面向企業的財務共享服務中心建設與問題研究

朱曄 中國石油技術開發有限公司

新時期企業的發展，需綜合考慮多項因素，除了戰略的匹配，還需創新管理方法，合理化升級管理理念，確保企業高質量發展，獲得穩定的經濟效益增長率。現階段，財務共享中心的搭建屬于新穎的管理手段，可提供較強的財務保證。當今社會競爭升級，在此環境中財務工作必須轉型，人員需完成管理會計的轉變，最大程度解放人力，降低財務工作風險。而想要實現理想目標，財務共享服務模式無疑是最穩妥的依靠。基于此，構建財務共享服務框架，對企業發展至關重要。

一、財務共享服務中心成立的必然性

財務共享服務中心成立的必然性，主要體現在以下層面。

（一）滿足升級財務管理需求

現如今，搭建財務共享服務的框架，可實現財務管理升級與轉型，提高財務工作效率。實踐證明，以共享服務為基礎的高質量管理模式值得推廣，有助于企業各級財務指標的明確，并加快業財融合，發揮財務工作決策能力的價值。人員完成職能轉變后，可更好配置資源，增強企業內控實力，在財務共享模式中將原有操作性財務人員全部釋放。

（二）實現創新會計核算目標

從現狀來看，大型集團企業實際運行中面臨核算不統一、數據獲取難度大等問題，使財務管理效率提升遭遇瓶頸。發生此問題的原理究其根本是企業分布較廣，未實現標準化管理，管理機制缺失個性。建立共享服務中心后，上述問題可得到解決，能夠將會計核算業務集中，并實現會計業務處理優化，在此前提下夯實財務管理基礎，提升財務管理水平。

通過上述分析，可知財務共享服務中心的核心功能如下：首先在財務共享服務創新理念的指引下，可確保財務數據的透明性，嚴格監管各分公司的財務行為，依托ERP 管理系統，實現業財融合。在財務信息系統中嵌入多個子模塊，如合同管理模塊、人力資源模塊以及預算系統模塊等。通過這樣的方式優化財務管理流程，強化人員整體意識。與此同時打破業務壁壘，在此保障下讓信息充分共享，合理控制溝通成本，確保管理效率提升。其次，借助標準化要求高的財務業務，統一核算標準與執行流程，降低人為失誤率，節約人力成本，保障企業的效益。再次，對數據實現動態監控，在財務工作中將制度嵌入流程，夯實內控管理的基礎，做到企業風險可控，將隱患合理消除。最后，最大程度釋放人力，完成管理會計轉型，提高財務分析質量，助力企業可持續發展。

二、財務共享服務中心搭建階段存在的問題

（一）創新能力不足

經研究發現，共享模式與傳統財務模式還是有本質區別的，現實中要做好共享建設，當務之急是解放思想，只有實踐中樹立創新意識，才能推動先進技術應用，達到預期目標。從現實情況看，財務共享服務中心所配置的人員缺少主動創新的動能，工作中不愿創新，遵循傳統現象嚴重，嚴重制約了共享服務模式的推廣。再加上人員對數字化技術不敏感，學習和應用浮于表面，造成想法多、落地少。基于這樣的情況，需全面激發創新力，確保財務共享模式發揮效用，提高人員綜合素養，保障財務工作能力。

（二）制度體系不健全

財務共享服務中心理念較新，在國內建立時間短，還有較多不完善之處，各項支撐制度并不健全[1]。工作實踐中制度的缺位，促使業務處理標準不統一，常常發生操作不規范的問題，部門溝通協調能力差，久而久之會影響共享建設的發展。

（三）人員素質不高

人員素質不高的問題，主要體現在三方面。一是目前共享服務中心所配備的人員來源不一，來自不同的區域公司，業務能力參差不齊。在此背景下，很容易出現人員成長速度難以滿足共享服務中心業務需求的情況，造成結構上的不平衡。崗位人員能力偏低，其素質與共享服務中心運轉時期的職能需求不匹配。這樣的情況，會弱化財務共享模式的真實成效，降低工作效率。二是財務人員總結不深入，對工作思考較片面。對共享業務核算規則等缺少專業判斷，僅限于完成派單任務，對工作背后經濟意義把握不足。三是人才培養體系的漏洞較大，尚未形成完整體系。工作實踐中，人才強企尚未制定策略與可行計劃。

