建筑工程公司財務內部控制的難點與對策分析

文/丁勝輝（青島誠通建筑工程有限公司）

目前，很多建筑工程公司的財務內部控制工作中都存在一些問題，導致財務控制工作無法取得預期目標，所發揮的控制效果不佳。因此，建筑工程公司應該找出產生問題的原因，制定有效的控制策略，進而取得良好財務內部控制效果，有利于建筑工程公司的穩定發展。

一、建筑工程公司財務內部控制原則

為了促進建筑工程公司更好地發展，公司將工作重點放在財務內部控制工作上，實行財務內部控制工作的完善，在對待項目的管理工作時，一般采用內部承包制度，可取得一定的管理效果。建筑工程公司的內部控制原則主要是全面性的原則，將財務內部控制的地位上升到更高的位置，凌駕于各個職能部門之上，充分保證財務內部控制的獨立性與權威性，進而有效管理控制各部門的財務工作，為各部門提供財務上的指導[1]。財務內部控制工作應完全立足于公司的實際發展需求之上，避免出現脫離公司發展實際，呈現出發展趨于理論化的不良現象。同時，在面對問題整改時，建筑工程公司應該注重屢改屢犯的問題，堅持內務內部控制的長效性基礎原則，充分優化整改時存在的問題，必須實行嚴格的問責，從源頭上實施整改。在此過程中，公司的高層領導人員應該給予整改工作大力支持，積極跟進整改工作的進度情況，要求其他部門給予相應的配合，進而保證建筑工程公司內部控制工作取得良好的工作效果，有利于公司的長遠發展。

二、建筑工程公司財務內部控制存在的問題

（一）財務內控力度薄弱

在建筑工程公司的財務內部控制工作當中，存在財務內控力度薄弱的問題。公司整體工作不具規范性，成本管理的組織沒有清晰度，內部控制制度不完善。很多建筑工程公司的執行部門與財務部門人員職責重疊過高，很多財務人員在兼任執行崗位工作，導致工作職權不易區分。在執行工作時，不能保證工作的客觀性與合理性，所取得的執行效果整體不佳，沒有及時發揮監督管理作用，減弱了財務內控對建筑工程公司的震懾功能。之所以產生這樣的情況，是因為建筑工程公司的財務制度與執行條例不具統一性與合理性，并且財務內控的執行標準也不明確，在執行財務內控工作時，很容易出現混亂的情況。面對這樣的情況，建筑工程公司應該給予高度重視，提高財務內控的力度，保證公司的穩定經營。

（二）風險防控能力較弱

在建筑工程公司的財務內部控制工作當中，呈現出風險防控能力較弱的情況。對于公司而言，風險防控主要受風險識別分析與風險防控對策兩個方面的影響，如果這兩個方面工作效果較差，那么會大大降低公司的風險防控能力。風險識別分析是對公司內部財務信息、外部市場與公司發展作出有效分析[2]；而風險防控對策具有多樣性，不只是單一的一種對策，由于風險的等級不同，需要采用不同的方法控制不同程度的風險，進而達到抵抗各類風險的目的。目前，很多建筑工程公司對于風險的了解還不全面，還停留在風險的表面，沒有深度挖掘風險的產生原因，所以不能有效控制各類風險，整體風險防控能力較差。

（三）財務內控信息化水平不高

在建筑工程公司的財務內部控制工作當中，財務內部控制的信息化水平明顯不高。目前，信息技術已經成為公司各項工作開展的重要手段，對于建筑工程公司而言，由于市場競爭越來越激烈，公司受到了一定的限制，不得不改革施工方法。很多公司將改革的重點放在業務部門與施工技術方面，完全忽略財務內部控制的管理，導致公司的財務內控部門整體信息化程度較低，與業務部門的差距較大，在信息化水平方面已經不在同一層面上[3]。在此過程中，財務控制與業務需求出現了嚴重的分歧，進而降低財務內控的監督職能，甚至會出現財務數據落后阻礙業務發展的情況，對于公司的發展非常不利。同時，有些建筑工程公司領導人員雖然重視信息化的建設，但是沒有聘用現代化的信息人才，不能完全發揮出信息化功能，無法達到財務內控為公司各個部門提供服務的目的，長此以往下去，嚴重阻礙建筑工程公司的發展進程。

（四）人員素質參差不齊

在建筑工程公司的工作當中，工作人員作為財務內部控制的主體，如果財務人員素質不高，那么會嚴重影響財務內控的工作質量。通過相關數據調查顯示，很多建筑工程公司的人員素質都呈現出參差不齊的情況，對于財務內控工作的重視度比較低，沒有認識到財務內控工作的重要性。很多工作人員在進行財務內控工作時，所表現出的工作態度比較散漫，存在很大的隨意性，并沒有完全按照工作流程完成財務內部工作內容，導致財務內部工作效果不佳，不能達到預期的工作效果。因此，建筑工程公司應該注重人員素質參差不齊的問題，利用多種方法提高工作人員的整體素質，促進建筑工程公司的長遠發展。

