科技型中小企業財務管理探討

季曉梅

（昆明茶花賓館，云南 昆明 650000）

地球的溫室效應及未來人類的生存環境，逼迫人們不得不重視環保科技工程，科技型中小企業有獨特生存和發展優勢，在城市化進程闊步發展同時，科技型環保公司服務于大大小小的城鎮，城市污水處理圍繞整個民生環境，使人民安居樂業，共享美好生活息息相關；財務管理一直存在處于污水處理的科技型小企業中，財務管理伴隨小型科技企業的意義，是為創造股東價值最大化，實施新產品和服務的研發，開發新市場戰略經營活動服務；小型環保科技公司和一般企業的財務管理一樣，有共性，通過財務管理有效控制企業成本，使企業資本可持續的增長，保證財務信息真實完整可靠，合理避免財務風險；也有它獨特的一面：創新科技伴隨著對財務管理的獨特需求，對無形資產的確認；全面掌握了解政府對高新科技企業的扶持政策，對科技研發小型企業的加計研發費用，在稅收政策方面的享受國家紅利政策；隨著科技企業的經營發展，財務管理不能滯后，參與經營決策起到積極的作用。

一、財務管理在小企業中的重要性

（一）財務管理促進企業的發展

中小型科技環保企業是城市化高速增長，實體資本的剛需，是提高就業率的主力軍，而中小型科技環保企業的財務往往被忽略，財務人員管理意識淡薄，與企業的發展趨勢不匹配，財務管理在企業中不樂觀邊緣化；城市的污水處理，全球經濟增長下滑的背景和就業需求，在融入全球一體化，加強財務管理意義重大。財務管理在小型環保科技企業受“囊螢映雪”典故啟發，對環境污染治理工程電氣自動領域，工業自動化控制系統及現場儀表控制工程中的企業中，有如螢火蟲的靈魂戰略的效應，俗話說：“星星之火可以燎原”，這樣的污水處理環保科技企業遍布各個大小城市，猶如繁星，城市中的居民美化環境；為進一步深刻認識到：先進的環保科技財務管理伴隨科技型企業的發展，環境的更新改造人為的一點點地積累，城市的污水處理系統軟件的開發更高、更快、更強；環保科技為企業提供全面的財務預算，對資金的運籌，合理的有效安排投放，開展企業的環保愿景、使命戰略目標的經營理念，財務管理為企業的整體和局部，收入與支出，招投標等業務先導與招投標的順利實施；為企業的研發、融資、投資、采購、生產經營整個生命周期協同項目的落地實施，發揮積極的能動作用；特別是在無形資產的核算與開發創新機制，核算企業的研發投入功不可沒。

（二）財務管理對無形資產的成本預算發揮積極作用

小型科技環保企業，在污水處理上基于互聯網、大數據、智能化、標準化創新，企業財務提供預算成本，自動化軟件等無形資產初創階段的研發支出，財務部進行預算管理、資產管理、賬戶管理、績效管理，對污水處理廠軟件開發的核算統一數據標準，積極提供數據共享服務，增加企業和個人的收益，研發費用歸集的痛點、難點，提煉科技元素，形成自動化知識產權，提升科技品牌形象；無形資產的效應為政府處理污水環保加分，為受益企業減負，幫助政府研發投入強度達標，同時也幫助企業研發費用合規提升。研發成果高質量轉化。破解企業技術、財務、市場三痛，讓企業合法合規享受政策紅利。財務管理工作要求拓展性強，中小科技企業可以實現財務管理和知識相結合，成功轉型科技成果為有效資源，增加無形資產價值。

二、企業財務管理不完善之處

（一）管理者對財務知識淡薄，財務素質有待提高

小型科技環保科技企業本著技術領先、服務第一、用戶至上、互利增長的經營方針；在市政污水處理自動化工程的改造、設計、實施，提供從現場儀表、執行機構、電子電器、PLC控制系統、智能照明控制系統、FCS控制系統、大型DCS控制系統以及企業信息化系統（MES，MIS，ERP）一整套的解決方案，通過豐富的工程實踐經驗的高素質工程師，把自動化軟件系統的安全鑰匙交到使用者手里。由于企業管理者忙于軟件技術的開發，是高科技研發領軍工程師，時間緊，使命重，不是不重視財務部門的關鍵作用，是無暇顧及，出差如家常便飯，總是奔波于污水處理服務旅程上；管理者對財務知識缺乏，比如簽訂工程合同不知道價內稅，和價外稅的區別，進項稅和銷項稅等稅收問題。因為公司小、人員少的問題，工程中涉及的庫存商品的管理，財產保護控制不夠，沒有建立日常的管理制度和定期清查制度，比如：沒有采購資產的記錄，隨意的實物保管庫存明細賬、期末沒有定期盤點、賬實核對的措施；每次會重復購買的材料和物資，造成物資堆積和浪費，退訂材料會影響工期，大大地降低工作效率。