（四）內部溝通不暢

財務共享服務中心功效顯著，建設初期需部門間加強配合，進而實現全業務遷移，發揮財務共享的價值。但現實情況是內部溝通不暢，缺少反饋環節的加持，讓財務共享服務中心工作效果一再弱化。結合現實經驗可知，月末關賬事項繁雜，從下發月末結賬通知，到真正關閉會計期間，其中涉及報表編報等眾多環節，相關的重要操作節點多，稍有不慎，就會出現數據錯誤。另外，該工作時間緊、任務重，需線下溝通進度和線上反饋同步進行。但實踐中，雙方信息的不對稱，會造成溝通效率降低，工作成本提高。同時，由于全流程線上管理沒有跟上，公司關賬進程難以把控，會出現報表滯后上報等問題，影響財務工作質量。

（五）業務融合度有限

ERP 系統功能齊全，與計劃、生產、統計基礎性支撐環節息息相關，對裝置開停工情況以及裝置設備檢維修等不確定因素均可以有效把握。ERP 業務遷移后，會增大財務管理的難度，提高人員的業務水平要求。但現實情況是懂財務的不懂業務，存在專業壁壘，懂業務的又不懂財務，導致財務管理中業務融合度受限，無法達成業財融合。

（六）核算標準不統一

除了上述問題外，財務共享模式還存在核算標準不一問題，嚴重弱化了管理效果。現實中不同區域公司實際的運行管理需求不同，對應的賬務核算維度以及精細化程度也存在差異。財務管理工作業務承接難度大，即使是同類業務，也難以應用人工智能實施自動化批量處理，如此一來，便會增加賬務核對以及處理的難度，影響共享建設的進程。

三、財務共享服務中心科學創建的可行措施

（一）全面激發創新能力

針對上文提到的財務共享模式下創新能力不足問題，需采取以下優化措施。第一，營造全員工作創新的良好氛圍，重視業務創新，借助獎勵措施，催化全員創新的熱情，獎勵創新成果。實踐中，將工作創新與相關業績考核緊密結合，借助科學管理方式，實現全員創新創效，保障企業效益提升。第二，具體工作中組建數字化研究團隊，提高對數字化前沿技術的掌握水平，借此提高工作質量與效率。產學研結合，在此基礎上發動全員積極思考，完成自主性研究、探索，結合共享服務實際，創新工作方法，形成可行性實施方案，在科學模式中確保數字化技術落地，并取得應用成效。

（二）完善制度體系建設

現實工作中，為發揮共享服務中心特殊功能，體現財務共享模式優勢，需抓好制度建設與標準化體系完善工作，做好查缺補漏，結合現實問題，提出穩妥、科學的建議，全面堵塞管理盲區，增強財務管理能力[2]。高水平推動共享服務模式健康高效運轉。想要達成以上目的，需做好以下工作：一是結合現狀，構建完整的制度體系，將其作為管理支撐，確保中心內部運轉順暢，各部門有效銜接。在制度完善的同時，輔以獎懲機制和必要的保障機制，在機制作用下實現管理的有跡可查，借助完善措施保證中心整體形象。二是依據財務工作需求，細化部門職責制度。明確崗位職責的同時，逐步完善工作內容，落實好業務承接，對爭議部分加以明確，合理規避職責不清問題。三是健全內部檢查機制，合理應用責任追究機制，借助以上措施，加大控制力度。實踐環節中，需不定期開展部門間檢查和互查，確保內部消息暢通，形成高效的內部控制模式，在制度作用下杜絕因思維定式導致的工作問題，加強共享中心內部事務的有效監督。四是抓好業務流程優化。在這項工作中，主要內容有：（1）優化并整合已承接業務，對業務實施科學梳理，明確部門歸屬，增強業務梳理的標準化，提高工作質量。深層次研究同類業務不同的承載模式，工作中統一處理方法，完成業務、財務標準化承接，為后續工作提供保障，夯實業務批量化處理基礎，保障工作效率。（2）重新梳理各部門分工，在明確業務分工的基礎上，提升客戶體驗，簡化工程流程。（3）引進西格瑪管理理念，采取精益管理措施，實踐中持續改進業務流程，細化每個操作步驟，識別增值和非增值操作。工作期間，正確對待有效環節和無效環節，借助合理措施消除不必要的等待以及時間浪費，對操作進行固化和優化，實現業務標準化操作。

（三）實施人才強企策略

財務共享服務中心想要發揮預期功效，首先要保證人才儲備的充足，可采取以下措施。一是結合現實需求，建立分級培訓體系，在體系中開展差異化培訓和梯隊化技能訓練，借此儲備大量人才。計劃利用1-2 年時間，組建高素質隊伍，將其中部分人員培養成能力出色的業務專家，實現全員成為操作能手的培養目標。二是將數據整合分析，將得出的結果作為業務技能持續強化的重要抓手。與此同時，定期采取業務討論或者是比賽等多種形式，合理催化員工熱情，提升員工綜合能力，保障數據有效使用。三是制定人才培養的有效指導措施，逐步搭建其培養方案，將人才強企戰略穩步落實。