三、建筑工程公司財務內部控制對策

（一）強化財務內控力度

建筑工程公司想要取得良好的財務內部控制效果，必須強化財務內控的力度。首先，將財務內部控制從財務部門分離出來，建立獨立的財務內部控制部門，在選拔部門負責人時，需要滿足崗位需求，具有較高的專業水平，完全可以勝任這項工作，充分保證財務控制部門的獨立性與管理的專業性。并且，建筑工程公司應該明確區分財務工作人員與財務內控工作人員，不可以出現不相容職位兼職的情況，有利于財務內部控制工作的權威性與客觀性，保證財務內部控制工作開展的有效性。

其次，建筑工程公司在開展財務內控工作時，應該從公司的實際工作情況出發，所有工作內容必須符合實際，制定出科學的管理制度引導財務內部控制工作的方向。還應更新內部控制理念，通過樹立正確的符合公司實際的內部控制理念，推動內部控制工作順利開展，有利于企業更好的發展。只有摒棄不利于發展傳統舊觀念，加大財務內部控制宣傳力度，才能夠讓每一個人員對其有高度的重視。內部控制管理中要本著“以人為本”的原則，切實將內部控制工作落到實處。公司的管理者要承擔自身管理責任，加強內部管理體系的建設，進而規范內部控制工作的流程與內容，保證財務內部控制工作的有效進行[4]。同時，必須提高公司工作人員對于財務內部控制工作的認知，了解內部控制的重要性，在實際工作當中可以積極配合財務內控的相關工作，進而提高財務內控工作的效率，有利于建筑工程公司達到理想的發展目標，促進建筑工程公司的長遠發展。

最后，加強公司內部的資金管理，建立嚴格的資金管理制度。當公司想要投資新的項目時，必須嚴格審查新項目，不可以隨意進行資金投入；對于所需要報銷的票據嚴格審核，如果發現票據不完整與不真實，應該不予以報銷，并要求更換票據。只有實行全面性的管理才能保證資金管理的有效性，充分管控公司的資金流出，避免發生資金流向不明的情況。財務內部控制工作人員必須規范自身的工作行為，遵守相關的工作要求，按照工作流程完成財務內部控制工作內容，進而增強財務內部控制的執行力度，防止財務內部控制執行趨于表面化，不能取得理想的執行效果。在此過程中，公司管理者必須提高對財務內部控制的重視程度，跟進財務內控的工作進度，要求負責人員按時制定工作進度報告，實時了解財務內控的工作情況，進而保證財務內控工作的有效性，充分發揮財務內控的重要作用，更好促進建筑工程公司的長遠發展。由此可以看出，對于建筑工程公司而言，財務內部控制力度的大小直接影響到財務內部控制的效果，公司領導人員應該注重加強財務內控的控制力度，促進建筑工程公司取得良好的發展成績，獲得更高的經濟收益。

（二）提升公司風險防控能力

在建筑工程公司的管理工作中，應該提升公司的風險防控能力，建立完善的風險防控機制，其主要分為三個方面。

第一個方面是建立賬務監督系統，對公司所有產生開銷的票據進行核查，將這些票據統一輸入系統中，實現票據的集中處理，有效監督各個環節的風險點，一旦發現存在風險能夠及時解決這些風險，保證公司工作的穩定性。第二個方面是建立3制，根據公司的實際需求，對供應商的整體能力實行評估，如果發現供應商的評估分數較低，那么公司應該立即停止與該供應商的合作，防止出現風險影響公司的正常營運。第三個方面是建立采購監督系統，由于建筑工程公司需要采購大量的材料，在采購的過程中極容易出現資金流失的情況，產生財務風險。面對這樣的情況，應該對公司采購實行審批，要求公司內部采購、財務以及項目部門對采購申請實行審批。這三個部門需要對采購的全過程實時監督，并定期做市場調查，了解市場材料價格的變化，如果發現存在高價采購材料的情況必須嚴格處理，保證內部控制工作的有效進行，良好控制采購環節的資金支出，避免采購過程中出現各類風險，進而促進建筑工程公司的長遠發展。另外，為不斷提高建筑工程公司風險防控能力，還需要樹牢風險管控意識。風險防范能力的高低，也關乎財務內部控制工作的落實情況，所以相關人員應不斷提高自身風險管控水平，針對潛在的風險都要第一時間去識別，采取有效的措施去處理，只有強化風險防控能力，才能在變化莫測的市場競爭中站穩腳跟。

