淺析稅收大數據下企業稅務管理

南微丹 長虹塑料集團英派瑞塑料股份有限公司

當前，我國經濟和國際經濟的聯系越來越密切，企業經營理念受國外理念的影響，對經營工作的認識更為深刻，多數企業已經將稅務籌劃當作是經營管理過程中的重要部分，制定了完善的稅務籌劃方案，但是目前部分企業在稅務管理的過程中存在風險問題，對企業的長遠發展造成不利影響，而企業采用稅務大數據技術科學合理開展稅務管理工作，就能為風險問題的有效防范提供保障，最高程度上增強稅務籌劃的效果，確保稅務管理的水平，促使企業經濟的長遠穩定發展，因此，建議企業在稅務大數據的背景下，制定完善的稅務管理方案和體系，轉變傳統的觀念意識，增強稅務管理過程中大數據技術應用效果。

一、稅務大數據下企業稅務管理的重要意義

（一）有助于提升風險防控效果

我國網絡信息技術快速發展的過程中，企業稅務管理期間所涉及的數據信息復雜繁瑣，傳統的管理方式已無法滿足當前信息時代的快速發展，不利于稅務風險的及時準確識別，而在采用稅務大數據技術的過程中，企業稅務管理工作人員利用大數據技術，掌握現行的稅法和政策制度信息，以此為基礎全面分析挖掘企業和稅務有關的數據，自動化識別和分析稅務風險問題，準確研究和了解風險問題的發生原因和發生程度，通過大數據技術有效進行風險的防控。與此同時，在稅務管理的過程中采用大數據技術，還能準確地進行稅務數據的匯總分析，從復雜龐大的數據鏈條中，提取有價值的數據信息，快速準確了解稅務管理和籌劃的風險，科學合理進行風險的應對，避免風險問題帶來嚴重的經濟損失。

（二）有助于控制納稅成本

企業稅務管理的目的就是能夠利用合理合法的方式進行稅收籌劃，合理控制稅負成本，而由于企業所涉及的稅種不同，稅務籌劃的類型存在差異，需要稅務管理的人員按照各類稅種和稅收性質，開展不同的籌劃工作，如果不能科學合理進行不同類型稅務的分析和籌劃，會導致納稅成本的控制效果難以提升。而采用稅收大數據的過程中，就可以利用大數據技術精準進行不同類型稅務的籌劃分析，準確研究各類稅種的籌劃重點，簡化籌劃管理的工作流程，提升各項籌劃工作的效率效果，使稅務管理人員能夠利用大數據技術合理進行各項稅收籌劃，減少企業的納稅成本，間接提高企業的經濟效益水平[1]。

二、稅收大數據下企業稅務管理的措施

（一）增強人員的技術應用能力

企業在稅務大數據背景下進行稅務管理，需要工作人員具備一定的技術能力，可以科學利用大數據技術開展工作。而目前，由于企業稅務管理工作人員長時間工作方法和流程局限于傳統手工操作模式，缺乏對大數據技術的了解和應用，不利于稅務管理期間大數據技術的良好使用，因此，建議企業重點培養稅務管理工作人員的大數據技術應用能力，確保大數據技術在稅務管理過程中應用的專業性和規范性。其一，為增強稅務管理人員的工作素養，在進行大數據技術培訓之前，需要為工作人員提供稅務法律法規和政策制度方面知識的培訓，使工作人員對國家最新的稅務、法律和政策有所了解，掌握國家稅收的流程，深入分析營改增政策下的進項稅抵扣標準，完善增值稅專用發票管理制度，增加企業增值稅專用發票進項稅額，用來抵扣企業增值稅銷項稅額，如此可以降低企業增值稅稅負。同時，還需培養工作人員的合法工作能力，使企業稅務管理人員在采用大數據技術進行稅務籌劃期間，遵循法律法規的要求，避免出現違法違規行為；其二，在對稅務管理人員進行大數據技術培訓的過程中，可采用微信或是線上平臺發布大數據技術應用的案例和理論知識，使工作人員通過理論內容的學習和案例知識的剖析，從理論層面形成大數據技術在稅務籌劃和管理中應用的正確觀念，與此同時，還需開展現場的實踐操作培訓活動，在實踐操作的過程中引導工作人員掌握稅務管理與籌劃期間大數據技術的應用方式和技能，為工作人員設置企業不同經營狀態下的稅務籌劃模擬操作項目，在實踐模擬操作的過程中，對工作人員進行技術應用的指導，使稅務管理人員掌握企業不同經營環境和情況下大數據技術在稅收籌劃中的應用技巧，確保大數據技術在稅務管理和籌劃期間的應用效果；其三，為了能夠培養企業稅務管理人員的大數據技術應用能力，可帶領工作人員到其他企業進行學習，引導工作人員積極分析和掌握其他企業采用大數據技術科學有效進行稅務籌劃的成功做法，與此同時，為稅務管理人員提供外出進修的機會，通過外出進修等培訓方式，最高程度上增強工作人員的大數據技術應用能力[2]。

