能夠依照自身發展存在的實際問題，不斷完善資金管理的內容，拓寬資金管理方式，對各項資金流量來源以及資金的使用情況進行細致且具體的劃分，提高企業的競爭實力[2]。

2.2 意義

首先，有利于發揮資金在民營中小企業經營實踐中的最大作用。資金是企業發展和經營的源泉和動力，也是企業擴張以及落實技術內容的保證和依靠。因此在實踐中，有針對性地就企業發展中存在的問題落實積極有效的資金管理方案和資金管理制度，能夠保證資金的流向和使用更加透明和安全，提高企業的管理水平。例如，當管理者想要加大投資規模或者是增加技術投資時，通過了解當下存有的資金量，預測投資回報和風險，能夠幫助管理者更謹慎地投資，減少不必要的資金短缺情況的發生。

其次，有利于增加企業的經營效益。民營中小企業建立有效的資金管理制度，主要目標是實現利益的最大化。因此無論是對生產環節成本的控制，還是在售后階段完善服務內容，本身都是對資金管理制度的貫徹落實。在實踐中，為了能夠獲得更大的利潤，要求企業管理者或財務人員能夠有效并合理地運用資金。尤其在進行資金運轉或籌措的時候，企業一方面要拓寬產品市場的銷售渠道，使產品的銷售環境能夠得到進一步的改善；另一方面要更積極有效地探究競爭產品的優勢或不足，使該企業所生產產品能夠獲得更廣闊的市場占有率和空間。

再次，有利于調節企業的資金占比，合理分配企業資金。對于民營中小企業來講，其資金總量本身不足，因此調整好資金結構，直接關系到企業日后的發展和運營。在落實資金分配的時候，需要企業管理者或財務人員能夠做好預算計劃，使生產環節、銷售環節以及售后服務環節的資金能夠合理分配和使用，提高資金的利用效率[3]。

最后，有利于拓寬民營中小企業的資金籌措渠道。大多數企業在籌措資金的時候，依托的是銀行貸款方式。伴隨著科技的逐漸發展，我國市場經濟體制也日益完善，企業籌措資金的過程中，方式和手段也更加現代化和多樣化。在這樣的背景下，完善民營中小企業的資金管理機制和資金使用流程，可以確保企業有充足的資金流量，用來進行短時投資。這種投資或所獲得的收益，本身也是企業籌措資金的渠道，對于促進企業的長足發展來講具有重要的影響。

3 民營中小企業資金管理存在的問題

3.1 資金利用率較低

現如今，民營中小企業為了能夠順利地運行和發展，都會制訂形式各樣的且符合企業發展現狀的資金使用計劃。但是在具體的資金應用中，財務人員并沒有依照預先制訂的計劃來落實資金的使用和分配。即使大多數企業內都設置了專門的財務部門，但是他們本身并沒有對資金的使用和管理起到監督、考核、計劃和控制的作用，導致企業內部的資金使用率并不高。甚至部分企業在實施內部控制的時候，資金管理過于形式化。因為大多數民營中小企業的規模并不大，管理者在進行投資決策的時候，往往一意孤行，投資隨意性較大，本身缺乏嚴謹性和科學性，在不了解企業內部資金流通實際狀況的情況下，就盲目地進行大規模投資或短時投資，不僅收益少，而且還會導致企業短時間內出現資金周轉不靈的情況，降低了資金的利用效率。例如，個別企業的管理者只顧眼前利益，在沒有充分進行市場調研的情況下，盲目追隨投資結果，甚至在企業內沒有過多資金盈余的時候，進行其他的投資，導致資金被其他的市場商用結構所打亂，極大地影響了企業的后續發展布局和戰略規劃，同時也降低了企業整體的經營收益。

3.2 資金管理缺乏有效的制度維護

當前，我國大多數民營中小企業的資金管理普遍存在內部控制機制不完善、不協調的問題。例如，缺乏相配套的監督機制和牽制制度，還有部分企業崗位設置混亂，會計和出納的工作任務往往統一安排，導致會計工作的記賬時間和記賬內容不統一，需要后續進行返修和再查。

通常情況下，民營中小企業資金管理缺乏制度維護的因素很多。首先，企業本身對業務過程中印鑒和票據的管理不協調、不規范。內部沒有明確制定對票據的領取、使用和保存等管理制度。甚至財務部門只預留一位員工控制企業的銀行印鑒，這就為挪用公款等行為提供了相對便利的空間。其次，民營中小企業在經營過程中，并不遵守授權審查機制，通常會出現逾越審批權力辦理各種業務的情況，導致授權審批的范圍常常過界，難以為相關的監理部門和監控單位提供真實有效的數據。再加上企業管理者忽視了對銀行存款的管理，甚至私設小金庫，在進行查賬的時候經常會出現數據混亂或信息不對等的問題。