（三）提升財務內控信息化水平

隨著信息化的不斷發展，很多建筑工程公司都取得了不錯的信息化發展效果，當前，公司的財務內控信息化水平整體不高，公司應該注重這個問題，積極提升自身的財務內控信息化水平，緊跟現代化的發展腳步。

首先，建立財務信息共享平臺，大力推進資源管理系統的應用，將公司供應商、客戶、合同、銷售、財務與預算系統嵌入財務信息共享平臺當中，保證各項信息數據可以實行內部共享[5]。當有的部門需要信息資料時可以登錄財務信息共享平臺進行調出，極大地方便了公司各部門的信息需求，有利于確保公司各項工作的順利開展。

其次，提高財務內部控制工作人員的信息化能力，定期安排公司內部信息化培訓。培訓主要分為兩個方面，一方面是信息化技術操作能力，另一個方面是人員綜合素質水平，在培訓的過程中，必須要求工作人員參與其中，不可以出現躲避培訓的情況。并且，應該讓財務內控工作人員充分了解信息化能力的重要性，如果不參與培訓提高自身能力，將無法熟練地操作先進的信息化軟件，進而不能發揮出信息化軟件的重要作用。

最后，建筑工程公司要加強內部宣傳，幫助工作人員對于信息化有更全面的認識。信息化并不只是設備的變化，還包括各類先進的軟件，這些軟件的功能多種多樣，可以減輕公司人員的工作量，簡化復雜的財務內部控制工作，并將各類信息統一處理，自動生成財務報告。如果在處理信息的過程中，發現信息不具真實性與完整性，會把這些信息單獨列出，不自動輸入信息存儲系統，充分保證了公司的信息安全性。在宣傳過程中，建筑工程公司可以制定信息化宣傳手冊，把信息化的優勢一一列出，當工作人員觀看手冊后，對于信息化會有更全面的認知，產生良好的自主學習能力，主動探索先進的信息化知識，促進公司的長遠發展，取得更好的經濟效益。

（四）加強高素質隊伍建設

對于我國建筑工程公司來講，隨著發展規模的擴大，在財務內部控制過程中仍舊面臨著一些難點，故而，只有高素質的隊伍才能發揮出財務內部控制的重要作用，進而提高公司的整體管理水平。首先，建筑工程公司管理者要注重高素質隊伍的建設，努力打造一支高素質人才隊伍，才能夠保障內部控制工作順利開展。對于建筑工程公司而言，建立激勵機制提升工作人員的工作積極性，人員工作積極的高低關乎內部控制工作效率，因此要想穩固發展，應注重實行人員獎懲制，對于在工作中表現突出的工作人員進行嘉獎，并提供更多的晉升機會，這些有助于激發員工內在潛能，以較高的熱情參與到財務內部控制管理中。而對于在工作中經常出現錯誤，工作態度消極的員工進行合理評判，并給予一定的處罰，對待所有工作人員保持一致的態度。通過激勵機制的建立，工作人員會主動參與到各項工作當中，實現內部控制工作上的創新，有利于財務內部控制工作取得良好的工作效果[6]。其次，建筑工程公司應該注重人才的引入，不斷擴充自身的人才儲備量，吸納更多的現代化人才。公司通常使用的方法是通過招聘引入人才，公司在招聘的過程中，招聘需求與招聘條件必須公開，充分保證招聘的公平性與嚴肅性。招聘的負責人員需要具有充足的工作經驗以及較高的個人素質。招聘工作完成以后，根據招入人員的個人能力分配合適的工作崗位，并要求工作人員明確自身的工作職責與責任范圍，有利于各項工作的完成，提高建筑工程公司的整體工作效率。最后，樹立內部控制人員的廉政工作作風，積極組織具有針對性的講座，安排工作人員學習法律知識，幫助工作人員明確財務內部控制工作的重要性，工作的所有行為都需要承擔法律責任，嚴禁出現違法亂紀行為。如果發現不遵守法律法規的情況必須嚴格處理，進而規范財務內部控制工作人員的工作行為，保證財務內部控制工作的有效性，促進建筑工程公司的長遠發展。

四、總結

通過以上對建筑工程公司財務內部控制的難點與對策的分析，可以看出，建筑工程公司財務內部控制工作中還存在一些不足，嚴重阻礙財務內部控制工作的順利開展，針對這種情況，公司應該高度重視，可通過內部會議討論找出產生這些問題的原因，要求負責人員制定出有效的對策，進而實施在實際工作當中。對策主要包括強化財務內控力度、提升公司風險防控能力、提升財務內控信息化水平、加強高素質隊伍建設等，這些對策的落地實施，可以有效解決財務內控中的漏洞，提高建筑工程公司的工作效率。