（二）開發稅務管理大數據系統

稅收大數據下企業在稅務管理的過程中，為確保大數據技術的良好應用，應重點開發稅務管理方面的數據系統平臺。其一，開發稅務核算方面的程序。建議企業在稅務核算管理的工作中強化大數據技術的應用，在網絡平臺系統中設置專門的稅務核算程序，按照我國稅務機關的工作要求和涉稅行為要求，明確企業不同稅種申報繳納的流程，制作相應的學習手冊，引導工作人員主動進行學習，同時還需健全相關的稅務核算模式，對稅務核算管理的方式進行優化調整，使企業稅務管理的人員可以及時進行稅務申報和稅款的繳納。與此同時，在稅務核算的程序中，還需按照企業的稅務管理特點和納稅方案的內容，合理設定核算的工作流程，提出稅務核算的統一標準，要求管理人員在大數據系統中采用先進的技術進行各類稅務數據信息的核算計算分析，利用專門的核算程序做好數據的核算工作，以免因為核算結果不準確或是不科學出現納稅籌劃的問題。另外，稅務管理人員在采用稅務核算程序期間，還需利用大數據技術深入挖掘各類核算數據信息的內容，做好相關的預測分析工作和研究工作，以科學準確地核算方式減少企業不必要的納稅成本，促使企業健康穩定發展；其二，開發以票控稅的程序。企業稅務管理的工作中，發票管理也屬于重要的程序，企業應根據國家稅務機關的要求，對發票進行管理，按照企業具體的業務情況進行增值稅發票的購買，結合增值稅發票的應用范圍和金額進行發票的開具，妥善保管發票，以免出現虛開發票的問題，杜絕有不合理和不正規的行為。在此過程中，企業可在大數據平臺中開發以票控稅的程序，利用大數據技術進行原始發票的審核和審查，核對原始發票和數據信息是否相符，明確發票是否與相關規定要求相符、是否具備一定的時效性，如果發現不符合規定或是超出期限的發票，系統能夠自動化進行退回，以免企業被稅務機關審查而被處罰。與此同時，在大數據系統平臺中，企業還需和稅務機關之間進行數據信息的互動共享，強化工作協作的力度，增強企業納稅的主動性，構建較為良好的關系。另外，在平臺系統中還需設計涉稅數據信息的存儲模塊、挖掘分析模塊等，確保大數據技術的合理應用[3]。