（二）內部組織架構不科學，存在不相容職務未分離，人力資源風險

沒有財務戰略目標，小型微利企業總是在生存邊緣掙扎，為了節省成本，財務人員用工（財務人員一般化，比如自己家人、無財務專業知識退休老人）和高端的軟件自動化（IT行業的工程師，在軟件設計是好手、有資歷）企業內部人員落差大、不匹配，沒有財務風險分析、風險控制、沒有績效管理。對企業自身的應收賬款的催回，嚴重地存在控制不足或者沒有監督和控制的專業人員，造成資金回流慢，資金周轉率不高，形成壞賬和呆賬。因為公司小，節約成本，會有一人多職做投標合同簽訂、做出納，檔案保管、合同審批情況等不相容崗位不分離，人力資源結構不合理。

（三）融資規劃和現金流量存在風險

小型微利企業的致命弱點：融資條件差，融資成本高，資金鏈一旦斷裂影響企業生存。因為科技環保工程只要簽訂合同，“兵馬未至，糧草先行”，需要投入大量的資金購買原材料，配合工程前期開工，現金流必須充足；人工成本高，技術工程師和企業資質是不能缺少的，專業的環保技術人員和軟件開發，尤其是無形資產的研發，前期投入大量的人力資源和財力費用；以及后續的技術服務、工程維修；研發存在不確定性、不可控，造成長期高投入，低回報風險。

（四）企業內控問題

績效考評內部控制的目標有績效考評，信息技術與溝通，反舞弊機制，內部監督等；因為小型科技企業的特殊性，要求財務人員具有高技術財務方面的處理能力，財務人員工作不穩定，素質低，造成斷帶，企業內控的設計和運行存在缺陷，沒有外部審計，和內部監督，缺少日常監督模式，由于管理現狀和專業經驗問題，完全依靠員工的道德行為底線和思維模式開展工作，對財務管理和企業的日常運營工作產生不利影響，存在財務運營風險。

（五）共享服務沒有得到很好地發揮應用

財務共享服務和ERP相結合可以打破區域的管理變革壁壘；中小型環保科技公司，在污水處理軟件控制系統是有絕對優勢，對污水處理軟件系統開發研究并準備申請計算機軟件著作專利；省內外大大小小的污水處理廠都有軟件服務和維修工程，工程技術人員總是出差各地，疲勞駕駛，工作量大，效率不高，增加營運成本；市場運行需要不斷地開發，優質的專業技術和服務是科技環保企業立足之本，這些都離不開財務共享服務的運作模式。

三、健全科技型中小企業財務管理制度的建議

（一）制度戰略地圖，發揮財務管理優勢

以平衡計分卡，從財務層面、客戶層面、內部層面、學習層面四個維度出發，企業在發展同時，財務會計核算制度必須完善，績效、定額標準制度、激勵制度程序規范，方法科學，加強組織員工進行財務會計的培訓和考試，取得從業資格的學習，提高財務專業水平，每月應收賬款統計和催繳工作計劃和實施；每月進行庫存物資的盤點；嚴格報賬制度和財務審批制度，注意不相容職位相分離。運用人力資源和研發的先進的環保信息技術，創建新的優勢和效率，為客戶提供優質便利的服務；不斷地更新研發課題，學習先進的軟件管理系統，回饋客戶。在籌資融資方面，借助金融杠桿，用適合企業資產負債率，提高資金周轉率，降低短期償付能力風險；另外，要保持長期償債能力的穩定，中小型科技企業資金靈活性強，只要企業經營得當，盈利能力會逐步提升，企業上升發展的空間巨大。