（四）打造可視化平臺

除了上述措施外，還要創建可視化平臺，提高管理有效性。結合工作需求搭建必要的關賬流程可視化作業操控平臺，加強監督，減少操作人員失誤。借助平臺的優勢，維護關賬事項清單，對工作流程有效梳理，開發菜單化勾選功能，在技術手段維護下，對關賬清單中事項完整定義和初始化維護，約定財務共享核心任務和事務處理時間節點[3]。通過可行、科學方式，將業務事項清單化，逐步搭建起業務互動，通過可視化平臺，使得業務操作時間節點等重要信息一目了然，加快處理進程同時，還可使崗責劃分清晰。研究發現，通過搭建可視化平臺，可彌補傳統工作漏洞，實現關賬事項清單化，與此同時確保關賬進程可視化，盡可能地降低財務流程溝通成本，對相關職責切分進行明確，提升關賬工作效率。

（五）促進業財融合

業財融合十分必要，在新時期功效顯著，可助力財務管理可持續發展，提高財務工作合理性。我國財務共享服務理念的應用仍處在初級階段，各方面工作有待完善，財務工作集中式處理占據較多的內容，共享服務大多停留在交易層面，尚未深層次延伸到其他環節中。目前，隨著共享的深入發展，復雜的財務工作需要進一步挖掘該項理念的附加價值，發揮財務共享服務優勢，通過打通業務與財務，支撐共享服務深層轉移和發展向資產管理、ERP 管理等綜合層面延伸。

現實操作中，科學措施有：（1）明確財務業務的聯系，分析兩者的數據關系，重新梳理ERP 系統操作節點，在基礎工作保障下，切分業務和財務界面，并在此項工作中，對各業務節點評估，借助綜合措施，準確找到開展業務承接的關鍵性切入點，提高承接效率和效果，明確業務承接范圍[4]。（2）強化業務實操學習。具體工作中，需積極內化理論知識，將理論學習和現場學習相結合，合理抽選有系統工作經驗的優秀員工，對相關人員開展培訓，助力人員掌握共享系統的操作方法。同時，組織人員深入現場跟學，了解生產業務知識，在綜合措施保障下，提升人員業務素質，為高質量的服務夯實基礎。（3）加強系統運維保障。工作實踐中，需做好財務共享服務，加強多方聯動，在此基礎上確保業務前端問題穩妥解決，確保系統穩定性。加強日常管理與維護，保障業務流轉精準、高效，提高已承接業務系統的工作能力，強化共享服務中心運行效果。

（六）推動賬務標準一體化

推動賬務標準一體化中，需應用以下措施。一是尋求總部的支持，儲備人才，組建標準化工作團隊，注重業務標準化建設，促進業務承接能力合理改善。二是在開展業務承接階段，執行賬務優化工作，明確標準化工作流程，針對不標準業務實施梳理，完成賬務追溯調整，借助合理化措施，確保賬務的規范性，合理控制財務風險。三是對承接后的業務實施系統化、規范化處理，加強動態化監督，對于錯誤的處理行為及時糾正，確保共享中心始終發揮作用，推動企業統一規范化運行。在具體工作中，可對同板塊的同類業務實施精準的橫向比對，在此前提下選出賬務標準化程度完善以及賬務設置較優的企業，將其作為榜樣企業，借助財務標準一體化創建，促進賬務核算的優化[5]。四是加強報表自動化程度，在自動化生成報表過程中，針對口徑與賬務核算不匹配等實際性問題，需組織會議研究討論，結合公司賬務設置，不斷完善核算模式，工作實踐中挖掘優化點，借助合理化方式全面開展賬務優化工作，通過科學、高效措施，推動賬務核算標準化水準和報表自動化程度提升。

四、結論

綜合所述，在新經濟模式下，財務共享服務中心作用顯著，作為科學管理手段，可消除傳統財務管理不足，彌補財務流程中的漏洞，保障財務工作的精細化管理，屬于財務管理轉型的關鍵一步。現實工作中，要想高質量、高效率地開展財務共享，完成共享服務中心的建設，要全面梳理現實問題，通過推動賬務標準一體化、加快業財融合等措施，將財務共享服務模式穩步推進。