（三）提升稅務籌劃中大數據技術應用效果

企業稅務管理的過程中，籌劃工作是十分重要的環節，如果不能科學合理進行稅務籌劃，會對納稅成本的有效控制造成不利影響。因此，建議企業在稅收大數據的時代下，科學合理采用大數據技術完善稅務籌劃方案和體系。其一，采用大數據技術進行數據的分析和挖掘，明確申請開辦高新技術產業減輕稅收成本的方向[4]。企業的稅務管理人員可使用大數據技術進行本企業運營發展方向的分析，挖掘企業創辦高新技術產業的潛力和潛能，為企業創辦高新技術產業獲得國家稅收優惠政策提供方向，例如：目前，我國對于高新技術企業有著一定的重視，制定了相應的稅收優惠政策，和普通企業相比，高新技術企業的稅收優惠扶持力度較大，但是由于高新技術產業創業最初階段的成本較高，如果創業投資方案不良，甚至會導致企業面臨虧損和破產，因此，建議企業在稅務籌劃期間，利用大數據技術深入分析創辦高新技術產業的可行性和前景，借助大數據挖掘功能、分析功能和研究功能，為企業創辦高新技術產業提供戰略支持和指導意見，使企業能夠按照自身情況科學合理進行高新技術產業或是項目的創辦，更好地獲得國家稅收優惠政策；其二，采用大數據技術帶領企業合理進行閑置資金的投資，獲得國家的優惠政策，減少稅收成本。目前，部分企業在稅務管理的過程中，將閑置資金運用于國家扶持的基建項目中，獲得相應的稅收優惠政策，減免三年的所得稅，對于后三年則會有稅收減半的優惠，使企業的稅負成本大幅度降低，但是如果企業的投資過于盲目，將會導致企業投資的資金虧損，起到反作用，因此，企業在稅務籌劃管理期間，可采用大數據技術進行投資項目的分析，準確挖掘和研究投資項目的經濟效益和投資收益水平，按照大數據技術的研究結果，明確企業在投資后的收益情況，保證企業投資收益水平符合要求的基礎上，才能利用閑置資金進行國家基建項目的投資，從而確保投資效益的同時降低稅負成本；其三，利用大數據技術進行企業稅務籌劃的分析，提出企業利用固定資產折舊方式進行稅務籌劃的建議，例如：采用大數據技術深入分析企業固定資產是否已經達到國家的折舊計提標準，對不同固定資產進行精確分類，稅務籌劃人員可按照大數據技術的分析和分類結果，科學合理機進行固定資產的折舊計提處理，同時按照大數據技術的分析結果，在固定資產攤銷時間限制內進行攤銷，調整固定資產賬面價值，在不對企業業務效益造成影響的情況下，還可以將大數據分析結果作為基礎，采取不同固定資產折舊的方式進行納稅籌劃，調整納稅的時間，將資金應用在企業發展方面，降低企業的經濟壓力[5]。

（四）企業稅務風險防控中大數據技術的應用

企業在稅務管理的工作中，風險問題的防控非常重要，只有合理預防和避免風險，才能規避經濟損失。因此，建議企業在稅務管理期間，采用大數據技術強化風險的防控力度。首先，利用大數據技術開發稅務風險的識別和預警系統，合理設定預警閾值，準確分析不同類型稅務籌劃工作內容，挖掘其中的數據信息，動態化識別是否存在風險隱患問題，詳細分析風險的類型和嚴重程度，如果風險嚴重程度達到預警指標，系統智能化發送預警信息，使稅務管理部門能夠快速了解和掌握風險問題的情況，科學合理進行風險的應對和控制，避免企業經濟效益受到風險問題的影響出現損失。其次，采用大數據技術進行稅務籌劃的內部控制，精準設定稅務籌劃管理的審批流程和內控流程，在內部控制的過程中無論審批工作還是管理工作，都必須采用大數據技術，明確稅收籌劃和管理程序是否符合要求、工作流程是否有不規范和不合法的問題、籌劃方案是否存在風險，在科學合理進行內部控制的同時，有效進行稅務管理的內部管控，提升內控的效果和水平，滿足當前的時代發展需求[6]。

三、結語

綜上所述，稅務大數據下企業稅務管理工作中采用大數據技術，不僅能夠增強稅務管理和籌劃效果，還能促使企業的良好發展，因此，建議企業在稅務大數據下，著重增強人員的大數據技術應用能力，開發專門的稅務管理大數據系統，提升稅務籌劃和稅務風險防控過程中大數據技術的應用水平，達到預期的工作目的。