（二）向中小型科技行業邁進，發揮科學技術優勢

取得商標注冊權，爭取高新技術企業認定，享受高新技術企業宏觀政策，以科技為先導，企業發展壯大規模，財務管理協同相互融合，通過創造性運用科學技術新知識，財務編制年度研發費用結構明細表，研發費用歸集范圍；A、人員工資費用B、直接投入費用C、無形資產攤銷D、折舊費用E、其他費用。以知識產權、科技成果能力、技術創新組織管理水平、企業成長指標為支撐。充分發揮高科技的含金量，利用掌握的軟件先進技術，對污水處理系統進行遠程維修，遠程監控，遠程操作服務，使得運營工程時間縮短，降低差旅費用，節約人力成本，節能減排，提高工作效率，財務利益最大化。

（三）進行績效考評和享受政府紅利扶持政策并進

企業績效評價最終目的是提升企業的管理水平，管理質量和持續發展能力；績效有利于員工了解企業的經營狀況和未來的發展趨勢，有利于建立健全激勵和約束，通過一系列財務指標和價值指標（流動比率、財務杠桿、凈利潤、自由現金流量EVA等）通過從企業層面、部門和個人層面的決定和約束，遵循合規、效益、適應性原則，實現經濟增加值目標。另外，加強財務管理高新科技方面的稅收政策學習，充分發揮財務管理優勢，利用自己研究開發的高新技術企業的稅收優惠政策解讀，企業所得稅減免40%，由原來25%降為15%，給予經費補助；融資上市優先；招標投資加分。研發費用在企業所得匯算時加計扣除75%。因為外部宏觀環境SAAS，2022年享受稅收政策：增值稅進項稅加計扣除，企業所得稅更加優惠；實現績效管理和稅收優惠政策雙豐收。

（四）優化企業組織框架，發展企業文化

企業文化的創建不應只是在大集團公司，小型科技環保企業做好的內部控制和企業文化，是以管理控制目標一致的，是企業管理經營者運用企業文化手段，不斷向全體員工灌輸企業戰略思想，挖掘潛力，在共同的目標下一起努力奮斗，突出員工全體成績，彰顯員工的積極能動性，結果事半功倍，是不可忽視的。比如多組織員工的團建活動，把員工視為客戶服務，讓員工家屬一起參加，給家屬福利和禮物，避免只是枯燥乏味的工作，增進與員工之間的信息和感情溝通，使員工有榮譽感和自豪感，隨著企業發展壯大，給員工外出培訓和學習機會，增加員工信心，加強高新技術環保科技的研發創新獎勵，為員工制定未來上升目標。企業員工同步發展，能夠使員工價值最大化，安心、高效率工作學習生活，企業股東利益價值實現。

（五）為共享服務做準備

共享服務的發展是未來的大趨勢，是財務共享服務和企業實踐相結合的產物，同時共享服務可以幫助企業降低成本、提升企業；EPR（資源管理信息系統）重在打通企業不同部門的信息通道，提升業務端到財務自動化處理程度，價值節能環保，城市化污水處理，需要RPA機器人流程自動化，RPA的優點是大量處理重復性工作，不怕累、不怕臟、毫無怨言24小時不間斷執行工作，特別適用于垃圾排污等工程，可以把人類從繁雜臟亂的環境中解放出來；降低人力成本，提高工作效率，只要設計好程序，做好流程、文件、數據標準化，通過對計算機進行鼠標點擊，RPA能做到零出錯，高效準確完成艱苦危險環境下作業。未來RPA在財務工作領域同樣可以進行涵蓋，可以進行應收賬款、應付賬款、固定資產、費用報銷、現金管理和總賬扥基礎業務；只要簡單操作就可以完成重復、復雜的流程，準確率極高。

四、結束語

科技小型環保企業的財務管理對企業的發展具有核心價值，完善成熟的財務管理是第二生產力，是實現企業戰略目標，向前邁步不可小視的管理過程，實現環境保護與社會責任，企業文化整合，公司治理額，風險管理相結合，同時借助財務共享云計算平臺、大數據平臺、開發新型污水處理管理專業軟件，增強自身核心業務數據信息采集的準確性、達到高效數據信息傳輸，整合資源，提高效益，保證質量，加強拓展客戶的滿意度；在有關財務管理模式的規范同時，并能夠增強現代科技的科學化進步延伸，掌握有關科技命脈，便于及時回饋社會，造福環境。