3.3 資金管理方法和措施落后

部分民營中小企業在使用資金的時候，缺乏計劃性，導致資金大量不足或閑置。其中個別閑置的資金是通過借入渠道獲得的，不但要后續歸還成本，還要付高額的利息，使企業的經營負擔逐漸加劇。而資金不足則可能是企業本身錯過了最有效的盈利期和經營期，增加了后續的經營風險。尤其在部分民營中小企業中，管理者本身對資金的管理存在忽視的態度，選擇的財務管理人才也大多能力不足，資金管理意識差。

例如，沒有建立有效的應收款催收措施和銷賬政策等，導致企業內各年度的收賬款周轉率十分低下。這些難以回收的資金，占了企業總資金的大多數，甚至長久以來形成壞賬、死賬[4]。

除此之外，在落實企業生產、采購計劃的時候，資金管理的不到位，也會導致采購過程中出現資金使用紊亂的情況。例如，沒有明確制定科學有效的采購流程和申購計劃，使企業內各項資料的庫存過多或不足，嚴重影響了企業內部資金的使用效率。

3.4 資金管理監管力度不足

民營中小企業在落實資金管理的時候，雖然也制訂了切實有效的管理計劃，但是由于在落實計劃過程中，缺乏明確的監督環節，導致資金被嚴重濫用，而且還積壓了大量的存貨。例如，部分企業在進行重大項目決議的時候，往往是管理者聯合財務部門共同協商決定的，并沒有聽取基層工作人員的意見，或者是接受外部的監督和審查，導致資金在規劃和使用的時候，存在不合理的情況，也無人監管，后續出現問題，難以及時問責。

4 民營中小企業提高資金管理效率的對策

4.1 進一步提高資金的利用率

民營中小企業為了能夠有效地提升資金使用效率，需要進一步加快資金的周轉速度。例如，通過完善結算制度來落實資金管理，將核算記錄中的各類信息有序地做好備案工作，使企業管理者以及基層員工能夠對當下企業的負債平均使用水平有一個清晰的了解。在落實采買計劃以及投資決策的時候，才能夠有更加明確的依據。

與此同時，民營中小企業所生產的產品也應該進行有效期的調劑，例如壓縮有效期限，使資金的運行速度更快。尤其在進行現金流管理的時候，需要企業財務人員或管理者能夠對資金的運行方式、使用渠道有更清晰的認知，促進企業的和諧發展。

4.2 建立科學有效的資金管理制度

民營中小企業想要提高資金的使用效率，需要以完善的資金管理制度為依托，確保制度的有效性和完整性。在實踐中，要求企業管理者能夠明確企業內財務部門會計職責的主要內容，在規范監督機制的情況下，確保資金的合理使用，防止發生意外的財務事故。條件允許的話，民營中小企業在落實資金管理的時候，還可以與銀行合作，幫助企業解決內部資金運行過程中出現的問題，例如參與編制資金運行的具體過程、審查存儲計劃、銷售計劃以及采購計劃等[5]。

4.3 落實高效的資金管理方式

民營中小企業在完善資金管理內容的時候，除了要落實制度之外，更應該實施積極有效且科學合理的資金管理方式。首先，應該做好資金的使用計劃工作，貫徹落實完備的預算體系，使企業后續的生產經營活動能夠井然有序，按照規劃進行。無論是預算控制、績效的記錄管理、預算的編排，還是預算的執行，都應該合理到位，為資金的合理使用提供保障。其次，要核實和檢查財務管理過程中各種原始單據，使其在有效存儲的情況下具有法律效益。而且這些單據的保存，也能為企業后續的資產清查工作提供原始依據。除此之外，財務部門要對各類資金的使用情況進行明確的記錄，使資金來源、資金使用能更加透明且合理，防止由于賬目不清所引發的一系列經營風險。

4.4 加強對資金管理的監督力度

民營中小企業需要建立完善的風險匯報機制以及資金使用監察機制，對資金的來源使用進行事前、事中和事后的全面檢查，發揮資金的動態使用成效。

在實踐中，企業需要強化內部財務審計部門的職能和權限，賦予其監督和審查的工作，了解財務部門日常工作中接觸的各類數據和賬目問題，有效審核企業內的資金流通去向和使用狀況等。另外，企業還要加強各部門之間的財務信息往來和合作交流，使各部門能夠在相互合作和互相監督的環境中，優化資金的使用效率。例如，產品生產之前，依照采購計劃，需要采購部門進行物資和原材料的采買，如果最終出現庫存大量積壓或超支的情況，則要對采購部門進行問責，發揮監督的作用。

5 結語

提高民營中小企業的資金管理效率，不僅能夠增加企業的經濟收益，同時也可以維護整個經濟市場的秩序。因此在實踐中，要求企業的管理者以及財務部門能夠進一步提高資金的利用率，建立科學有效的資金管理制度，落實高效的資金管理方式，加強對資金管理的監控。只有這樣，才能夠進一步確保企業資金來源和資金使用的透明化和公平化，為企業管理者的科學投資和有效決策奠定基礎。